재무부는 세무행정법 시행령 개정안(대체안)에서 기업가구, 개인사업자 등 소규모기업의 경영방식을 혁신하기 위한 일련의 정책을 제시했습니다.
재무부는 가계 및 개인사업자를 위한 새로운 규정을 제안합니다. (일러스트 사진)
정책 실행 방안과 관련하여 재무부는 사업 가구 및 개인 사업자의 일괄세에 대한 규정을 폐지하고, 사업 가구 및 개인 사업자가 부가가치세법(VAT) 및 소득세법(PIT)의 규정에 따라 직접세 계산 방식(수입 비율)에 따라 세금을 스스로 신고하고 납부하는 메커니즘을 적용하도록 규정을 보완하겠다고 분명히 밝혔습니다.
기초 기관은 회계 및 송장 제도에 대한 규정을 보완하고, 정부가 연간 수입이 10억 VND 이상인 가계 및 개인 사업자에게 회보 88/2021/TT-BTC에 따라 중소기업과 같은 간단한 회계 제도를 적용하도록 세부 규정을 제공하도록 지시했습니다.
세무 당국 코드가 있는 전자 송장을 적용합니다(소비자에게 직접 상품을 판매하고 서비스를 제공하는 사업체의 경우, 법령 70/2025/ND-CP의 규정에 따라 6월 1일부터 세무 당국에 데이터를 전송하기 위해 연결된 금전 등록기에서 생성된 전자 송장이나 세무 당국 코드가 없는 전자 송장을 사용해야 합니다).
부가가치세 과세 대상 수입(연간 2억 VND에서 10억 VND 미만)이 있는 사업 가구 및 개인의 경우, 세무 당국의 코드가 있거나 없는 전자 송장이 적용되거나, 사업 가구가 그러한 조건을 충족하는 경우 금전 등록기에서 생성된 전자 송장이 적용되거나, 전자 송장 조건을 충족하는 지불 청구서가 적용되거나, 사업 가구가 정부 규정에 따라 앱, Zalo, SMS 또는 QR 코드가 있는 양식을 통해 "전자 판매 영수증"을 생성할 수 있는 간단한 송장이 적용됩니다.
위 규정은 1월 1일부터 12월 31일까지의 기간에 적용될 예정입니다. 사업 가계도 데이터 연결이 가능한 금전 등록기에서 생성된 전자 송장을 세무 당국에 적용하기 위한 로드맵을 구현해야 합니다.
재무부는 또한 전자세금계산서 적용 원칙에 관한 규정을 개정 및 보완할 것을 제안했습니다. 이에 따라 2027년 초부터 소비자에게 직접 상품을 판매하고 서비스를 제공하는 연매출 8억 동 이상의 사업자와 개인 사업자는 세무 당국과 연결된 금전등록기에서 발행된 세금계산서를 적용해야 합니다.
2028년 초까지 부가가치세가 부과되는 매출 한도가 8억 동 이하인 사업 가구와 사업 개인은 소비자에게 직접 상품을 판매하고 서비스를 제공할 때 세무 당국에 연결된 금전 등록기에서 생성된 송장을 적용해야 합니다.
재무부에 따르면, 위의 세무 관리 방식은 재정 수입에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 예상됩니다. 2024년 12월 말까지 전국의 세무 관리 대상 사업 가구와 개인 사업 가구는 약 360만 가구가 될 것으로 예상되며, 이 중 안정적인 사업 가구는 총 220만 가구입니다.
현재 일괄세의 평균 세율은 가구당 월 672,000~700,000동 정도이고, 신고방법에 따른 평균 세율은 가구당 월 460만동 정도로 약 7배 높습니다.
2024년 사업 가구의 국가 예산 기여액은 약 25조 9,530억 동입니다. 따라서 일시불 세금은 여전히 개인 사업 가구에게 가장 인기 있는 방법이지만, 신고 방식으로 징수된 세금은 일시불 세금보다 몇 배나 높습니다. 이는 두 가지 방식 간에 실제 수입과 납세 의무를 반영하는 데 큰 차이가 있음을 보여줍니다.
재무부에 따르면, 6월 1일부터 연 매출 10억 동(VND) 이상의 사업체는 세금 신고 및 전자세금계산서 사용을 의무화합니다. 또한, 2026년 1월 1일부터는 사업 활동의 투명성 제고 및 세무 관리 효율성 제고를 위해 일괄납부방식이 폐지되고 신고방식으로 대체됩니다.
재무부는 " 일괄세를 폐지하고 모든 사업 가구를 실제 수입에 따른 세금의 자가 신고 및 자가 납부로 전환하는 것은 정확하고 완전한 징수를 보장하고 예산 손실을 제한하는 데 필요하다"고 밝혔습니다. 특히, 고정된 일괄세율 적용으로 인해 많은 수입이 있지만 이전에 세금을 적게 낸 가구의 경우 더욱 그렇습니다.
사업자는 현행 규정에 따라 세금 신고 의무를 이행하고, 판매 및 서비스 거래에는 전자 송장을 사용하고, 간단한 회계 장부를 사용하여 수입과 지출을 기록하여 세금을 계산해야 합니다.
초안 작성 기관에 따르면, 일시불 세금 폐지는 투명성을 높일 뿐만 아니라 기업 가계를 대기업으로 격상시킬 수 있는 기회를 열어줍니다. 신고 방식을 준수해야 하는 경우, 기업 가계는 체계적인 재무 관리에 점차 익숙해질 것이며, 이는 중소기업으로 발전하고 결의안 198/2025/QH15에 따른 기업 지원 정책을 활용할 수 있는 중요한 전제 조건입니다.
재무부는 일시금을 완전히 폐지함으로써 신고 가구의 세율이 일시금 세금보다 최대 7배나 높은 심각한 불의를 종식시키고, 대기업의 예산 손실을 효과적으로 방지할 수 있을 것이라고 밝혔습니다.
출처: https://vtcnews.vn/bo-tai-chinh-de-xuat-cach-quan-ly-thue-moi-voi-3-6-trieu-ho-kinh-doanh-ar948328.html
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