현행 규정에 따르면, 사업주와 개인의 은행 계좌를 일괄적으로 점검하는 것은 아니며, 특정 사업 운영 및 위험 분류 프로세스에 따라 점검이 이루어집니다.
재무부 회람 31/2021/TT-BTC 제15조에 따라 세무 당국은 사업체와 개인을 위험 수준에 따라 분류하여 적절한 관리 조치를 적용합니다. 은행 계좌 조회 및 검토는 일반적으로 고위험으로 분류되고, 수익 신고 및 납세 의무의 성실성에 의심이 가는 경우에만 수행됩니다.
구체적으로, 통지문 31은 기업 가구의 세무 관리에 있어 3가지 수준의 위험을 명확히 규정합니다.
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최고 위험 수준은 고위험으로, 세무 당국은 사업체의 수입 및 세율을 재결정하기 위해 검사, 조사, 정보 검증 등 하나 이상의 조치를 적용할 수 있습니다. 탈세, 부정 신고 또는 의심스러운 거래 징후가 발견될 경우, 세무 당국은 신용기관과의 협력을 통해 은행 계좌 정보에 접근할 권리가 있습니다.
중간 위험 사례는 무작위로 선정되어 수익 조사 목록에 포함될 수 있으며, 다음 평가 기간에도 계속 모니터링 및 재분류될 수 있습니다.
위험도가 낮은 사례는 심층적인 검사를 거치지 않으며, 세무기관은 기록만 보관하고 다음 주기에 계속 분류합니다.
또한, 통지문 31호 제4조 2항에서는 위험 관리를 위한 정보는 세무 분야 내외부에서 수집해야 한다고 규정하고 있으며, 여기에는 은행, 기타 국가 기관 또는 법적 규정에 따라 해외 소스의 데이터도 포함됩니다.
이러한 데이터는 세무부에서 중앙 관리되며, 정보 기술 시스템을 통해 모든 세무 당국과 공유됩니다.
따라서 은행 계좌 확인은 대량으로 이루어져서는 안 되지만, 명확한 사업적 기반을 가져야 합니다.
납세자가 고위험자로 분류되거나, 수입을 과소 신고하거나, 세금을 탈루하거나, 비정상적인 거래를 하는 경우, 세무 당국은 신용 기관과의 협력을 통해 은행 계좌 정보에 접근할 수 있습니다.
부동산 양도, 임대소득 수령, 온라인 매매 등 특별한 경우 실제 거래금액과 세금신고금액에 차이가 있을 경우, 소득원천 및 과세표준 확인을 위해 은행계좌 조회가 이루어질 수 있습니다.
출처: https://vtcnews.vn/co-quan-thue-co-duoc-kiem-tra-tai-khoan-ngan-hang-cua-ho-kinh-doanh-ar949489.html
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