과거에 부정한 신고를 한 사업체에만 추가 세금을 징수하세요.
재무부 세무국 마이 손 부국장은 언론에 세무 당국은 규정을 잘 준수하는 기업에 대해 과거 세금을 징수하는 정책이 없다고 밝혔습니다. 전자세금계산서 사용 후 신고된 매출이 증가했다고 해서 세무 당국이 세금을 징수할 근거가 되는 것은 아닙니다.
예를 들어, 사업 가구가 2025년 6월부터 금전 등록기에서 생성된 전자 송장을 사용하기 시작하고 신고된 수입이 증가하면 세무 당국은 실제 발생한 수입을 기준으로 다음 기간(7월부터)에 대해서만 납부해야 할 세금을 조정합니다.
마이 손 씨는 "5월이나 올해 첫 달 등 이전 달에는 전혀 징수가 이뤄지지 않았습니다."라고 단언했습니다.
세무부 부국장에 따르면, 세무 당국이 해당 사업체가 사업 활동을 했지만 과거에 신고하지 않았거나 부정하게 신고하지 않았다는 유효한 증거를 가지고 있을 때에만 세금 징수가 이루어집니다.
예를 들어, 어떤 사업체가 식료품점으로 등록했지만 실제로는 이커머스 플랫폼에서 온라인 판매 활동을 하며 매우 큰 수익을 올리고 있는 경우, 세무 당국이 이러한 활동에서 발생하는 실제 현금 흐름을 검토하고 검증하면 이전 과세 기간에 누락된 세금을 징수할 수 있는 확실한 법적 근거를 확보하게 됩니다.
이러한 경우, 징수는 자동 전자세금계산서 도입으로 매출이 증가한 것이 아니라, 이전에 신고되지 않은 사업 활동으로 인해 발생합니다. 이 문제는 세무 당국이 징수 대상인 경우, 사업체에 그 사유를 명확하게 설명해야 할 필요가 있습니다.
전자 송장은 기업에 많은 이점과 상당한 지원을 제공합니다.
세무부 간부들은 또한 전자 송장이 베트남의 세무 업무를 현대화하는 데 있어 핵심적인 요소이며, 기업에 많은 이점과 상당한 지원을 제공한다고 강조했습니다.
재무부 부가가치세, 개인소득세 및 사업자 및 개인사업자 세무관리 지침 제40/2021호 제13조 제4항에 따르면, 일시불 수입액이 일시불 수입액 대비 50% 이상 변동하는 경우, 과세연도 변경 시점부터 일시불 세율이 조정됩니다. 따라서 전자세금계산서 발행 시 수입액이 50% 이상 증감하는 경우, 해당 증감분에 따라 세율이 조정됩니다.
또한, 전자 송장 시스템을 이용하면 매월 실제 수익을 기준으로 계산이 가능합니다.
예를 들어, 이번 달 매출이 1억 동이고 다음 달 매출이 1억 2천만 동이며, 그다음 달 매출이 어려워 1천만 동에 불과하다면, 이 실제 매출을 기준으로 계산합니다. 이는 기업이 수익을 낼 때만 세금을 납부할 수 있는 탁월한 장점으로 간주됩니다.
반면, 일시불 세금의 경우, 사업체는 이익 발생 여부와 관계없이 고정 세율로 세금을 납부해야 합니다. 따라서 전자세금계산서는 세금 납부 의무를 결정하는 데 있어 더욱 투명하고 공정한 도구가 됩니다.
세무 부문은 전자 송장을 세무 현대화 과정의 핵심 요소로 보고, 이를 통해 세무 부문이 현실에 적응하고 납세자를 더 잘 지원할 수 있도록 돕고 있습니다.
전자 송장은 다른 전자 애플리케이션과 함께 기업이 세무서에서 줄을 서서 세금을 신고하고 정산해야 했던 방식에서 집에 하루 24시간 앉아서 세금 환급, 세금 신고, 세금 납부와 같은 업무를 처리할 수 있는 방식으로 변모하는 데 기여했습니다.
전자 송장을 사용하면 유리하고 공정한 사업 환경이 조성됩니다.
마이 손 씨는 전자세금계산서와 새로운 시스템 전반을 구축하는 과정은 마치 집을 짓는 것과 같아서 처음에는 어려움과 혼란이 있겠지만, 완료되면 모두에게 더욱 투명하고 유리하며 공정한 사업 환경이 조성될 것이라고 말했습니다.
연간 수입이 10억 VND 이상인 사업 가구가 신고 또는 일시불 방식으로 세금을 납부하지만 상품 판매 및 서비스 제공 시 현금 등록기를 사용하는 경우 2025년 6월 1일부터 세무 기관에 연결된 현금 등록기에서 직접 전자 송장을 생성해야 합니다.
이는 정부가 방금 발표한 송장 및 서류를 규제하는 법령 123/2020의 여러 조항을 개정 및 보완하는 법령 70/2025의 주요 내용 중 하나이며, 사업 가계의 거래를 투명하게 하고, 관리를 용이하게 하며, 향후 시장 확대를 위한 여건을 조성하는 데 도움이 되는 불가피한 조치로 간주됩니다.
세무당국에 따르면, 전국적으로 금전등록기에서 생성된 전자세금계산서를 시행해야 하는 사업 가구는 37,576가구로, 전체 360만 가구의 약 1%에 해당합니다.
그러나 규제 대상이 아닌 많은 소규모 사업체들은 모든 사업체가 금전등록기 기술을 도입해야 한다는 우려나 오해로 인해 일시적으로 운영을 중단하기로 결정했습니다. 이는 프로세스 변경, 투자 비용 증가, 엄격한 감독을 의미한다.
2지역 세무국의 자료에 따르면, 당국이 70호 법령을 시행하기 위한 준비를 강화한 2025년 5월에 호치민 시에서 3,763개의 사업 가구가 운영을 중단하거나 문을 닫았습니다.
그러나 이 중 10억 동(VND) 이상의 매출을 올리는 가구는 440가구(3.18%)에 불과하며, 이들 가구는 현금등록기에서 발행된 전자세금계산서를 사용해야 합니다. 이는 사업을 일시 중단한 가구 대부분이 규정상 현금등록기에서 발행된 전자세금계산서를 사용해야 하는 대상에 속하지 않음을 보여줍니다.
가계가 초소기업 모델로 전환하여 전면적인 지원 정책을 누릴 수 있도록 장려합니다.
마이 손 씨는 세무부의 목적은 송장을 통해 관리하는 것이지만 실제로는 모든 사업 활동의 투명성과 공정성을 보장하기 위해 현금 흐름을 관리한다고 말했습니다. 이는 기업, 사업체, 개인 사업체 모두에 해당합니다.
계약가구의 경우, 세무당국은 연초부터 법적 근거에 따라 수입과 세율 수준을 결정하며, 정책적 지원을 거의 받지 못합니다. 왜냐하면 본질적으로 두 당사자 간에 가계와 세무당국의 데이터를 기반으로 한 "합의"가 있고, 수입과 세율 수준을 결정하기 위한 평가 메커니즘이 있기 때문입니다.
이 세율은 수십 년 동안 적용되어 왔으며, 기업들이 전자세금계산서를 사용하더라도 업종별 세율 정책은 조정되지 않았습니다. 따라서 고정된 세율을 적용하는 것이 불가능하여 지원이 매우 어렵습니다. 따라서 세무 당국은 지원 정책을 최대한 활용하기 위해 가계가 소상공인 모델로 전환하도록 장려하고 있습니다.
실제로 최근 기업가계와 언론사의 논평을 보면 기업가계를 위한 매우 간단한 회계 및 관리 시스템이 필요하다는 것을 알 수 있습니다.
따라서 세무 당국은 기업이 간단한 데이터만 입력하면 즉시 보고서와 사업 실적을 생성할 수 있는 시스템을 구축하고자 합니다. 이 시스템을 사용하는 데 전문적인 교육이나 회계사 고용이 필요하지 않습니다.
"현재 세무 당국은 연 매출 10억 동(VND) 이상의 사업 가구를 대상으로 이 프로그램을 시행하고 있습니다. 이 10만 가구 중 절반 이상이 이전에 전자 세금계산서를 신고하고 사용한 적이 있어, 현재 시행 중인 가구는 약 3만 7천 가구에 불과합니다."라고 마이 손 씨는 말했습니다.
연간 매출이 10억 동 이상인 사업체를 대상으로 전자세금계산서 도입과 관련하여 마이손 씨는 약 3만 7천 명의 세무 공무원이 각 사업 가구와 각 단위를 직접 방문하여 기술 솔루션 제공업체와 협력하여 사업체가 시스템을 합리적으로 운영하고 비용을 최소화하며 정상적인 생산 및 사업 활동을 보장하고 세금을 징수하며 근로자를 지원할 수 있는 가장 적합한 솔루션을 찾았다고 말했습니다.
현재 세무당국은 사업자가 간편하고 번거롭지 않은 방식으로 기업으로 전환할 수 있도록 유리한 여건을 조성하는 방향으로 정책 조정을 연구하고 협의하고 있습니다.
실제로 많은 국가에서 더 이상 "가계 사업" 형태는 존재하지 않지만, 소규모 기업 모델이 존재합니다. 소규모 기업이란 개인 기업일 수 있으며, 회계 처리가 더욱 명확하고 분리되어 있습니다. 마이 손 씨는 "이것은 우리가 베트남 상황에 맞게 적절히 적용하는 법을 배우고 있는 국제적인 관행입니다."라고 말했습니다.
출처: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html
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