세무행정법(대체법) 초안의 심사 서류가 방금 발표되었습니다. 특히, 재무부는 소기업, 가계, 그리고 개인 사업자의 특수한 운영 방식에 맞춰 세무행정 방식을 혁신할 것을 제안했습니다.

재무부는 2026년부터 사업 가구와 사업 개인에 대해 일시금 납부 방식을 적용하지 않는다는 방침에 따라, 직접세 계산 방식(수입 대비 백분율)을 사용하는 사업 가구와 사업 개인에 대한 규정을 추가할 것을 제안했습니다.

중소기업 수준의 매출 규모를 가진 사업자의 부가가치세(VAT) 산정 시 매출 비중에 대한 규정을 보완합니다.

개인소득세법에서 초소기업 또는 중소기업에 준하는 매출규모를 가진 사업자의 개인소득세를 산정하기 위한 과세소득 또는 과세수입의 비율에 관한 규정을 보완합니다.

세무기관의 시스템 어플리케이션에서 사전 작성된 신고서 작성을 지원하고, 납세자에게 사전 작성된 신고서를 전송하여 세무 의무를 검증하고 확인하기 위해 세무기관에 대한 규정을 조사하고 보완합니다.

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재무부에 따르면, 일시불 세금을 폐지하고 사업 가구를 실제 수입에 따른 자진 신고 및 자납 방식으로 전환해야 합니다. 사진: 응우옌 레

재무부는 회계 및 송장 제도에 대한 규정을 보완하고, 정부에 다음과 같은 세부 지침을 지정하도록 제안했습니다. 연간 수입이 10억 VND 이상인 사업 가구 및 사업 개인에 대해 본 부의 통지문 88/2021에 따라 중소기업과 같은 간단한 회계 제도를 적용합니다.

가구는 세무 당국 코드가 있는 전자 송장을 사용해야 합니다(소비자에게 직접 상품을 판매하고 서비스를 제공하는 사업 가구는 2025년 6월 1일부터 세무 당국으로 데이터를 전송하기 위해 연결된 금전 등록기에서 생성된 전자 송장을 사용해야 함). 또는 세무 당국 코드가 없는 전자 송장을 사용해야 합니다.

부가가치세 과세 대상 수입(연간 2억 동~10억 동 미만)이 있는 사업자 가구 및 사업자 개인의 경우 2026년에 다음 중 하나의 송장이 적용됩니다. 세무 당국의 코드가 있거나 없는 전자 송장(세무 당국에서 개별 송장의 온라인 발행을 지원하거나 무료 소프트웨어를 제공함); 이행 조건이 있는 가구의 금전 등록기에서 생성된 전자 송장; 전자 송장 조건을 충족하는 송장; 애플리케이션(앱), Zalo, SMS를 통해 생성된 간단한 송장 또는 전자 판매 영수증; 정부 규정에 따라 QR 코드가 있는 송장.

동시에 실제 수입을 간단한 방식으로 기록하는 동시에 국가에 대한 세무 의무를 정확하게 결정할 수 있을 만큼 충분한 정보를 제공하여 장부를 보관합니다(정부와 재무부는 장부에 대한 구체적인 지침을 제공하고 재무부는 통지문 88을 수정 및 보완하여 양식을 간소화합니다).

2027년 1월 1일부터 연매출이 8억 동 이상인 사업체 및 개인이 소비자에게 직접 상품을 판매하고 서비스를 제공하는 경우, 세무 당국에 연결된 금전등록기에서 생성된 송장을 적용해야 합니다.

2028년 1월 1일부터 부가가치세 과세대상이 되는 매출 한도가 8억 동 이하인 사업 가구 및 사업 개인이 소비자에게 직접 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 경우 세무 기관에 연결된 금전 등록기를 사용하여 송장을 발행해야 합니다.

2024년 12월말 기준 사업가구 세무관리 데이터에 따르면 전국적으로 세무관리 대상 사업가구와 개인사업자는 약 360만 가구이며, 이 중 안정적 사업가구는 총 220만 가구입니다.

현재 일괄세의 평균 세율은 가구당 월 672,000~700,000동 정도이고, 신고방법에 따른 평균 세율은 가구당 월 460만동 정도로 약 7배 높습니다.

2025년 1~3개월 동안 기업 가계와 개인으로부터 발생한 총 국가 예산 수입은 8조 6,950억 동으로 추산되며, 이는 2024년 같은 기간 대비 25.7% 증가한 수치입니다. 2024년 기업 가계의 국가 예산 총 기여금은 약 25조 9,530억 동입니다.

따라서 재무부는 일시납부 방식을 폐지하고 사업 가구의 실제 수입에 따른 자가신고·자가납부 방식으로 전환하여 세금을 정확하고 충분하게 징수하고 예산 손실을 최소화해야 한다고 밝혔습니다.

재무부는 "전자세금계산서 의무 적용과 간소화된 회계 제도는 디지털 전환 과정을 촉진하고, 기업가들이 재무 관리에 익숙해지고 점차 기업으로 발전할 수 있는 토대를 마련하는 강력한 추진력이 될 것입니다. 그러나 기업가들의 연간 규정 준수 비용이 크게 증가하여 초기 재정 압박이 발생할 것입니다."라고 평가했습니다.

정부는 세무행정법(대체법) 초안을 제15대 국회 제10차 회기(2025년 10월)에 국회 에 제출할 것으로 예상된다.

출처: https://vietnamnet.vn/ho-kinh-doanh-thu-tu-800-trieu-nam-phai-xuat-hoa-don-tu-may-tinh-tien-2425196.html