고객들이 동다구 세무국( 하노이 시 세무국)에서 거래를 하고 있다. 사진: 도땀
세금 부채 증가의 원인
2023년 세무 당국은 41조 5,570억 동(VND)의 체납 세금을 징수할 예정입니다. 이 중 부채 관리 조치를 통한 징수는 37조 6,050억 동(VND), 강제 집행 조치를 통한 징수는 3조 9,520억 동(VND)입니다. 2023년 12월 31일 기준 체납 세금 총액은 163조 5,910억 동(VND)으로, 2023년 11월 30일 대비 2.6%, 2022년 12월 31일 대비 10.7% 증가했습니다. 처리 중인 체납 세금과 불만이 제기된 체납 세금을 제외한 2023년 12월 31일 기준 체납 세금 총액은 140조 910억 동(VND)으로, 2023년 11월 30일 대비 2.1%, 2022년 12월 31일 대비 10.6% 증가했습니다.
세무총국에 따르면, 코로나19 팬데믹의 여파로 세금 체납이 증가하여 경제 , 국민, 그리고 기업에 부정적인 영향을 미쳤습니다. 많은 기업이 시장에서 철수하면서 체납 세금이 증가하여 징수하기 어려워졌습니다. 한편, 기업의 자산은 모두 은행에 저당 잡혀 있어 세금 체납을 강제하기 위한 조치를 시행하는 데 어려움을 겪고 있습니다.
또한, 자본 시장의 전반적인 어려움은 부동산 사업 운영에 부정적인 영향을 미쳐 토지 수입으로 인한 부채 증가로 이어지고 있습니다. 또한, 2023년 정부 규정에 따라 많은 세금이 연장되었지만, 개인과 단체들은 아직 국가 예산에 제때 납부하지 않고 있습니다.
실제로 2023년에는 각급 세무기관이 세수원을 육성하고 관리하는 것과 더불어 어려움과 장애를 해소하고 납세자들이 생산과 사업을 회복하도록 지원했으며, 납세 기한 연장, 납세 채무 분할 납부 사례를 신속히 해결했습니다. 또한 세무총국은 채무 징수를 촉구하고 채무를 검토, 분류하고 각 채무의 원인을 명확히 파악하여 적절한 채무 징수 조치를 취했습니다.
어려움에 처한 사업체에 대해서는 세무 당국이 지원 조치를 취하지만, 납부가 지연되는 사업체에 대해서는 체납 조치를 적용합니다. 또한, 관할 세무서에서는 해당 지역 내 체납 사업체를 공시하고, 경우에 따라서는 공안부 출입국관리국에 법정대리인의 출국 일시 정지를 요청하는 통지서를 발송하기도 합니다.
경제학자 응우옌 민 퐁은 적절한 회수 방안을 찾기 위해 세금 부채를 분류하는 것이 필수적이라고 말했습니다. 만약 사업체가 여전히 운영되고 수익이 있다면, 홍보에 집중하고 사업체가 의무를 이행하도록 독려해야 합니다. 만약 사업체가 고의로 세금을 납부하지 않는다면, 기소를 포함한 강력한 조치를 취해야 합니다. 하지만 사업체가 진정으로 어려움에 처해 있다면, 지원과 장애물 제거가 필요합니다.
의무 이행이 완전히 이루어지지 않을 경우 토지 취소
2024년 세무총국은 징수 가능한 채무군에 대해 연초부터 채무 징수를 실시하도록 세무부서에 지시했으며, 규모가 크고, 느리고, 장기화된 세무 채무의 경우 세무행정법의 규정에 따라 즉시 정보제공을 촉구, 집행, 공표하는 조치를 취하도록 했습니다.
구체적으로, 체납된 세금이 90일 미만인 경우, 세무 당국은 전화, 문자 메시지, 이메일 발송, 출근 초대, 체납 통지서 발송 등의 조치를 취하여 국가 예산에 대한 납부를 독촉하고, 체납이 지속되지 않도록 하며, 체납을 연장하고, 새로운 채무 발생을 제한해야 합니다. 체납된 세금이 90일을 초과하거나 체납이 강제 집행 대상인 경우, 세무 당국은 즉시 강제 집행 조치를 취하고 정보를 공표하여 체납금을 국가 예산에 징수해야 합니다. 강제 집행 결정이 만료되었지만 납세자가 체납금을 납부하지 않았거나 국가 예산에 전액 납부하지 않은 경우, 규정에 따라 즉시 적절한 강제 집행 조치를 적용해야 합니다.
다음 해결책은 미납세금 및 세무 조정 처리 속도를 높이는 것입니다. 따라서 미납세금이 있는 납세자의 경우, 세무 당국은 세무 당국에 접수되어 처리 중인 서류를 적시에 적절하게 처리하는 데 집중해야 합니다.
특히 토지사용료, 토지임대료, 광물채굴권료 등 채무에 대해서는 세무기관이 납세자가 아직 납부하지 않은 금액을 검토하고 정확하게 산정하며, 중앙세무관리응용시스템(TMS)에서 채무를 완전히 계상하고 모니터링해야 합니다. 문제가 발생할 경우, 세무기관은 관할 지역 유관기관과 협의하여 처리하고, 도·시 인민위원회 또는 유관기관에 보고하여 채무를 완전히 해결해야 합니다.
토지사용자가 토지사용료 및 토지임대료 납부 의무를 완전히 이행하지 아니하고 세무기관이 강제조치를 취하였으나 이행하지 아니하는 경우, 세무기관은 토지에 관한 법률의 규정에 따라 인민위원회에 토지를 징수할 것을 요청하는 문서를 적극적으로 발행하여야 한다.
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