탈세, 개인 계좌를 이용한 거래…
호치민시 10군에 거주하는 투이린 씨는 최근 주근깨 제거 레이저 시술을 받기 위해 미용실을 방문했는데, 500만 동이 넘는 비용을 지불하고 200만 동 상당의 얼굴 크림을 구입했다고 합니다. 모든 결제는 현금으로 이루어졌고, 영수증이 필요 없었기 때문에 발급받지 못했습니다. 만약 영수증을 요청했다면 10%의 부가가치세를 추가로 납부해야 했을 것입니다. 마찬가지로 호치민시 3군에 거주하는 탄안 씨 가족도 외식을 자주 하는데, 일부 식당에서는 신용카드 결제를 받지 않고 현금이나 계좌이체만 받는다고 합니다. 특히, 계좌이체 시 기재된 계좌번호가 식당 회계 담당자의 계좌인지, 아니면 매니저의 계좌인지 불분명한 경우가 많다고 합니다. 이는 식당의 매출이 등록된 법인 계좌가 아닌 개인 계좌로 흘러들어간다는 것을 의미합니다. 이러한 상황은 세무 당국이 많은 사업체의 매출을 정확하게 추적하기 어렵게 만드는 심각한 허점을 만들어냅니다. 결과적으로 세금 납부액이 줄어들고 손실이 증가하는 것입니다.
급여 생활자는 기업이나 자영업자보다 훨씬 더 많은 세금을 냅니다.
게다가 개인소득세는 5~35%의 누진세율이 적용되는 반면, 기업은 이익에 대해 20%의 법인세만 납부합니다. 개인은 생활비로 월 1,100만 VND, 부양가족비로 월 440만 VND의 고정 공제액만 받을 수 있는 반면, 기업은 세금 계산 전에 모든 합리적이고 합법적인 비용을 공제할 수 있습니다. 따라서 많은 사람들이 세금을 피하기 위해 회사를 설립하여 세금 부담을 줄이려고 합니다. 호치민시 7군에 거주하는 탄 냔 씨는 이벤트 기획 경력이 있는 사람입니다. 최근 몇 년 동안 여름마다 어린이 게임 회사로부터 5억 VND 규모의 프로그램을 기획하는 일을 의뢰받았습니다. 냔 씨는 매번 급여를 받을 때마다 10%의 세금, 즉 5천만 VND를 공제당했습니다. 게다가 두 가지 소득원이 있기 때문에 연말에 세무서에 직접 신고하고 세금을 납부해야 합니다. 연간 총소득이 약 11억 VND에 달하는 Nhan 씨는 개인 공제액으로 1억 3200만 VND만 받아 세금으로 2억 2000만 VND를 납부해야 했습니다. "사실 행사 비용으로 5억 VND를 썼다는 게 많아 보이지만, 출장비와 행사 준비 비용도 만만치 않았어요. 직원도 추가로 고용하고 급여도 지급해야 했고요. 그런데 회사에서 모든 비용을 부담했기 때문에 제 소득에 포함되어 세금까지 전부 내야 했죠. 그러다 친구들이 세금 공제를 받으려면 회사를 차리는 게 어떻겠냐고 조언해 줘서 그 조언대로 했더니 훨씬 유리했어요." Nhan 씨는 임대 주택을 사무실로 사용하고, 친척들을 직원으로 등록하고, 출장비와 고객 접대비 영수증을 첨부했다고 설명했습니다. 그 결과, 회사를 통해 5억 VND를 분리해서 처리하니 운영비를 모두 공제한 후 이익이 거의 남지 않아 세금을 거의 내지 않아도 되었다고 덧붙였습니다. 한편, 그녀가 다른 회사에서 작년에 벌어들인 소득은 약 6억 VND에 불과했고, 그중 세금으로 납부한 금액은 약 8천만 VND에 그쳤는데, 이는 그녀가 자신의 사업을 시작하기 전 두 곳에서 얻은 소득을 합친 것보다 훨씬 적은 금액이다.
많은 수익원이 간과되고 있습니다.
사이공 세무 컨설팅 회사의 응우옌 타이 손 대표는 실제로 많은 사람들이 소득을 줄여 납부해야 할 세액을 낮추는 방식으로 세금을 회피하고 있다고 밝혔습니다. 정액세율을 적용하는 기업조차도 세무 당국이 모든 세원을 완벽하게 관리하는 데 어려움을 겪고 있습니다. 급여 생활자만이 세금을 회피할 수 없는데, 이들은 벌어들인 모든 소득에 대해 세금을 납부하기 때문입니다. 손 대표에 따르면, 높은 개인 소득세율이 많은 사람들이 세금을 "회피"하려는 주요 원인입니다. 현재 납세자의 개인 공제액은 월 1,100만 VND, 부양가족 공제액은 월 440만 VND에 불과하여, 특히 호치민시처럼 물가가 비싼 도시에서는 생활비를 충당하기가 매우 어렵습니다. 게다가 2007년에 공식적으로 시행된 개인 소득세법은 5%에서 35%까지 7단계의 세율을 도입했지만, 세율 구간 간의 격차가 매우 작아 500만 VND에서 2,000만 VND 사이의 소득은 급격히 높은 세율 구간으로 올라가는 문제가 있습니다. 소득이 500만 VND 정도로 낮은 최저 소득 계층의 세율이 5%에서 10%로 급격히 인상되어 납세자들의 부담이 더욱 가중됩니다. 이에 손 씨는 과세 소득을 산정하기 전에 개인들이 정당하고 합리적인 지출에 대해 영수증과 증빙 서류를 제출하여 공제받을 수 있도록 해야 한다고 제안했습니다. 예를 들어 학비, 식비, 의료비, 주택담보대출 상환금 등이 이에 해당합니다. 이렇게 하면 개인들은 재화와 용역 구매 시 영수증을 발급받을 수 있고, 세무 당국은 기업과 가계의 실제 소득을 더욱 정확하게 파악할 수 있게 됩니다.
자영업자가 연간 15억 VND를 벌 경우, 사업 분야에 따라 2,250만 VND에서 1억 500만 VND 사이의 세금을 납부하며, 세율은 1.5%에서 7%까지 다양합니다. 한편, 부양가족이 한 명 있는 직장인은 1억 8,480만 VND의 가족 수당을 공제받아 과세 소득이 13억 1,000만 VND가 됩니다. 따라서 개인 소득세는 3억 4,200만 VND(월 2,850만 VND x 12개월)가 됩니다. 즉, 총소득에 대한 개인 소득세율은 22.8%입니다. 전체 사업 분야 중 가장 큰 비중을 차지하는 상품 판매업 종사자의 세율이 1.5%에 불과한 것과 비교하면, 급여 생활자는 15배나 더 많은 세금을 납부하는 셈입니다.
Minh Dang Quang 법률 사무소 이사 Tran Xoa 변호사
재정마케팅대학교의 응우옌 반 투안 박사 역시 현행 급여 소득세 규정, 특히 납세자와 부양가족 모두에게 지급되는 가족 수당 공제가 불합리하다고 지적하며, 그 금액이 너무 적어 많은 가정의 생활비를 충당하기에 부족하다고 비판했습니다. 한편, 가수, 예술가, 유튜버, 틱톡커들은 쉽게 개인 사업체를 설립하여 많은 직원을 추가로 고용하고 모든 합법적인 경비를 공제할 수 있지만, 실제로는 모든 수익이 개인에게 귀속됩니다. 따라서 사업체를 통해 납부하는 세율은 급여 소득자가 매년 납부해야 하는 세율보다 낮아집니다. 게다가 사업체는 세금 계산 전에 가장 유리한 방식으로 경비를 배분할 수 있는 다양한 방법을 가지고 있어 세율을 더욱 낮출 수 있습니다. 이러한 세법의 문제점들이 오랫동안 급여 소득자들에게 불만을 야기해 왔습니다. 또한, 불공정하고 불합리한 세금 제도로 인해 많은 사람들이 탈세를 시도하고 있으며, 이는 국가 세수 손실로 이어지고 있습니다.
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