가족 공제에는 많은 요소가 고려되어야 합니다.

Le Xuan Truong 부교수(재무부 재무 아카데미)

재무부는 현행법을 대체할 개인소득세법 초안에 대한 의견 수렴을 시작했습니다. 현행법에서 가장 우려되는 내용 중 하나는 가족공제입니다. 이 문제에 대해 더 자세히 설명해 주시겠습니까?

가족 공제의 본질은 납세 의무의 기준점을 정하는 것입니다. 즉, 납세 후 남은 소득으로 납세자와 그 가족이 사회 평균 수준 이상의 생활을 할 수 있어야 합니다. 이러한 특성으로 인해 대부분의 국가는 가족 공제를 통해 평균 소득 이하인 사람에게 개인 소득세를 부과하지 않습니다. 동시에 개인 소득세는 수평적·수직적 측면에서 공정성을 확보해야 합니다.

수평적 형평성은 동일한 소득을 가진 개인이 동일한 세금을 내는 것을 말합니다. 즉, 사회 내 저소득층에게는 세금이 부과되지 않고, 중산층에게는 낮은 세금이 부과되고, 고소득층에게는 누진세가 부과됩니다.

수직적 형평성은 부양가족이 많은 사람이 세금을 적게 내고, 소득이 높은 사람이라도 세금을 적게 내는 것을 의미합니다. 원칙적으로 세금 납부 능력이 높은 사람은 국가 예산에 더 많이 기여할 의무가 있습니다.

따라서 베트남의 개인소득세는 국제 관행에 부합하며, 이 세금의 본질을 반영하고 있습니다. 2020년 국회 상임위원회는 감면 수준을 상향 조정하는 결의안을 발표했습니다.

납세자의 가족 공제액은 월 900만 동에서 1,100만 동까지이고, 부양가족 한 명당 공제액은 월 360만 동에서 440만 동까지입니다.

많은 납세자와 경제학자들은 현재의 가족 공제액이 "비용을 충당하기에 충분하지 않다"고 생각합니다. 당신의 의견은 어떠신가요?

좀 더 명확하게 설명드리자면, 현재 공제 내용은 월 소득이 1,100만 동(연 소득이 1억 3,200만 동)인 1인 가구는 세금을 내지 않아도 되고, 이 공제 금액을 초과하는 금액만 누진세율에 따라 세금이 부과된다는 것입니다.

예를 들어, 1인 가구의 월 소득이 1,600만 동(VND)이고, 가족 공제 후 5%의 세율을 적용하면 25만 동(VND)의 세금만 납부하면 되므로, 세후 소득은 월 1,575만 동(VND)이 됩니다. 부양가족이 1명인 경우, 월 소득이 1,540만 동(VND)(연 1억 8,480만 동)이면 세금을 납부하지 않아도 됩니다.

각 개인과 가족의 지출 요구는 다르지만, 국가 정책은 대다수의 사람들에게 적용됩니다.

저는 전 세계 여러 국가와 해당 지역의 개인소득세를 연구해 왔습니다. 인도네시아의 1인당 GDP 대비 가족공제액은 0.7배, 태국은 0.83배, 말레이시아는 0.15배, 싱가포르는 0.33~0.4배, 영국, 독일, 미국은 각각 0.3배, 0.22배, 0.17배입니다. 베트남의 경우, 가족공제액은 1.1배로 위 국가들보다 훨씬 높습니다.

물론 사회적 조건, 사회복지, 의료, 교육, 1인당 소득, 근로자의 실질소득 등은 나라마다 다르므로 가구 공제 수준을 비교하는 것은 어렵습니다.

납세자들이 납부해야 할 세금을 줄이기 위해 공제 금액을 늘리고자 하는 바람은 정당하지만, 개인 소득세와 부가가치세가 국가 예산에서 차지하는 비중이 높아야 하는 공정한 세금 제도가 있다면 다른 세금을 줄일 기회가 생길 것이고, 정부는 저소득층과 취약계층을 돌볼 수 있는 자원을 갖게 되고, 유치원부터 고등학교까지 수업료를 면제할 수 있을 것입니다.

최근 개인소득세 관련 회의에서 납세자와 부양가족의 공제 수준을 높이는 방안을 제안하는 의견이 많았습니다. 이는 단지 개인적인 의견일 뿐이며, 제안된 공제 수준은 여전히 매우 감정적인 측면이 있습니다.

그러면 가족 공제 수준을 결정할 때 어떤 요소를 고려해야 합니까?

공제액이 월 1,100만 동(2020년)으로 인상된 이후 사회경제적 여건이 많이 변했기 때문에 가족 공제액 인상에는 동의합니다. 하지만 모든 요소를 고려하지 않고 바로 구체적인 금액을 제시하는 것은 매우 감정적인 결정입니다.

규정에 따라 소비자물가지수(CPI)가 20% 이상 상승하면 가족공제액이 조정됩니다. 2020년부터 CPI가 약 20% 상승했으며, 새로운 공제액이 곧 시대에 뒤떨어지지 않도록 올해와 2026년 물가상승률을 반영해야 합니다.

그러나 공제에는 지역 최저 임금 인상, 기본 임금 인상, 1인당 GDP, 국민 소득 등 여러 요소가 고려되어야 하며 세금, 수수료, 비용 및 기타 수입원의 면제, 감면 및 연장에 대한 정책과 균형을 이루어야 합니다.

귀하께서는 가족 공제 수준을 언제 조정해야 한다고 생각하십니까?

현행법을 대체할 개인소득세법 초안은 현재 초기 단계에 있습니다. 예상 로드맵에 따르면, 국회는 2026년에 초안을 통과시키고, 새 법은 2027년에 발효될 예정입니다.

베트남의 현재 가족 공제 수준은 역내 다른 국가 및 세계 평균보다 높지만, 현재의 경제·사회 여건은 2020년과는 크게 다릅니다. 따라서 정부는 공제 수준을 인상하는 결의안을 국회 상임위원회에 조속히 제출하여 올해부터 적용해야 한다고 생각합니다. 공제 수준을 얼마나 인상해야 할지는 국가 예산에 대한 부담을 줄여 납세자의 소득 증대를 보장할 뿐만 아니라, 국가 예산 세수 추정치를 고려하여 신중하게 산정해야 합니다.

이번 개인소득세 개정에서는 정부가 연간 가족공제 수준을 조정할 수 있다는 점을 고려해야 합니다. 따라서 가족공제 수준은 물가상승률, 임금 상승 등의 요인에 따라 증감하거나 동일하게 유지할 수 있습니다. 동시에, 세계 여러 나라에서 시행해 온 것처럼 장애인, 병자, 노인 등에 대한 공제 수준도 상향 조정해야 합니다.