기업 투자 환경 개선을 위한 세법 개정

11월 22일 오전, 국회 부의장 응우옌 득 하이의 지시에 따라 국회는 법인소득세법(개정안) 초안에 대한 정부와 심사기관의 보고서를 청취했습니다.

레탄롱 부총리는 정부 제안을 제시하며 법인소득세법(개정판)의 공포는 당과 국가 문서에 명시된 세금 정책 체계 전반, 특히 법인소득세 정책을 개혁하기 위한 정책과 지침을 이행하는 데 필요하다고 말했습니다. 또한, 경제 의 관행, 새로운 발전 상황, 국제 통합의 요구 사항을 충족해야 합니다.

법인소득세법(개정)의 공포 목적은 부적절한 내용을 수정 또는 폐지하고, 사회 정책과 조세 감면 정책의 연계를 최소화하며, 안정적이고 장기적인 적용을 위한 조세 중립성을 확보하고, 투자 인센티브가 필요한 산업 및 분야에 대한 경제 부문의 투자 참여를 유도하는 것입니다. 투명성, 이해 용이성, 실행 용이성을 확보하고, 행정 절차 개혁을 촉진하며, 투자 및 사업 환경을 개선합니다. 또한 국제 관행에 따라 이전 가격 방지 및 대응, 탈세 방지, 세수 손실 방지, 세입 감소 방지에 대한 기준을 시행합니다.

초안법은 4장 20조로 구성되어 있습니다. 초안의 기본 내용은 국회에서 통과된 법인소득세법(개정안)의 제정을 제안하는 관련 정책 그룹의 내용을 충실히 따르고 있습니다.

재정예산위원회 위원장인 레 꽝 만(Le Quang Manh)은 검토위원회를 대표하여 현행법의 난점과 단점을 극복하고 국내 및 세계 경제 발전에 부합하도록 법인소득세법을 개정해야 한다는 데 동의했습니다. 특히, 기업 부문의 단점과 장애 요소를 제거하여 납세자가 세법을 준수할 수 있는 유리한 환경을 조성하는 등 여러 주요 목표에 중점을 두었습니다. 투자 환경 개선 및 장려, 세제 혜택의 한계와 단점 해소, 국내 기업의 경제 구조조정 촉진, 새로운 트렌드에 발맞춘 해외 투자자 유치 등 당과 국가의 정책 제도화를 추진했습니다.

전자상거래 플랫폼에서 사업 활동을 하는 외국 기업인 납세자에 관하여(제2조), 초안 법안은 전자상거래 사업을 하는 외국 기업인 납세자, 베트남에서 발생한 과세소득에 대한 세금을 납부하는 디지털 플랫폼 사업인 납세자에 대한 세금 징수 규정을 보완하고, "가상" 상설 사업장(물리적 존재 없음) 유형에 대한 규정을 보완합니다.

재무예산위원회 위원장인 레꽝만(Le Quang Manh)이 감사 보고서를 발표했습니다.

TCNS(세무국) Le Quang Manh 국장은 이번 법률 초안 조항과 관련하여 위원회가 초안 작성 기관에 다음과 같은 몇 가지 쟁점을 명확히 해 줄 것을 요청했다고 밝혔습니다. 베트남에 사업장을 두지 않고 전자상거래 플랫폼을 통해 베트남에 상품을 공급하는 외국 기업의 실무적 법인소득세 징수 가능성, 상기 외국 기업이 베트남에 상설 사업장을 설립한 경우 베트남 세무 당국의 적용 범위가 체결된 조세 조약의 규정과 비교했을 때 적절한지 여부...

원칙적으로 법인세 인센티브(제12조) 적용 및 법체계의 일관성 측면에서, 본 법안은 투자법, 현행 전문법, 그리고 국회에서 논의 중이며 조만간 통과될 예정인 여러 법률과 비교하여 인센티브를 받는 부문 및 분야의 범위에 있어 여전히 일관성이 부족합니다. TCNS 위원회의 대다수 의견은 본 법안에서 지적된 바와 같이 법인세법과 다른 법률 간에 상이한 규정이 있는 경우 법인세법을 우선적으로 적용하는 원칙에 동의합니다. 이는 법 집행의 일관성을 확보하고, 여러 전문법 문서에 인센티브가 분산되는 것을 방지하기 위함입니다.

특별 투자 인센티브(제12조 2항) 조건과 관련하여, 세무국세위원회는 현재 초안법에 규정된 특별 투자 인센티브를 받을 수 있는 사업 조건을 총 투자자본 기준으로 명확히 할 것을 제안했습니다. 초안법은 총 투자자본의 3분의 1에 대한 지출 보장 시기만 규정하고 있으며, 나머지 3분의 2에 대한 지출 보장 시기는 규정하지 않았습니다. 따라서 세무 당국이 사후 세무 조사를 실시할 법적 근거가 없으며, 법 조항의 포괄성과 엄격성을 보장하지 못합니다.

특별 투자 인센티브 수준 결정(제13조 6항, 제14조 3항)과 관련하여, 초안 법률은 총리에게 우대 세율 적용 기간 연장, 면세 및 감면 기간, 그리고 특별 투자 인센티브를 받는 사업에 적용되는 추가 면세 및 감면 수준을 결정할 권한을 부여합니다. 이러한 내용은 2020년 투자법에 명시되어 있으며, 법인소득세법 초안에 반영됩니다. 이는 전략적 투자자 유치를 위한 중요한 인센티브이자 납세자의 권리와 의무이므로, 정부가 법의 포괄적이고 통일된 시행을 보장하기 위해 이를 규정해야 한다는 의견이 많습니다.

확장 투자에 대한 법인소득세 인센티브(제14조): TCNS 위원회의 대다수 의견은 확장 투자로 인한 추가 소득에 대한 별도 회계 처리 요건을 삭제하는 방향으로 법안 초안을 개정하는 데 동의합니다. 따라서 확장 투자 소득은 기존 본 프로젝트의 잔여 기간에 따라 인센티브를 받게 됩니다. 그러나 기존 프로젝트의 인센티브 기간이 만료된 경우, 법안 초안은 여전히 확장 투자를 신규 프로젝트로 간주하여 인센티브를 받기 위해 별도로 회계 처리해야 한다고 규정하고 있습니다. 이 조항은 현재의 문제를 해결하지 못할 뿐만 아니라, 기업들이 신규 투자 프로젝트로서 더 큰 인센티브 혜택을 받기 위해 확장 투자를 연기하도록 부추길 수 있습니다.