가족공제액 낮아 사회주택 구입 어려움
현재 개인소득세(PIT) 공제액은 납세자의 경우 월 1,100만 동, 부양가족의 경우 월 440만 동입니다. 이 금액은 지난 여러 해 동안 소비자물가지수(CPI)가 20% 이상 상승했던 2020년에 조정되었습니다. 조정 당시에는 위의 세율 기준이 현실에 비해 시대에 뒤떨어진 것으로 간주되었습니다. 게다가 그 이후 일부 상품의 가격이 크게 상승한 것도 사실입니다.
조만간 개인소득세 계산에 가족공제 수준을 높여야 한다
최근 호치민시 부동산협회(HoREA)는 정부가 국회 상임위원회 결의안 제954/2020호 제1조를 개정 및 보완하여 "GTGC 수준"을 약 25% 인상하고, 납세자의 경우 월 1,300만~1,400만 동, 부양가족의 경우 월 550만 동까지 인상할 것을 국회 상임위원회에 건의할 것을 제안했습니다. 또한, 주택법 개정안에 사회주택의 매수, 임대 및 매입에 대해 "개인소득세법의 규정에 따라 임금 및 급여 소득에 대한 1단계 소득세 부과 대상"이라는 항목과 "국가 공무원, 공무원 및 공공기관 종사자는 소득 조건을 충족할 의무가 없음"이라는 항목을 추가할 것을 권고했습니다.
호레아(HoREA) 회장인 레 황 차우(Le Hoang Chau) 씨는 이러한 권고안이 "소득 요건"을 충족하지 못해 사회주택을 구매하거나 임대할 수 없는 많은 사람들이 배제되는 것을 막기 위한 것이라고 설명했습니다. 토지법 초안은 사회주택을 구매하거나 임대하려면 개인소득세법 조항에 따라 임금 및 급여 소득에 대한 소득세를 납부할 필요가 없다고 규정하고 있기 때문입니다. 이 조항은 "소득 요건"을 충족하지 못해 사회주택을 구매하거나 임대할 수 없는 많은 사람들을 배제했습니다. 이들은 개인소득세를 납부하지만 세율이 매우 낮아 사실상 저소득 도시인이기 때문입니다.
차우 씨는 A 씨 부부가 두 자녀를 둔 경우를 예로 들었습니다. A 씨 부부는 월 소득이 1,000만 동(VND)이므로 개인 소득세가 부과되지 않습니다. A 씨는 월 소득이 2,400만 동(VND)이고 두 자녀를 부양가족으로 신고했기 때문에 본인은 월 1,100만 동(VND)의 개인 소득세를, 두 자녀는 880만 동(VND)의 개인 소득세를 납부해야 합니다. 총 개인 소득세는 1,980만 동(VND)입니다. A 씨의 과세 소득은 2,400만 동(VND)에서 1,980만 동(VND)을 뺀 420만 동(VND)입니다. 과세 소득이 연 5,040만 동(VND)이므로 세율은 5%로, 연 252만 동(VND)의 세금에 해당하며, 월 납부 세금은 21만 동(VND)입니다. A 씨는 소득세 과세대상이기 때문에 사회주택을 구매하거나 임대할 자격이 없으며, 시중에는 저렴한 상업용 주택도 없습니다. 위의 총소득으로는 A 씨 부부가 상업용 주택을 구매할 때 적용되는 금리의 상업 대출을 받기가 거의 불가능합니다.
부가가치세율 및 과세수입 증가 제안
민당꽝 로펌의 쩐 소아 변호사는 낮은 최저임금(GTGC)의 단점이 수년간 지적되어 왔지만 근본적으로 개선되지 않았다고 말했습니다. 개인 소득세 계산을 위한 GTGC 세율 조정이 소비자물가지수(CPI) 20% 상승을 기준으로 한다면, 이 세율을 조정하는 데 훨씬 더 오랜 시간이 걸릴 것입니다. 게다가 일단 발표되면 이전처럼 현실에 맞지 않게 될 것입니다. " 정부는 매년 지역 최저임금을 조정하기 때문에 납세자의 소득도 증가하도록 조정됩니다.
그렇다면 당국은 왜 이 수준을 활용하여 실제 상황에 맞춰 과세소득세율을 유연하게 조정하지 않는 것일까요? 과세소득세율은 지역 최저임금의 5개월치와 같을 수 있는데, 지역 최저임금이 조정되면 과세소득세율도 그에 따라 인상될 것입니다."라고 Xoa 씨는 제안했습니다. 또한, Xoa 씨에 따르면 현행 개인소득세법에는 여전히 많은 부적절한 규정이 있어 개정이 필요하다고 합니다. 예를 들어, 일시소득에 대한 과세소득을 200만 동에서 500만 동으로 인상하고 10% 세금을 공제하는 것, 부양가족을 현재처럼 월 100만 동 이상으로 산정하는 것, 개인 사업자의 경우 연소득이 1억 동을 초과하더라도 쌀국수 6그릇을 팔지 못하고 세금을 내야 하는 것 등입니다.
세무 전문가 응우옌 응옥 투 박사는 코로나19 팬데믹 이후 물가 상승과 생활비 상승으로 국민들의 삶이 훨씬 어려워졌기 때문에 개인 소득세율을 인상해야 한다고 주장했습니다. 투 박사는 납세자의 경우 개인 소득세율을 월 2천만 동, 부양가족의 경우 월 1천만 동으로 인상해야 한다고 주장했습니다. 현실적으로 개인 소득세율이 인상되더라도 세액은 줄어들지 않을 것으로 보입니다. 2023년 1~4월 개인 소득세 수입은 연간 총 추정치 154조 6,520억 동 중 약 65조 5,720억 동에 달했습니다.
레 황 짜우 씨는 GTGC 세율 외에도 부동산 양도 시 매매가의 2%에 해당하는 개인소득세를 폐지해야 한다고 제안했습니다. 현재의 계산 방식으로는 부동산을 손실로 매매한 사람이 세금까지 내야 하는 것은 불합리합니다. 이전에는 이 세금 계산 방식 외에도 소득(이익)에 대한 20%를 계산하는 추가 방식이 있었지만, 세무 당국의 세금 징수 편의를 위해 두 번째 방식은 폐지되었습니다.
이로 인해 판매자가 두 가지 가격을 신고하는 문제가 발생합니다. 최근 부동산 양도 시 낮은 가격 신고 문제가 발생하는 것은 매매가에 대한 2% 세금 계산 방식 때문입니다. 사람들이 정확한 거래가를 신고하기 위해서는 위의 세금 계산 방식을 버리고 차익에 대한 세금 계산 방식으로 돌아가야 합니다. 또한, 세금 회피를 위해 수기 문서로 부동산을 매매하는 경우를 엄격하게 처벌하는 규정이 마련되어야 합니다. 동시에 국가 기관은 디지털 사회, 디지털 정부를 구축해야 합니다. 이를 통해 개인 부동산 데이터베이스가 구축되고, 부동산 시세가 더욱 정확하게 업데이트되며, 국가는 공개적이고 투명한 시세표를 확보할 것입니다.
개인소득세법(개정안)은 제10차 국회(2025년 10월)에서 의견을 수렴하고, 2026년 5월 본회의에서 통과될 예정입니다. 개인소득세법이 개정되지 않은 가운데, 국회 상임위원회에서 부가가치세(VAT) 인상에 대한 결의안을 마련하여 국민의 부담을 덜어주고 납세자의 부담을 경감해야 한다는 의견이 많습니다.
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