개인소득세 개정의 요구사항 및 동기

개인소득세법 개정은 실제적인 변동에 발맞추기 위해 필요한 것이며, 국가세금관리의 역량, 효과성, 효율성을 개선하는 데 기여할 뿐만 아니라...

재무부 에 따르면, 개인소득세법(개정) 초안은 현행 개인소득세법의 30/35조를 개정 및 보완할 것으로 예상된다.

이에 따라 개인소득세 과세소득 및 각종 과세소득에 대한 세액 계산, 개인소득세 면제액, 사업자 개인소득세 계산 등에 관한 내용을 수정, 조정, 보완하는 데 주력한다.

초안에서는 또한 기업 가계와 개인의 소득에 대한 과세 수입, 소프트웨어 제품 및 서비스 제공으로 인한 일부 소득에 대한 세율, 엔터테인먼트, 비디오 게임, 디지털 영화, 디지털 사진, 디지털 음악, 디지털 광고 등에 대한 디지털 정보 콘텐츠 제품 및 서비스에 대한 세율도 언급합니다.

가장 주목할 점은 개인소득세 계산 시 공제수준, 급여소득이 있는 거주자에게 적용되는 누진세율의 감소, 세금계산기간, 세금공제, 과세소득 결정시기, 소득을 납부하는 기관 및 개인의 책임과 납세자의 책임입니다.

제안된 개인소득세율은 7단계에서 5단계로 인하됩니다. 사진: 응옥 응안

동시에 초안에서는 개인소득세가 부과되는 기타 소득 집단에 대한 규정, 개인소득세의 세금 면제 및 감면, 기타 특정 공제에 대한 규정을 추가합니다.

또한 정부 와 재무부는 가족 공제 수준, 개인 소득세가 부과되지 않는 사업 수입의 임계값, 공제 가능한 자선 및 인도주의적 기부금의 결정 범위, 기타 특정 공제, 가족 공제 자격이 있는 부양 가족을 결정하기 위한 저소득 수준, 개인의 불규칙한 소득에 대한 임시 개인 소득세 공제 수준을 조정할 수 있는 추가 권한을 부여받습니다.

까오 안 뚜언 재무부 차관은 개인소득세 조정이 5개년 로드맵에 따라 이루어질 것이라고 밝혔습니다. 앞으로 가장 중요한 과제는 소득 및 납세자 데이터베이스를 구축하여 더욱 정확하고 공정한 세무 정책 수립을 지원하는 것입니다.

재무부는 부동산 양도소득에 대한 정책을 보다 현실적이고 투명하고 공정한 방식으로 검토하고 개정안을 제안하여 원래 목표로 삼았던 차액소득의 실질을 보장하고 시장을 안정화하며 국제적 관행에 부합하도록 노력할 것입니다.

증권 양도에 따른 개인소득세는 양도가액의 0.1%를 매 거래마다 징수하는 방식으로, 절차를 간소화하고 개인 투자자의 편의성을 높이기 위한 제도입니다. 하지만 장기 투자자나 소득 변동이 심한 투자자, 특히 손실 발생 시 정산이 이루어지지 않을 경우 세금 환급이 어려운 투자자에게는 적합하지 않습니다. 따라서 재무부는 실질 소득을 정확하게 반영하여 공정성을 확보하기 위해 개인이 연말 정산을 선택할 수 있도록 하는 방안을 검토하고 있습니다.

주식으로 배당금을 지급하는 경우, 지급 시점에는 개인소득세가 발생하지 않지만, 개인이 해당 주식을 양도할 때 양도가액에 대해 0.1%의 세율이 부과됩니다.

특히 재무부는 가족 공제 수준을 상향 조정하는 방안을 검토하는 동시에, 전국 평균에 따라 산정된 가족 공제 수준을 저소득층과 오지 주민에게 더욱 유리하도록 조정하여 납세자의 형평성을 보장하고 예산 수입에 급격한 영향을 미치지 않도록 하고 있습니다. 디지털 콘텐츠 및 소셜 네트워크 이용자는 실제 발생한 비용을 정확하게 반영하기 위해 월 최대 400만 동(VND)의 합리적인 지출을 세금 계산 전에 공제받을 수 있습니다.

여론에서 가장 우려되는 내용은 재무부가 개인소득세 세율을 현재 7단계에서 5단계로 낮추고 최고 세율을 여전히 35%로 유지하자는 제안이다.

구체적으로, 초안에 따르면 재무부는 이 세금 체계를 계층 수를 줄이고 소득 격차를 확대하는 방향으로 개정하기 위한 두 가지 옵션을 제안했습니다.

재무부가 제안한 두 가지 방안 모두, 최저 세율 5%는 1천만 동(가족 사정 및 기타 과세 대상 비용 공제 후)의 월 과세 소득에 적용됩니다. 최고 세율은 8천만 동(1번 방안) 및 1억 동(2번 방안) 이상의 과세 소득에 대해 35%입니다. 과세 구간을 축소하면 세금 관리 및 징수가 간소화되고, 신고 및 세계 세제 개혁 추세와의 통합이 용이해질 것입니다.

옵션 1의 경우, 현재 레벨 2 이상의 세금을 납부하고 있는 개인은 현재 레벨에 비해 세금 감면을 받게 되며, 가족 공제 수준 조정과 결합하면 레벨 1 소득을 가진 개인도 세금 감면을 받게 됩니다.

옵션 2의 경우, 기본적으로 월 과세 소득이 5,000만 동 이하인 모든 개인은 옵션 1과 동일한 수준으로 세금이 감면됩니다. 월 과세 소득이 5,000만 동을 초과하는 개인의 경우 감면 폭이 옵션 1보다 더 크기 때문에 국가 예산 수입이 옵션 1보다 더 많이 감소합니다.

호득폭 부총리는 7월 31일 오후 각 부처, 지부, 협회, 증권, 부동산 기업 등과의 회의에서 이번 개인소득세법 개정안의 지시에 따라 현행 법률 규정 준수, 공정성, 효율성, 적합성, 실무 적용의 투명성을 확보해야 한다고 밝혔습니다.

특히, 부동산 및 유가증권 양도(주식, 배당금, 무상증자주식)에 대한 개인소득세 계산 방식과 세율, 로드맵, 가족공제 수준 등에 관한 내용을 주민의 생활수준과 각 지역의 특성에 맞춰 설계하고, 건강한 부동산 및 주식 시장을 조성하기 위해 법률안 초안에서는 그 영향을 신중하게 고려하고 평가해야 합니다.

15년 이상 적용되어 온 개인소득세법(2007년 제정, 2009년부터 시행)을 개정하는 것은 반드시 필요하다고 할 수 있습니다.

이는 실제적인 변동에 발맞추기 위한 것으로, 사회 전체가 기대하는 바이며, 국가세금관리의 능력, 효과성, 효율성을 높이는 데 기여할 뿐만 아니라, 국민의 부담을 덜어주고, 부자가 되려는 모방운동에 새로운 원동력을 만들어내고, 생산과 소비, 공급과 수요를 모두 자극하여, 우리나라가 새로운 시대의 두 자릿수 GDP 성장 목표를 달성하는 데 기여할 것으로 기대합니다.

출처: https://hanoimoi.vn/yeu-cau-va-dong-luc-tu-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-711532.html