Pengajaran yang diperoleh daripada pengalaman antarabangsa

Peningkatan cukai tembakau memerlukan pelan tindakan yang munasabah: Pengajaran yang dipelajari daripada pengalaman antarabangsa.

Versi kedua Undang-Undang Cukai Penggunaan Khas (pindaan) yang baru-baru ini digubal, yang telah dihantar oleh Kementerian Kewangan untuk mendapatkan komen, sedang menarik perhatian yang ketara daripada banyak organisasi dan komuniti perniagaan, termasuk industri tembakau.

Kandungan draf yang menarik banyak perbincangan termasuk subjek yang boleh dikenakan cukai, kaedah pengiraan cukai, pelan tindakan kenaikan cukai dan kadar cukai...

Bagi industri tembakau, cadangan penggunaan kaedah cukai campuran, yang ditambah dengan cukai mutlak, dijangka akan mewujudkan dasar cukai eksais yang berkesan yang memenuhi objektif kenaikan harga, menyumbang kepada pengurangan penggunaan produk tembakau yang murah dan berkualiti rendah, serta mengehadkan akses kepada golongan muda.

Di seluruh dunia, banyak negara telah beralih kepada sistem cukai hibrid (menggabungkan cukai mutlak dan berkadar) sebagai penyelesaian untuk mengimbangi matlamat melindungi kesihatan awam dan memastikan kestabilan ekonomi .

Pengalaman antarabangsa dalam mengenakan cukai campuran ke atas produk tembakau.

Kajian Oxford Economics mengenai struktur cukai tembakau di Kesatuan Eropah (EU) telah menunjukkan bahawa negara-negara yang menggunakan cukai campuran dengan perkadaran cukai mutlak yang meningkat secara beransur-ansur dan perkadaran cukai relatif yang menurun secara beransur-ansur cenderung mempunyai hasil cukai yang stabil atau meningkat, walaupun kadar penggunaan tembakau yang sah menurun.

Latvia boleh dianggap sebagai contoh. Sebelum menyertai EU pada tahun 2004, untuk mematuhi komitmen EU, negara itu terutamanya meningkatkan cukai eksais melalui kenaikan cukai berkadar. Walau bagaimanapun, sejak 2011, ia telah mengimbangi semula struktur cukai eksaisnya dengan meningkatkan cukai eksais melalui kenaikan mutlak dan mengurangkan kadar cukai relatif. Perubahan ini telah menyumbang kepada pengurangan penggunaan tembakau, penurunan penyeludupan, dan memastikan peningkatan hasil cukai yang stabil sebanyak 1.7% setahun dalam tempoh 2010-2022.

Sebaliknya, negara-negara seperti Itali dan Sepanyol, yang kadar cukai mutlaknya rendah dan tiada perubahan ketara dalam struktur cukai, telah menyaksikan penurunan hasil cukai tembakau. Selama bertahun-tahun, sistem cukai eksais kedua-dua negara ini bergantung terutamanya pada kenaikan cukai relatif, tetapi kadar pertumbuhan hasil cukai kompaun telah menurun dengan mendadak.

Sebabnya ialah apabila cukai dinaikkan secara relatif, produk yang lebih murah mempunyai kelebihan yang jauh lebih besar berbanding produk tembakau yang berharga lebih tinggi. Pengilang mempunyai kurang insentif untuk menaikkan harga berbanding apabila cukai dinaikkan sepenuhnya. Harga tembakau ditekan, manakala pengguna lebih suka pilihan yang lebih murah, yang membawa kepada penurunan hasil cukai yang ketara kerana jumlah cukai yang dikutip daripada jenama tembakau yang lebih murah tidak meningkat. Fenomena ini menyebabkan kerajaan menghadapi kerugian hasil cukai. Inilah yang berlaku di Itali antara 2010 dan 2022 dan di Sepanyol antara 2010 dan 2013.

Ini menunjukkan bahawa cukai mutlak memainkan peranan penting dalam memastikan sumber pendapatan yang stabil untuk belanjawan negeri.

Pertimbangkan pelan tindakan untuk meningkatkan cukai tembakau di Vietnam.

Berdasarkan pengalaman praktikal antarabangsa, pakar percaya bahawa cadangan Kementerian Kewangan untuk mengenakan cukai campuran dalam draf Cukai Penggunaan Khas, yang kini sedang dibincangkan secara awam, adalah sepenuhnya sesuai, kerana ia akan mengurangkan penggunaan tembakau dan meningkatkan hasil belanjawan. Walau bagaimanapun, kenaikan cukai perlu dilaksanakan dengan berhati-hati dan dengan pelan tindakan yang jelas.

Dalam draf Undang-Undang Cukai Penggunaan Khas (pindaan), yang telah dibuka untuk komen awam sejak 13 Jun 2024, Kementerian Kewangan mencadangkan untuk mengekalkan kadar cukai relatif sebanyak 75% ke atas tembakau dan menambah kadar cukai mutlak mengikut pelan tindakan dengan dua pilihan.

Secara khususnya, Pilihan 1 mencadangkan peningkatan sebanyak 2,000 VND/beg pada tahun pertama (2026) dan peningkatan sebanyak 2,000 VND/beg setiap tahun untuk 5 tahun akan datang bagi mencapai peningkatan sebanyak 10,000 VND/beg menjelang 2030; Pilihan 2 mencadangkan peningkatan sebanyak 5,000 VND/beg pada 2026 dan peningkatan sebanyak 1,000 VND/beg setiap tahun bagi mencapai peningkatan sebanyak 10,000 VND/beg menjelang 2030.

Berucap di bengkel mengenai pemuktamadan Projek Undang-undang Cukai Penggunaan Khas yang dianjurkan oleh Dewan Perniagaan dan Industri Vietnam (VCCI) pada 11 Julai, Encik Nguyen Chi Nhan, Setiausaha Agung Persatuan Tembakau Vietnam (VTA), berkongsi bahawa, menurut pengiraan Persatuan, dalam tempoh 2026-2030, apabila Undang-undang Cukai Penggunaan Khas seperti yang dicadangkan oleh Kementerian Kewangan diguna pakai, jumlah pengeluaran keseluruhan industri akan berkurangan secara beransur-ansur sebanyak 17% - 18%. Menjelang 2030, pengeluaran akan berkurangan daripada 43 bilion batang rokok (2023) kepada kira-kira 1.5 bilion batang rokok (2030). Ini juga akan disertai dengan pengurangan yang sepadan dalam kawasan penanaman tembakau sebanyak kira-kira dua pertiga.

Jelas bahawa jika pengiraan VTA dilaksanakan dalam praktik, ia akan membawa kepada banyak kesukaran untuk seluruh industri, termasuk perniagaan pembuatan, pembekal bahan mentah dan bahan bantu, serta petani di kawasan penanaman bahan mentah.

Berdasarkan pengalaman antarabangsa, Jerman telah berjaya menstabilkan hasil cukai tembakaunya dengan melaksanakan peningkatan sederhana sebanyak 2% dalam cukai eksais antara tahun 2011 dan 2015, meskipun terdapat penurunan dalam produk tembakau yang didagangkan secara rasmi. Sebelum ini, Jerman telah meningkatkan cukai eksaisnya dengan ketara sebanyak 50% dalam tempoh empat tahun (2002-2005), namun gagal mencapai hasil yang dijangkakan. Ini juga menyebabkan lonjakan tembakau seludup, memaksa negara itu untuk menghentikan sementara kenaikan cukai eksais selanjutnya dari tahun 2006.

Walau bagaimanapun, sebaliknya, kenaikan cukai eksais Malaysia yang terlalu tinggi, dengan peningkatan sebanyak 37% pada tahun 2015, telah menyebabkan peningkatan yang ketara dalam penggunaan rokok seludup, mengakibatkan kerugian hasil cukai bagi Negeri, manakala penggunaan rokok secara keseluruhan hanya menurun sedikit. Dianggarkan kira-kira 59% rokok yang digunakan di negara ini pada tahun 2018 adalah diseludup, menyebabkan kerugian hasil cukai sekitar AS$2.7 bilion.

Perniagaan tembakau secara amnya menyokong draf pindaan Undang-undang selaras dengan dasar Parti dan Negeri; walau bagaimanapun, mereka mencadangkan untuk melanjutkan jadual kenaikan cukai dan menetapkan kadar cukai yang sesuai untuk mengelakkan penyeludupan tembakau, yang mengakibatkan kerugian hasil cukai dan gagal mencapai matlamat untuk mengurangkan penggunaan tembakau dalam komuniti.

Sumber: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html