Kementerian Kewangan mahu meminda dan menambah "gap" Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat.

Keputusan penting dan "jurang" Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat

Kementerian Kewangan baru sahaja mengeluarkan Kiriman Rasmi No. 5949/BTC-CST kepada kementerian, cawangan dan agensi berkaitan untuk mendapatkan ulasan mengenai draf Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Korporat. Projek ini dijangka akan diulas pada Persidangan Ke-8 Perhimpunan Negara Ke-15 (Oktober 2024) dan diluluskan oleh Dewan Negara pada Persidangan Ke-9 Perhimpunan Kebangsaan ke-15 (Mei 2025).

Menurut Kementerian Kewangan, selepas lebih 15 tahun pelaksanaan, Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat semasa telah berkuat kuasa, memberi kesan positif kepada banyak aspek sosio-ekonomi . Undang-undang telah dilengkapkan ke arah yang betul untuk memperbaharui sistem cukai, yuran dan caj; memberi sumbangan penting untuk mewujudkan persekitaran pelaburan dan perniagaan yang menggalakkan, memastikan persaingan yang adil di kalangan perusahaan.

Penggunaan dasar cukai pendapatan korporat keutamaan bersama-sama dengan langkah-langkah pembaharuan yang berkaitan telah menyumbang kepada menambah baik persekitaran pelaburan domestik, terutamanya dalam menarik modal untuk pembangunan sosio-ekonomi.

Namun, di samping keputusan yang dicapai, pelaksanaan Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat juga telah mendedahkan beberapa kelemahan dan batasan. Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat mendedahkan "jurang" dalam mengawal selia isu cukai baharu yang timbul dalam proses kerjasama antarabangsa seperti mencegah hakisan hasil dan peralihan keuntungan; cukai minimum global, dsb.

Ini menunjukkan bahawa pindaan Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat adalah sangat diperlukan pada masa ini untuk menginstitusikan dasar dan garis panduan Parti dan Negara mengenai pembaharuan sistem dasar cukai secara amnya dan cukai pendapatan korporat, sebaliknya, untuk mengatasi kelemahan dan pertindihan; serta mempunyai penyelesaian yang sesuai untuk mengatasi harga pindahan, mencegah pengelakan cukai, kerugian cukai, dan secara berkesan mengehadkan tingkah laku peralihan keuntungan yang menghakis asas cukai.

Dijangkakan bahawa banyak cukai akan dikecualikan, dikurangkan, dan diberi insentif.

Projek Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat yang disemak terdiri daripada 5 bab dan 25 artikel, termasuk kandungan mengenai asas dan kaedah cukai; insentif cukai pendapatan korporat; tambahan kepada peraturan menentang hakisan asas cukai global, dsb.

Mengenai kandungan yang dipinda dan ditambah, draf itu mengikuti rapat 7 kumpulan dasar dalam cadangan untuk membangunkan Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Korporat yang diluluskan oleh Kerajaan, Jawatankuasa Tetap Dewan Negara, dan Dewan Negara, termasuk: Melengkapkan peraturan berkaitan pembayar cukai dan pendapatan bercukai; melengkapkan peraturan mengenai pendapatan yang dikecualikan daripada cukai pendapatan korporat; melengkapkan peraturan yang berkaitan dengan menentukan jumlah yang boleh ditolak dan tidak boleh ditolak; melaraskan kadar cukai pendapatan korporat untuk beberapa kumpulan subjek mengikut konteks baharu; melengkapkan peraturan mengenai insentif cukai pendapatan korporat; menggunakan cukai pendapatan korporat tambahan mengikut peraturan tentang hakisan asas anti-cukai.

Untuk selaras dengan penambahan peraturan mengenai penggunaan cukai pendapatan korporat tambahan mengikut peraturan terhadap hakisan asas cukai global, Kementerian Kewangan mencadangkan untuk meminda peraturan mengenai skop pelarasan dalam Perkara 1 draf ke arah "peraturan mengenai pembayar cukai, pendapatan bercukai, pendapatan dikecualikan cukai, asas cukai, kaedah pengiraan cukai korporat dan peraturan cukai pendapatan asas korporat terhadap peraturan cukai pendapatan global. hakisan".

Mengenai pembayar cukai, draf itu mencadangkan untuk menambah peraturan terperinci mengenai pembayar cukai sebagai perusahaan dan unit perkhidmatan awam berdasarkan peraturan undang-undang yang sedang dilaksanakan secara stabil dalam dokumen sub-undang; dengan jelas menetapkan pendapatan bercukai yang timbul di Vietnam untuk perusahaan asing tanpa pertubuhan tetap di Vietnam, termasuk pendapatan daripada aktiviti menyediakan barangan dan perkhidmatan dalam bentuk perniagaan e-dagang, perniagaan di platform teknologi digital, tanpa mengira lokasi perniagaan. Melengkapkan peraturan mengenai pematuhan kepada perjanjian antarabangsa sekiranya perjanjian antarabangsa yang Vietnam menjadi pihak mempunyai peraturan yang berbeza mengenai pertubuhan tetap untuk melaksanakan komitmen; peraturan tambahan bahawa perusahaan tertakluk kepada CIT tambahan mengikut peraturan terhadap hakisan asas cukai global ialah pembayar cukai CIT.

Satu lagi kandungan penting dalam draf ialah peraturan mengenai pendapatan bercukai. Menurut agensi penggubalan, untuk selaras dengan cadangan untuk menambah peraturan mengenai pembayar cukai, dan pada masa yang sama menghalalkan dokumen sub-undang, draf itu menetapkan secara terperinci pendapatan lain, termasuk: pendapatan daripada pemindahan modal, pemindahan sekuriti; pendapatan daripada pemindahan hartanah, pemindahan hartanah bagi perusahaan perniagaan hartanah; pendapatan daripada pemindahan projek pelaburan; pendapatan daripada pemindahan, pajakan, pembubaran aset (kecuali hartanah) dan kertas berharga...

Draf itu juga menambah peraturan mengenai pendapatan bercukai yang timbul di Vietnam bagi perusahaan asing dengan pertubuhan tetap di Vietnam dan perusahaan asing tanpa pertubuhan tetap di Vietnam, tanpa mengira lokasi perniagaan; meminda peraturan mengenai pembayaran cukai untuk pendapatan perusahaan Vietnam yang melabur di luar negara.

Di samping itu, draf Undang-undang juga menambah dan meminda peraturan yang berkaitan dengan pendapatan dikecualikan cukai, termasuk menambah peraturan mengenai tempoh pengecualian cukai maksimum tidak lebih daripada 3 tahun untuk pendapatan daripada melaksanakan penyelidikan saintifik dan kontrak pembangunan teknologi, pendapatan daripada penjualan produk yang dibuat daripada teknologi baharu yang digunakan buat kali pertama di Vietnam; Menambah peraturan mengenai pendapatan dikecualikan cukai perusahaan daripada aktiviti pengeluaran dan perdagangan barangan dan perkhidmatan perusahaan dengan 30% atau lebih daripada purata bilangan pekerja pada tahun itu adalah orang kurang upaya, orang selepas rawatan ketagihan dadah, orang yang dijangkiti virus HIV/AIDS; Menambah pendapatan perusahaan daripada aktiviti latihan vokasional khusus untuk orang dalam rawatan penagihan dadah, orang selepas rawatan penagihan dadah... kepada pendapatan dikecualikan cukai.

Melengkapkan peraturan mengenakan kadar cukai keutamaan 15% kepada pendapatan agensi akhbar daripada aktiviti akhbar selain daripada akhbar bercetak. Akhbar cetak akan terus menggunakan kadar 10% seperti yang dikawal pada masa ini.

Pada masa yang sama, 4 pendapatan tambahan yang dikecualikan cukai ditambah, termasuk: (1) Pendapatan daripada pemindahan kredit karbon dan pemindahan bon hijau kali pertama selepas diterbitkan; (2) Sokongan langsung daripada belanjawan negara, pampasan negeri mengikut peruntukan undang-undang; (3) Perbezaan daripada penilaian semula aset untuk penyamaan, inovasi, dan penstrukturan semula perusahaan di mana negara memegang 100% modal piagam; (4) Pendapatan unit perkhidmatan awam daripada menyediakan perkhidmatan perkhidmatan awam...

Sumber: https://laodong.vn/kinh-doanh/bo-tai-chinh-muon-sua-doi-bo-sung-nhung-khoang-trong-cua-luat-thue-tndn-1352668.ldo