Perniagaan individu tertakluk kepada kadar cukai 17%, adakah saya patut menjadi perniagaan?

Hasil daripada 200 juta VND/tahun atau kurang tidak tertakluk kepada cukai

Dalam draf terbaru Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi (pindaan), Kementerian Kewangan mencadangkan untuk meminda dan menyempurnakan peraturan kaedah pengiraan cukai bagi pendapatan perniagaan individu pemastautin.

Mengikut draf undang-undang, individu perniagaan dengan pendapatan tahunan sebanyak 200 juta VND atau kurang tidak perlu membayar cukai pendapatan peribadi. FOTO: NGOC THANG

Untuk melaksanakan dasar pemansuhan cukai sekaligus mulai 1 Januari 2026, cukai pendapatan peribadi ke atas pendapatan perniagaan ditetapkan dalam draf undang-undang seperti berikut:

Pertama, individu yang mempunyai aktiviti pengeluaran dan perniagaan dengan hasil tahunan sebanyak 200 juta VND atau kurang tidak perlu membayar cukai pendapatan peribadi.

Kedua, cukai pendapatan peribadi ke atas pendapatan perniagaan individu pemastautin dengan hasil tahunan melebihi paras yang ditetapkan oleh Kerajaan ditentukan dengan mendarabkan pendapatan bercukai dengan kadar cukai sebanyak 17%. Di mana, pendapatan bercukai ditentukan oleh hasil daripada barangan dan perkhidmatan yang dijual tolak perbelanjaan yang berkaitan dengan pengeluaran dan aktiviti perniagaan semasa tempoh cukai.

"Peraturan ini adalah bersamaan dengan peraturan mengenai cukai pendapatan korporat untuk perusahaan kecil dan sederhana yang kini ditetapkan dalam Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat No. 67/2025/QH15: mengenakan kadar cukai sebanyak 17% kepada perusahaan dengan jumlah hasil tahunan daripada lebih 3 bilion VND kepada tidak lebih daripada 50 bilion VND," jelas Kementerian Kewangan.

Ketiga, cukai pendapatan peribadi ke atas pendapatan perniagaan individu pemastautin dengan hasil tahunan sehingga tahap yang dinyatakan dalam kandungan kedua di atas ditentukan dengan mendarabkan hasil dengan kadar cukai tertentu seperti berikut:

Pengagihan dan pembekalan barangan: 0.5%; perkhidmatan dan pembinaan tanpa bahan yang dikontrak: 2% (kecuali untuk pajakan aset, agensi insurans, agensi loteri, agensi pemasaran berbilang peringkat: 5%); pengeluaran, pengangkutan, perkhidmatan yang berkaitan dengan barangan, pembinaan dengan bahan yang dikontrak: 1.5%; aktiviti menyediakan produk dan perkhidmatan kandungan maklumat digital mengenai hiburan, permainan video, filem digital, foto digital, muzik digital, pengiklanan digital: 5%; aktiviti lain: 1%.

Kerajaan mengawal selia dan melaraskan tahap hasil agar sesuai dengan keadaan sosio -ekonomi setiap tempoh.

"Adalah yang terbaik untuk bertukar menjadi perniagaan"

Bercakap dengan Thanh Nien, pakar cukai Nguyen Ngoc Tu (Universiti Perniagaan dan Teknologi Hanoi) menganalisis bahawa pada masa ini, individu perniagaan yang menggunakan kaedah sekaligus cukai perlu membayar dua jenis cukai: cukai nilai tambah dan cukai pendapatan peribadi, kedua-duanya sekali gus berdasarkan hasil.

Pada masa ini terdapat banyak dasar insentif untuk menggalakkan isi rumah perniagaan dan perniagaan individu bertukar menjadi perusahaan. FOTO: DAN THANH

Pindaan peraturan seperti yang dicadangkan oleh Kementerian Kewangan adalah agak munasabah, kerana cukai pendapatan peribadi akan dikenakan ke atas keuntungan. Perkara penting ialah bagaimana untuk menentukan pendapatan bercukai dengan tepat.

"Perniagaan individu perlu mengubah tingkah laku mereka, membeli barangan dengan invois input; perbelanjaan hidup dan perniagaan yang berasingan seperti sewa kedai, elektrik, air, gas, dll., dan memikirkan cara memasukkan perbelanjaan ini dalam pengiraan.

Daripada membeli barangan daripada sumber yang tidak mengeluarkan invois, perniagaan individu mesti beransur-ansur beralih kepada membeli daripada perniagaan, yang kosnya lebih tinggi tetapi telus. Harga jualan produk boleh diselaraskan untuk mengimbangi, asalkan perniagaan itu menguntungkan. Ini adalah langkah baharu, tetapi perlu ada panduan dan peta jalan khusus untuk perniagaan individu menyesuaikan diri secara beransur-ansur," tegas Encik Tu.

Menyokong cadangan Kementerian Kewangan, Encik Nguyen Van Duoc, Ketua Jabatan Dasar Persatuan Perunding dan Ejen Cukai Bandar Ho Chi Minh, Pengarah Besar Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, menganalisis bahawa sama ada ia adalah perniagaan individu atau perusahaan, adalah perlu untuk memastikan kesaksamaan dalam memenuhi kewajipan cukai.

"Apabila menggunakan penukaran seperti yang dicadangkan oleh Kementerian Kewangan, pada asasnya, perniagaan individu juga mesti beroperasi seperti perusahaan, dengan input dan output yang jelas, dan melaksanakan invois, dokumen dan rejim perakaunan.

Pada masa ini, perniagaan menikmati banyak dasar keutamaan, contohnya, pengecualian cukai pendapatan korporat untuk perusahaan kecil dan sederhana selama 3 tahun dari tarikh pengeluaran sijil pendaftaran perniagaan yang pertama. Oleh itu, adalah yang terbaik bagi individu perniagaan dalam kes ini untuk menukar kepada perusahaan," tegas Encik Duoc.

Menyebut kelebihan bertukar menjadi perusahaan, menurut Encik Tu, perusahaan membayar cukai ke atas keuntungan, boleh membawa kerugian ke hadapan dalam tempoh 5 tahun; reputasi dan jenama juga lebih baik, mudah dalam menjalankan perniagaan.

"Namun, selain kelebihannya, model perniagaan memerlukan bendahari dan akauntan yang berasingan. Tidak ada istilah suami sebagai pengarah dan isteri sebagai bendahari. Ia mesti disumber luar. Laporan cukai mesti dibuat dan insurans sosial mesti dibayar untuk pekerja. Faktor-faktor ini akan meningkatkan kos, jadi perniagaan individu mesti mempertimbangkan dengan teliti. Hanya apabila mereka mendapati ianya memuaskan dan mereka tidak dapat mengembangkannya secara beransur-ansur.

Komen (0)