Menjawab beberapa soalan yang berkaitan dengan kadar cukai untuk isi rumah perniagaan berasaskan kontrak

Soalan 1

Pembayar cukai yang membuat kontrak untuk membayar cukai ke atas penjualan buku teks dan alat tulis, di mana buku teks menerima komisen 1% ke atas hasil, buku teks adalah sejenis barang yang tidak tertakluk kepada VAT. Isi rumah berkontrak ialah ejen yang hanya menerima komisen 1% ke atas hasil jualan. Jika invois elektronik yang dijana pada daftar tunai mesti membayar cukai pada kadar 1.5% (VAT + PIT), bolehkah kadar cukai dikira secara berasingan untuk setiap item? Apabila membuat invois elektronik yang dijana daripada daftar tunai, isi rumah perniagaan akan mengalami kerugian atas jumlah cukai yang perlu dibayar yang lebih besar daripada hasil komisen yang diterima.

Jawapan: Menurut panduan dalam Pekeliling Bilangan 40/2021/TT-BTC, asas pengiraan cukai untuk isi rumah perniagaan dan individu perniagaan (terpakai untuk isi rumah kontrak dan isi rumah yang mengisytiharkan) ialah hasil boleh cukai dan kadar cukai ke atas hasil.

Hasil yang tertakluk kepada VAT dan hasil yang tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi untuk isi rumah perniagaan dan individu perniagaan ialah hasil termasuk cukai (sekiranya kes bercukai) bagi semua jualan, yuran pemprosesan, komisen dan yuran peruntukan perkhidmatan yang diterima oleh isi rumah perniagaan dan individu perniagaan, tidak kira sama ada wang itu telah dikutip atau tidak.

Isi rumah perniagaan dan perniagaan individu menggunakan invois jualan supaya invois tidak membezakan kadar cukai untuk setiap produk atau perkhidmatan.

Soalan 2

Saya membuka klinik swasta yang memeriksa dan merawat pesakit serta menjual ubat, dengan jumlah pendapatan 950 juta/tahun. Dengan jumlah itu, adakah saya perlu menggunakan invois elektronik daripada daftar tunai? Berapa cukai yang perlu saya bayar?

Jawapan: Mengikut peraturan semasa, perniagaan anda tidak perlu menggunakan invois elektronik yang dijana daripada daftar tunai. Walau bagaimanapun, jika anda perlu menggunakan invois elektronik, pihak berkuasa cukai akan menyokong anda.

Amaun cukai untuk isi rumah perniagaan ditentukan oleh peratusan hasil mengikut bidang dan bidang perniagaan (peratusan hasil adalah di Lampiran I Pekeliling Bil. 40/2021/TT-BTC). Bagi perkhidmatan pemeriksaan dan rawatan perubatan yang tidak dikenakan cukai nilai tambah, kadar cukai pendapatan peribadi ialah 2% daripada hasil. Bagi hasil daripada penjualan ubat-ubatan dan bekalan perubatan , kadar cukai nilai tambah ialah 1%, kadar cukai pendapatan peribadi ialah 0.5%.

Soalan 3

Bagaimanakah isi rumah perniagaan yang menghasilkan dan berdagang harus mengisytiharkan dan membayar cukai?

Jawapan: Menurut Perkara 10, Pekeliling Bilangan 40/2021/TT-BTC Kementerian Kewangan , sekiranya isi rumah perniagaan beroperasi dalam banyak bidang dan industri, isi rumah perniagaan dan perniagaan individu hendaklah mengisytiharkan dan mengira cukai mengikut kadar cukai yang dikira ke atas hasil yang terpakai bagi setiap bidang dan industri.

Sekiranya isi rumah perniagaan atau individu tidak dapat menentukan hasil bercukai bagi setiap bidang atau profesion atau penentuan itu tidak konsisten dengan perniagaan sebenar, pihak berkuasa cukai hendaklah menentukan hasil bercukai bagi setiap bidang atau profesion mengikut peruntukan undang-undang mengenai pentadbiran cukai.

Soalan 4

Isi rumah yang mengeluarkan dan memperdagangkan barangan (kasut, pakaian) mengisytiharkan kes mana yang membayar cukai 1.5%, yang mana kes membayar 4.5%? Adakah ia dikira berdasarkan tahap/nilai pesanan seperti dahulu, cukai sekali gus adalah 1.5%, jika lebih 20 juta, invois adalah 4.5%?

Jawapan: Menurut Pekeliling Bil. 40/2021/TT-BTC, aktiviti pemborongan dan peruncitan barangan tertakluk kepada kadar cukai 1.5% ke atas hasil (cukai nilai tambah 1%, cukai pendapatan peribadi 0.5%). Pengeluaran dan pemprosesan barangan dan produk tertakluk kepada kadar cukai sebanyak 4.5% ke atas hasil (3% cukai nilai tambah, 1.5% cukai pendapatan peribadi).

Berdasarkan pengeluaran dan situasi perniagaan mereka, isi rumah perniagaan menentukan peratusan hasil mereka sendiri.

Soalan 5

Saya seorang guru (bukan dalam sistem awam) mengajar di dalam kelas dan telah mendaftar perniagaan. Bagaimana saya membayar cukai?

Jawapan: Bagi pertubuhan bimbingan yang didaftarkan sebagai isi rumah perniagaan: laksanakan kewajipan cukai pendapatan peribadi mengikut arahan dalam Pekeliling 40/2021/TT-BTC Kementerian Kewangan membimbing cukai nilai tambah, cukai pendapatan peribadi dan pengurusan untuk isi rumah perniagaan dan perniagaan individu. Isi rumah perniagaan yang menjalankan aktiviti tunjuk ajar tidak tertakluk kepada VAT, mengisytiharkan dan membayar cukai pendapatan peribadi pada kadar 2% ke atas hasil.

Soalan 6:

Sila maklumkan tentang kadar cukai untuk perkhidmatan pemindahan wang

Jawapan: Isi rumah perniagaan dan individu yang menyediakan perkhidmatan pemindahan wang hendaklah mengisytiharkan dan membayar cukai mengikut peruntukan Pekeliling 40/2021/TT-BTC Kementerian Kewangan. Isi rumah perniagaan dan individu hendaklah mengisytiharkan cukai pada kadar 5% cukai nilai tambah (VAT) dan 2% cukai pendapatan peribadi (PIT) ke atas hasil bercukai.

Soalan 7

Saya menjalankan restoran dan mempunyai pendapatan lebih 1 bilion. Saya perlu membayar kos tetap lain: bahan mentah, sewa, gaji pekerja, bil elektrik dan air, dsb. Jadi bolehkah saya menolak kos tersebut daripada hasil saya? Dan adakah saya membayar cukai ke atas keuntungan (selepas ditolak kos) atau hasil?

Jawapan: Menurut Pekeliling Bil. 40/2021/TT-BTC Kementerian Kewangan, amaun cukai yang perlu dibayar oleh isi rumah perniagaan ditentukan dengan mendarabkan hasil (x) dengan kadar cukai terpakai % bagi setiap sektor industri dan perniagaan, tanpa menolak perbelanjaan. Sekiranya pembayar cukai adalah restoran atau isi rumah perniagaan perkhidmatan katering, mengikut peraturan, kadar VAT ialah 3%, dan kadar cukai pendapatan peribadi ialah 1.5%.

Sumber: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html