Arahan untuk penyelesaian cukai pendapatan peribadi yang cepat

Bolehkah anda memberitahu saya bagaimana penyelesaian cukai pendapatan peribadi dilakukan? - Pembaca Binh An

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân nhanh chóng

1. Apakah itu penyelesaian cukai pendapatan peribadi?

Menurut Fasal 10, Perkara 3 Undang-undang Pentadbiran Cukai 2019, penyelesaian cukai pendapatan peribadi adalah penentuan jumlah cukai yang perlu dibayar untuk tahun cukai atau tempoh dari awal tahun cukai hingga penamatan aktiviti yang menimbulkan kewajipan cukai atau tempoh dari berlakunya kepada penamatan aktiviti yang menimbulkan kewajipan cukai mengikut peruntukan undang-undang.

2. Arahan untuk penyelesaian cukai pendapatan peribadi yang cepat

2.1 Penyelesaian cukai pendapatan peribadi secara langsung

- Dokumen untuk disediakan

Menurut subseksyen 1, Seksyen IV Penghantaran Rasmi 13762/CTHN-HKDCN pada tahun 2023, dossier pengisytiharan akhir cukai pendapatan peribadi adalah seperti berikut:

* Bagi individu yang mengisytiharkan dan menyelesaikan cukai daripada gaji dan upah terus dengan pihak berkuasa cukai

+ Borang pengisytiharan akhir cukai pendapatan peribadi No. 02/QTT-TNCN yang dikeluarkan bersama Lampiran II Pekeliling 80/2021/TT-BTC.

+ Lampiran senarai potongan keluarga untuk tanggungan, borang No. 02-1/BK-QTT-TNCN yang dikeluarkan bersama Lampiran II Pekeliling 80/2021/TT-BTC.

+ Salinan (salinan salinan asal) dokumen yang membuktikan jumlah cukai yang dipotong, dibayar sementara pada tahun tersebut, dan cukai yang dibayar di luar negara (jika ada).

Sekiranya organisasi pembayar pendapatan tidak mengeluarkan sijil potongan cukai kepada individu kerana organisasi pembayar pendapatan telah berhenti beroperasi, pihak berkuasa cukai hendaklah berdasarkan pangkalan data industri cukai untuk mempertimbangkan dan memproses dosi penyelesaian cukai bagi individu tanpa memerlukan sijil potongan cukai.

Sekiranya organisasi atau individu yang membayar pendapatan menggunakan sijil potongan cukai pendapatan peribadi elektronik, pembayar cukai hendaklah menggunakan salinan sijil potongan cukai pendapatan peribadi elektronik (salinan kertas yang dicetak oleh pembayar cukai dan ditukar daripada sijil potongan cukai pendapatan peribadi elektronik asal yang dihantar oleh organisasi atau individu yang membayar pendapatan kepada pembayar cukai).

+ Salinan Sijil Potongan Cukai (dengan jelas menyatakan cukai pengisytiharan cukai pendapatan yang telah dibayar) yang dikeluarkan oleh agensi pembayar pendapatan atau salinan dokumen bank untuk jumlah cukai yang dibayar di luar negara dengan pengesahan daripada pembayar cukai sekiranya mengikut peruntukan undang-undang asing, agensi cukai asing tidak mengeluarkan perakuan cukai yang dibayar.

+ Salinan invois dan dokumen yang membuktikan sumbangan kepada dana amal, dana kemanusiaan dan dana promosi pendidikan (jika ada).

+ Dokumen yang membuktikan jumlah yang dibayar oleh unit atau organisasi yang membayar pendapatan di luar negara sekiranya individu tersebut menerima pendapatan daripada organisasi antarabangsa, kedutaan, konsulat dan menerima pendapatan dari luar negara.

+ Fail pendaftaran tanggungan mengikut arahan di Titik a, Klausa 3, Seksyen III Penghantaran Rasmi 13762/CTHN-HKDCN pada tahun 2023 (jika mengira potongan untuk tanggungan pada masa penyelesaian cukai untuk tanggungan yang belum mendaftar sebagai tanggungan).

* Bagi organisasi dan individu yang membayar pendapatan bercukai daripada gaji dan upah

+ Borang pengisytiharan akhir cukai pendapatan peribadi No. 05/QTT-TNCN yang dikeluarkan bersama Lampiran II Pekeliling 80/2021/TT-BTC.

+ Lampiran senarai terperinci individu yang tertakluk kepada pengiraan cukai mengikut jadual cukai progresif, borang No. 05-1/BK-QTT-TNCN yang dikeluarkan bersama Lampiran II Pekeliling 80/2021/TT-BTC.

+ Lampiran senarai terperinci individu yang tertakluk kepada pengiraan cukai pada kadar cukai penuh, borang No. 05-2/BK-QTT-TNCN yang dikeluarkan bersama Lampiran II Pekeliling 80/2021/TT-BTC.

+ Lampiran senarai terperinci tanggungan untuk borang potongan keluarga No. 05-3/BK-QTT-TNCN yang dikeluarkan bersama Lampiran II Pekeliling 80/2021/TT-BTC.

Nota: Sekiranya individu membenarkan organisasi membayar pendapatan untuk menyelesaikan bagi pihaknya, individu tersebut hendaklah menyediakan Borang Kebenaran Penyelesaian Cukai Pendapatan Peribadi untuk tempoh cukai 2022 mengikut Borang No. 08/UQ-QTT-TNCN yang dikeluarkan bersama Lampiran II Pekeliling 80/2021/TT-BTC bertarikh 29 September 2021 Kementerian Kewangan .

2.2 Penyelesaian cukai pendapatan peribadi dalam talian

Lihat arahan penyelesaian cukai pendapatan peribadi dalam talian.

2.3 Tempat untuk mengemukakan pengisytiharan akhir cukai pendapatan peribadi

Tempat untuk menyerahkan dokumen penyelesaian cukai pendapatan peribadi dilaksanakan mengikut arahan khusus dalam Fasal 8, Perkara 11 Dekri 126/2020/ND-CP.

Sekiranya individu mengisytiharkan dan menyerahkan pengisytiharan akhir cukai pendapatan peribadi di laman web https://canhan.gdt.gov.vn, sistem mempunyai fungsi menyokong penentuan pihak berkuasa pemuktamadkan cukai berdasarkan maklumat yang berkaitan dengan kewajipan cukai yang timbul pada tahun yang diisytiharkan oleh individu tersebut.

Tempat untuk mengemukakan dosi penyelesaian cukai pendapatan peribadi ditentukan secara khusus seperti berikut:

- Bagi organisasi pembayar pendapatan, serahkan dosi pengisytiharan pemuktamadkan cukai pendapatan peribadi kepada pihak berkuasa Cukai yang menguruskan organisasi pembayar pendapatan tersebut.

- Bagi individu yang membuat penyelesaian terus dengan pihak berkuasa Cukai

+ Individu yang menetap di satu tempat dengan pendapatan gaji dan upah dan dikehendaki mengisytiharkan sendiri cukai pada tahun tersebut mesti mengemukakan dosier pengisytiharan pemuktamadan cukai kepada pihak berkuasa cukai di mana individu tersebut secara langsung mengisytiharkan cukai pada tahun tersebut mengikut peruntukan Perkara a, Fasal 8, Perkara 11 Dekri 126/2020/ND-CP.

Sekiranya seseorang individu mempunyai pendapatan gaji dan upah dari dua atau lebih tempat, termasuk kedua-dua pendapatan tertakluk kepada pengisytiharan terus dan pendapatan yang dipotong oleh organisasi yang membayar, individu tersebut hendaklah mengemukakan dosi pengisytiharan pemuktamadkan cukai kepada pihak berkuasa cukai di mana sumber pendapatan terbesar adalah pada tahun itu.

Sekiranya sumber pendapatan terbesar pada tahun itu tidak dapat ditentukan, individu tersebut hendaklah memilih untuk menyerahkan dossier pemuktamadan di pihak berkuasa cukai yang menguruskan secara langsung organisasi yang membayar atau tempat kediaman individu.

+ Individu pemastautin dengan pendapatan gaji dan upah tertakluk kepada potongan pada sumber daripada dua atau lebih organisasi yang membayar mesti mengemukakan dokumen pengisytiharan pemuktamadkan cukai seperti berikut:

++ Individu yang telah mengira potongan keluarga untuk diri mereka sendiri di organisasi atau individu yang membayar pendapatan mesti menyerahkan dokumen pengisytiharan pemuktamadan cukai kepada pihak berkuasa cukai yang menguruskan secara langsung organisasi atau individu yang membayar pendapatan tersebut.

Sekiranya individu menukar tempat kerjanya dan organisasi atau individu yang membayar pendapatan akhir dengan potongan keluarga untuk dirinya sendiri, dia mesti menyerahkan pengisytiharan pemuktamadkan cukai kepada pihak berkuasa cukai yang menguruskan organisasi atau individu yang membayar pendapatan akhir.

Sekiranya individu menukar tempat kerjanya dan organisasi atau individu membayar pendapatan akhir tanpa mengambil potongan keluarga untuk dirinya sendiri, dia mesti menyerahkan pengisytiharan pemuktamadkan cukai kepada pihak berkuasa cukai tempat individu itu tinggal.

Sekiranya seseorang individu masih belum mengira potongan keluarga untuk dirinya sendiri di mana-mana organisasi atau individu yang membayar pendapatan, dia mesti menyerahkan dokumen pengisytiharan pemuktamadan cukai kepada pihak berkuasa cukai tempat individu itu tinggal.

++ Sekiranya individu pemastautin tidak menandatangani kontrak buruh, atau menandatangani kontrak buruh kurang daripada 03 bulan, atau menandatangani kontrak penyediaan perkhidmatan dengan pendapatan di satu atau lebih tempat di mana 10% telah dipotong, dia mesti mengemukakan pengisytiharan pemuktamadkan cukai kepada pihak berkuasa cukai tempat individu itu tinggal.

++ Individu yang bermastautin sepanjang tahun mempunyai pendapatan daripada gaji dan upah di satu atau banyak tempat tetapi pada masa penyelesaian tidak bekerja untuk mana-mana organisasi atau individu yang membayar pendapatan, tempat untuk mengemukakan pengisytiharan penyelesaian cukai adalah pihak berkuasa cukai di mana individu tersebut bermastautin.

+ Individu pemastautin dengan pendapatan gaji dan upah yang tertakluk kepada penyelesaian cukai pendapatan peribadi secara langsung dengan pihak berkuasa cukai dan mempunyai dokumen yang meminta pengurangan cukai akibat bencana alam, kebakaran, kemalangan, atau penyakit serius, tempat untuk menyerahkan dokumen penyelesaian cukai adalah pihak berkuasa cukai di mana individu tersebut menyerahkan dokumen pengurangan cukai. Pihak berkuasa cukai memproses dossier pengurangan cukai bertanggungjawab untuk memproses dossier penyelesaian cukai mengikut peraturan.