Perniagaan dalam talian dan kewajipan cukai

E-dagang sedang berkembang pesat, menjadikan penjualan dalam talian sebagai mata pencarian berjuta-juta orang. Walau bagaimanapun, pertumbuhan pesat ini membawa realiti yang membimbangkan: penangguhan, pengelakan atau kecuaian mengenai obligasi cukai. Daripada salah tanggapan "menjual untuk suka-suka" kepada kaedah canggih untuk menyembunyikan pendapatan, ramai individu meletakkan diri mereka dalam masalah undang-undang.

Jurang dalam memenuhi kewajipan cukai

Dalam beberapa tahun kebelakangan ini, perniagaan dalam talian melalui platform media sosial dan pasaran e-dagang seperti Facebook, TikTok, Shopee, Lazada, dan sebagainya, telah menjadi cara perniagaan yang biasa. Hanya dengan telefon pintar yang disambungkan ke internet, sesiapa sahaja boleh membuka kedai, membuat strim langsung dan memperoleh puluhan, malah ratusan juta VND sebulan. Statistik dari tahun 2025 menunjukkan bahawa jumlah jualan di platform e-dagang terkemuka di seluruh negara mencecah hampir 340 trilion VND.

Pegawai cukai di Cawangan 4 sedang menyebarkan maklumat tentang memenuhi kewajipan cukai untuk perniagaan dalam talian.

Di Tuyen Quang , bilangan penjual dalam talian semakin meningkat disebabkan oleh kemudahan dan kemudahan model perniagaan ini. Menurut statistik, sehingga Disember 2025, jumlah individu dan isi rumah yang terlibat dalam e-dagang di bawah pengurusan di wilayah ini adalah seramai 1,272 orang. Jualan dalam talian bukan lagi sekadar "kerja sampingan" untuk mendapatkan sedikit wang tambahan, tetapi telah menjadi sumber pendapatan utama, menyerupai dan beroperasi pada skala perniagaan kecil.

Walau bagaimanapun, ledakan ini disertai dengan realiti yang membimbangkan mengenai pematuhan undang-undang cukai. Encik Nguyen Xuan Huy, Ketua Jabatan Cukai Peribadi, Isi Rumah dan Lain-lain Wilayah Tuyen Quang, berkongsi bahawa ramai pemilik perniagaan masih memegang salah tanggapan yang berbahaya bahawa perniagaan dalam talian spontan tidak perlu membayar cukai. Pada hakikatnya, ramai usahawan muda bermula dengan menjual produk khusus tempatan (seperti teh, madu dan produk pertanian OCOP) pada mulanya dengan pemikiran "menjual sejumlah kecil untuk keseronokan." Walau bagaimanapun, apabila sesi strim langsung mereka menarik ribuan penonton, menjana pendapatan sebanyak 40-50 juta VND sebulan, yang memerlukan mereka mengupah kakitangan tambahan untuk menjalankan iklan, memproses pesanan dan membungkus barang, skala mereka berkembang, namun mereka masih mengekalkan pemikiran "tidak mendaftarkan perniagaan mereka, tidak mengisytiharkan cukai." Ramai penjual langsung tidak menyedari konsep asas seperti "kod pengenalan peribadi" atau "pembayaran balik VAT," dan secara automatik menganggap cukai sebagai "urusan untuk perniagaan besar."

Kekurangan pemahaman undang-undang yang membawa kepada pelanggaran yang tidak disengajakan adalah satu perkara, tetapi yang lebih tercela ialah tindakan mengelak undang-undang secara sengaja oleh ramai individu yang mempunyai pendapatan yang besar. Membincangkan isu ini, Komrad Vo Ba Chau, Ketua Jabatan Polis Ekonomi Polis Wilayah Tuyen Quang, menyatakan bahawa untuk mengelak cukai, individu-individu ini bertujuan terutamanya untuk menyembunyikan pendapatan sebenar mereka melalui kaedah yang semakin canggih.

Secara khususnya, individu-individu ini sering menyewa, meminjam atau menggunakan matriks berbilang akaun bank untuk menerima wang, menyukarkan pihak berkuasa untuk mengesan aliran dana dengan tepat. Dalam proses penghantaran, mereka mengagihkan wang melalui pelbagai perkhidmatan penghantaran COD (Cash on Delivery), malah menghentikan sepenuhnya perkhidmatan COD daripada syarikat-syarikat besar untuk mengupah orang bagi membungkus dan menghantar secara manual melalui pos bagi memadam sebarang kesan. Dalam buku akaun mereka, mereka mengekalkan sistem "perakaunan berganda": satu akaun dalaman merekodkan hasil sebenar dan satu lagi mengisytiharkan hasil yang lebih rendah untuk mengelak daripada pihak berkuasa cukai. Lebih canggih lagi, penjual mengarahkan pelanggan untuk sama sekali tidak memasukkan transaksi pembelian dalam butiran transaksi, sebaliknya "menyamar" ia sebagai "pinjaman," "pembayaran balik hutang," atau membiarkannya kosong. Khususnya, sesetengahnya menggunakan taktik membahagikan operasi perniagaan antara berbilang saudara mara. Contohnya, perniagaan dengan hasil tahunan sebanyak 5 bilion VND mungkin dibahagikan antara lima saudara mara untuk mengelakkan daripada membayar cukai pendapatan peribadi.

Akibat undang-undang yang tidak dijangka

Ramai pemilik perniagaan dalam talian masih tersilap percaya bahawa media sosial adalah ruang maya di mana bukti boleh dipadamkan dengan mudah dengan mengalih keluar video strim langsung, memadam mesej atau menukar nama akaun. Walau bagaimanapun, mereka tidak faham bahawa setiap transaksi elektronik meninggalkan "kesan teknikal" yang jelas.

Untuk mendedahkan skim menyembunyikan hasil, pihak berkuasa cukai sedang melaksanakan penyelesaian perlombongan data dan rujukan silang yang sangat ketat. Melalui portal elektronik Jabatan Percukaian Am, platform e-dagang mesti menyediakan data terperinci dari setiap kedai ke pangkalan data berpusat secara berkala. Dari situ, pihak berkuasa cukai merujuk silang data ini secara langsung dengan Sistem Pengurusan Cukai (TMS) untuk mengesan kes-kes pengisytiharan yang tidak tepat dengan segera. Terutamanya, pihak berkuasa cukai juga mempromosikan aplikasi teknologi Web Crawler untuk mengimbas dan mengumpul data secara automatik mengenai skala interaksi dan bilangan pesanan langsung yang dibuat semasa sesi strim langsung.

Kerangka kerja perundangan untuk mengurus cukai e-dagang semakin disempurnakan. Amat penting untuk diperhatikan bahawa dengan pengeluaran Dekri No. 141/2026/ND-CP yang meminda dan menambah Dekri No. 68/2026/ND-CP, ambang hasil yang boleh dikenakan cukai untuk perniagaan individu telah diselaraskan ke atas kepada VND 1 bilion/tahun (berbanding VND 500 juta seperti sebelumnya) untuk mencerminkan amalan semasa dengan lebih baik. Mereka yang sengaja mengelak cukai akan menghadapi hukuman yang berat. Kesalahan yang paling serius akan mengakibatkan pendakwaan jenayah dengan hukuman penjara maksimum sehingga 7 tahun.

Cik Tô Thị Biên, pemilik kedai buah-buahan bersih Goldfarm di wad Minh Xuân, bersama kakitangannya, menjual produk dalam talian melalui media sosial. Kedai ini memenuhi semua kewajipan cukai perniagaannya.

Rangkaian pemeriksaan gelung tertutup telah terbukti sangat berkesan. Menjelang Mei 2026, Jabatan Cukai Wilayah telah memeriksa dan merekodkan 8 kes pemilik perniagaan individu yang melanggar peraturan. Hasilnya, mereka mengutip 424 juta VND dalam cukai nilai tambah; 407 juta VND dalam cukai pendapatan peribadi; dan mengenakan penalti pentadbiran dan denda pembayaran lewat berjumlah 282 juta VND.

Selain daripada pemulihan cukai, kesalahan serius telah didakwa secara jenayah. Baru-baru ini, Agensi Siasatan Polis Wilayah Tuyen Quang memulakan kes dan mendakwa NXA (lahir pada tahun 1983, menetap di komune Thai Hoa) atas jenayah "Pengelakan Cukai." Pengesahan mendedahkan bahawa dari Oktober 2024 hingga Ogos 2025, pemilik perniagaan ini menjana jumlah pendapatan kira-kira 50.9 bilion VND daripada jualan strim langsung tetapi hanya mengisytiharkan 308 juta VND. Menyembunyikan pendapatan melebihi 50 bilion VND mengakibatkan individu tersebut mengelak hampir 837 juta VND dalam bentuk cukai.

Perniagaan yang mampan

Perniagaan dalam talian merupakan kebebasan sah warganegara, yang digalakkan oleh Negara. Walau bagaimanapun, membayar cukai bukan sahaja merupakan tanggungjawab kepada bajet negara tetapi juga merupakan tindakan melindungi hak sah pemilik perniagaan. Beroperasi tanpa dokumentasi yang betul menghalang mereka daripada hak untuk memotong perbelanjaan yang sah dan berisiko tidak menerima bayaran balik cukai apabila menjual melalui platform e-dagang disebabkan oleh maklumat pengenalan yang tidak tepat.

Dari perspektif praktikal, Cik Nong Kim Lien, pemilik kedai buah-buahan bersih di wad Minh Xuan, berkongsi: “Sebelum ini, saya fikir membayar cukai akan mengurangkan keuntungan, jadi saya hanya menjual secara spontan. Tetapi apabila saya ingin memasukkan produk saya dalam program Jualan Kilat platform e-dagang, mereka mempunyai syarat ketat mengenai nombor pengenalan cukai dan invois. Terima kasih kepada pendaftaran perniagaan saya secara proaktif dan pembayaran cukai, saya kini yakin sepenuhnya untuk penstriman langsung setiap hari. Membayar cukai benar-benar merupakan pasport yang membantu kedai saya meningkatkan kredibiliti dan bekerjasama dengan rakan kongsi besar dengan mudah.”

Bagi memastikan kutipan cukai diuruskan "dengan betul, untuk orang yang betul, dan untuk hasil yang betul," Jabatan Cukai Wilayah telah mewujudkan mekanisme untuk penyelarasan rapat dengan Jawatankuasa Rakyat komune dan wad bagi menyebarkan maklumat secara meluas ke peringkat akar umbi, membantu orang ramai memahami peraturan dengan segera dan mematuhinya secara sukarela.

Komrad Nguyen Xuan Huy, Ketua Jabatan Cukai Peribadi, Isi Rumah dan Lain-lain Jabatan Cukai Wilayah Tuyen Quang, menekankan: “Dasar cukai sentiasa mengutamakan kesedaran diri dan kelonggaran. Jika pemilik perniagaan menyedari bahawa mereka sebelum ini telah melakukan kesilapan dalam pengisytiharan cukai mereka, mereka harus segera menyemak buku mereka dan meneruskan dengan pengisytiharan tambahan. Memperbetulkan akibat secara sukarela sebelum pihak berkuasa menjalankan pemeriksaan adalah faktor penting yang perlu dipertimbangkan untuk mengurangkan liabiliti.”

Penciptaan kekayaan yang sah di platform digital adalah trend yang tidak dapat dielakkan. Walau bagaimanapun, "cara mencari rezeki" ini hanya benar-benar mampan apabila ia dibina di atas asas penghormatan terhadap undang-undang. Ketelusan kewangan dan pembayaran cukai sukarela adalah cara terbaik untuk pemilik perniagaan melindungi diri mereka sendiri dan mengembangkan jangkauan mereka dengan yakin.

Teks dan foto: Giang Lam

---

Membayar cukai adalah melindungi kepentingan anda sendiri.

Komrad Phan Duc Hieu
Ahli Tetap Jawatankuasa Ekonomi dan Kewangan Dewan Undangan Negeri

Pada masa ini, sebahagian pembayar cukai masih kurang kesedaran sepenuhnya tentang hak dan kewajipan mereka, yang membawa kepada pengisytiharan yang tidak tepat, pembayaran lewat atau ketidakpatuhan terhadap undang-undang cukai. Terutamanya dalam sektor perniagaan individu, kadar pengisytiharan dan pembayaran cukai masih terhad, sementara perniagaan e-dagang dan platform digital menimbulkan tuntutan baharu terhadap pihak pengurusan. Bagi meningkatkan keberkesanan pelaksanaan dasar cukai, agensi negeri perlu memperkukuh sokongan, panduan dan fasilitasi untuk rakyat dan perniagaan mematuhi peraturan; dan pada masa yang sama, mewujudkan mekanisme untuk menggalakkan dan mengiktiraf organisasi dan individu yang mematuhi undang-undang dengan baik. Lebih penting lagi, budaya pematuhan perlu dibina dalam komuniti perniagaan dan di kalangan rakyat, supaya pembayaran cukai bukan sahaja menjadi kewajipan wajib tetapi menjadi tindakan sukarela yang berpunca daripada kepercayaan terhadap keadilan dan ketelusan sistem pengurusan negeri.

---

Menegakkan kedaulatan undang-undang adalah penting untuk pembangunan ekonomi digital yang mampan.

Komrad Nguyen Ba Tuan
Pengerusi Jawatankuasa Rakyat Komun Bang Hanh

Dalam beberapa tahun kebelakangan ini, banyak isi rumah di komune Bang Hanh telah secara proaktif menggunakan platform media sosial seperti Facebook, Zalo dan TikTok untuk mempromosikan produk OCOP, produk pertanian yang tersendiri dan produk kraf tradisional seperti tenunan broked dan pembuatan alat muzik tradisional. Ini telah membantu merapatkan jarak geografi, mengembangkan pasaran pengguna dan meningkatkan pendapatan penduduk tempatan.

Walau bagaimanapun, kerancakan pasaran dalam talian juga menimbulkan cabaran untuk pengurusan cukai. Dengan moto "Fokus pada kesedaran awam, utamakan pematuhan," kerajaan komune Bang Hanh terus bekerjasama dengan agensi Cukai dan Polis untuk melaksanakan panduan undang-undang, kempen kesedaran awam dan menyebarkan dasar cukai. Ini membantu orang ramai memahami bahawa mengisytiharkan dan membayar cukai adalah satu kewajipan dan tanggungjawab kepada komuniti dan pembangunan keseluruhan kawasan tersebut.

---

Secara sukarela mengisytiharkan maklumat tambahan dan membayar semua cukai.

Peguam Vu Trung Kien
Pengarah Firma Guaman Vu Kien

Dalam undang-undang cukai, masa menentukan sifat pelanggaran. Menyemak secara proaktif, mengisytiharkan secara sukarela dan membayar semua cukai tertunggak sebelum pihak berkuasa mengumumkan pemeriksaan merupakan keadaan mitigasi yang penting. Tindakan ini menunjukkan bahawa penjual hanya melanggar undang-undang kerana kekurangan pengetahuan, membantu mereka mengelakkan pendakwaan jenayah dan meminimumkan penalti pentadbiran. Sebaliknya, menunggu penyiasat "mengetuk pintu anda" dan menggunakan kepakaran mereka untuk mengekstrak data elektronik sepenuhnya menghapuskan peluang untuk membetulkan kesilapan tersebut. Jangan biarkan penangguhan mengubah pelanggaran pentadbiran menjadi sabitan jenayah. Pematuhan proaktif, aliran tunai yang telus dan pembayaran cukai penuh adalah kos insurans risiko termurah untuk melindungi perniagaan anda.

---

Bayar cukai tepat pada masanya dan sepenuhnya.

Cik Nguyen Anh Sao
Kumpulan 16 Minh Khai, Ha Giang 2 Wad

Sebagai pemilik perniagaan, kita semua faham bahawa membayar cukai adalah satu kewajipan untuk menyumbang kepada bajet negara dan kita berhak mendapat manfaat daripada menjalankan perniagaan dalam persekitaran yang stabil, telus dan adil, dengan sokongan negara dalam menyediakan infrastruktur perniagaan yang selamat. Oleh itu, kita semua secara proaktif mengisytiharkan cukai, menyemak rekod perakaunan kita dan mengelakkan kelewatan atau tunggakan cukai.

Walau bagaimanapun, dengan peraturan semasa mengenai pembayar cukai dan promosi transformasi digital, kita kadangkala kekurangan maklumat dan kemahiran yang diperlukan untuk pengisytiharan dan pembayaran cukai elektronik. Kami berharap pihak berkuasa cukai akan memberi perhatian dan memberikan panduan mengenai pembayaran cukai elektronik dengan cara yang lebih mudah dan pantas. Pada masa yang sama, dasar yang fleksibel diperlukan, termasuk pengurangan cukai yang tepat pada masanya dalam situasi sukar, untuk menyokong perniagaan kecil dan mengurangkan beban kewangan mereka.

Sumber: https://baotuyenquang.com.vn/kinh-te/thuong-mai-dich-vu/202606/kinh-doanh-online-va-nghia-vu-thue-a571baa/