Beberapa nota mengenai penyelesaian cukai pendapatan peribadi pada tahun 2023

Mengikut Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi semasa, pendapatan boleh cukai termasuk 10 jenis.

Menurut Jabatan Percukaian Am ( Kementerian Kewangan ), setiap jenis pendapatan mempunyai kaedah untuk menentukan pendapatan bercukai dan menggunakan kadar cukai mengikut jadual cukai yang sesuai. Bagi pendapatan daripada gaji dan upah individu pemastautin, asas pengiraan cukai ialah pendapatan bercukai dan kadar cukai, ditentukan seperti berikut:

Kewangan - Perbankan - Beberapa nota mengenai penyelesaian cukai pendapatan peribadi pada tahun 2023

Kadar cukai pendapatan peribadi ke atas pendapatan daripada gaji dan upah digunakan mengikut jadual cukai progresif yang ditetapkan dalam Perkara 22 Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi, khususnya:

Kadar cukai	Pendapatan bercukai/tahun (juta VND)	Pendapatan bercukai/bulan (juta VND)	Kadar cukai (%)
1	Sehingga 60	Sehingga 5	5
2	Lebih 60 hingga 120	Lebih 5 hingga 10	10
3	Lebih 120 hingga 216	Lebih 10 hingga 18	15
4	Lebih 216 hingga 384	Lebih 18 hingga 32	20
5	Di atas 384 hingga 624	Lebih 32 hingga 52	25
6	Di atas 624 hingga 960	Lebih 52 hingga 80	30
7	Lebih 960	Lebih 80	35

Untuk potongan keluarga, pembayar cukai layak mendapat potongan peribadi sebanyak VND 11 juta/bulan (VND 132 juta/tahun); potongan bagi setiap tanggungan ialah VND 4.4 juta/bulan.

Untuk penyelesaian cukai pendapatan peribadi pada tahun 2023, organisasi dan individu yang membayar pendapatan harus ambil perhatian bahawa tarikh akhir adalah selewat-lewatnya pada 1 April.

Bagi individu yang menjelaskan cukai pendapatan peribadi secara langsung, tarikh akhir terkini ialah hari terakhir bulan ke-4 dari akhir tahun kalendar; hari terakhir bulan ke-4 dari akhir tahun kalendar ialah 30 April 2024 dan keesokan harinya ialah 1 Mei 2024 (Cuti), jadi tarikh akhir terkini bagi individu yang menjelaskan cukai pendapatan peribadi secara terus ialah 2 Mei 2024.

Sekiranya individu mempunyai bayaran balik cukai pendapatan peribadi tetapi lewat mengemukakan pengisytiharan pemuktamadkan cukai seperti yang ditetapkan, tiada penalti akan dikenakan bagi pelanggaran pentadbiran pengisytiharan pemuktamadkan cukai selepas tarikh akhir.

Perkara yang perlu diketahui untuk individu yang menjelaskan cukai pendapatan peribadi secara langsung

Kini, dengan sokongan aplikasi teknologi maklumat, pembayar cukai boleh mengisytiharkan dan membayar cukai dengan mudah pada platform digital. Individu boleh memenuhi kewajipan cukai mereka secara terus di portal maklumat elektronik Jabatan Percukaian Am di https://thuedientu.gdt.gov.vn atau Portal Perkhidmatan Awam Negara di https://dichvucong.gov.vn atau terus pada peranti mudah alih melalui aplikasi Mudah Alih eTax.

Menurut Undang-undang Pentadbiran Cukai, beberapa kes di mana individu yang berpendapatan daripada gaji dan upah perlu menyelesaikan cukai secara langsung dikawal seperti berikut:

Pertama, individu pemastautin yang mempunyai pendapatan daripada gaji dan upah dari dua atau lebih tempat tetapi tidak memenuhi syarat penyelesaian yang dibenarkan mengikut peraturan hendaklah terus mengisytihar dan menyelesaikan cukai pendapatan peribadi dengan pihak berkuasa cukai sekiranya terdapat cukai tambahan yang perlu dibayar atau terdapat jumlah cukai terlebih bayar yang perlu dipulangkan atau diimbangi dalam tempoh pengisytiharan cukai berikutnya.

Sekiranya individu pemastautin mempunyai pendapatan daripada gaji atau upah dan diberi kuasa untuk menyelesaikan pendapatan kepada organisasi atau individu yang membayar pendapatan, termasuk:

- Individu yang berpendapatan daripada gaji dan upah yang menandatangani kontrak buruh selama 3 bulan atau lebih di satu tempat dan sebenarnya bekerja di sana pada masa organisasi atau individu yang membayar pendapatan membuat penyelesaian cukai, termasuk kes di mana mereka tidak bekerja selama 12 bulan penuh dalam setahun.

Sekiranya individu ialah pekerja yang dipindahkan daripada organisasi lama ke organisasi baharu mengikut peruntukan Perkara d.1, Fasal 6, Perkara 8 Dekri 126/2020/ND-CP, individu tersebut diberi kuasa untuk menyelesaikan cukai bagi organisasi baharu.

- Individu yang mempunyai pendapatan daripada gaji dan upah yang menandatangani kontrak buruh selama 3 bulan atau lebih di satu tempat dan sebenarnya bekerja di sana pada masa organisasi atau individu membayar pendapatan dan membuat penyelesaian cukai, termasuk kes di mana mereka tidak bekerja selama 12 bulan dalam setahun; dan pada masa yang sama mempunyai pelbagai pendapatan dari tempat lain dengan purata pendapatan bulanan tidak lebih daripada 10 juta VND pada tahun tersebut dan telah dipotong cukai pendapatan peribadi pada kadar 10% jika tiada permintaan untuk penyelesaian cukai untuk pendapatan ini.

Kedua, jika seseorang individu berada di Vietnam kurang daripada 183 hari dalam tahun kalendar pertama, tetapi berada di Vietnam selama 12 bulan berturut-turut dari hari pertama kehadiran di Vietnam selama 183 hari atau lebih, maka tahun penyelesaian pertama ialah 12 bulan berturut-turut dari hari pertama kehadiran di Vietnam.

Ketiga, individu asing yang telah menyelesaikan kontrak pekerjaan mereka di Vietnam mesti mengisytiharkan dan menyelesaikan cukai mereka dengan pihak berkuasa cukai sebelum meninggalkan negara itu. Dalam kes di mana individu belum melengkapkan prosedur penyelesaian cukai dengan pihak berkuasa cukai, mereka mesti memberi kuasa kepada organisasi pembayar pendapatan atau organisasi atau individu lain untuk menyelesaikan cukai mereka mengikut peraturan penyelesaian cukai untuk individu. Dalam kes di mana organisasi pembayar pendapatan atau organisasi atau individu lain menerima kebenaran untuk menjelaskan cukai mereka, mereka mesti bertanggungjawab ke atas cukai pendapatan peribadi tambahan yang perlu dibayar atau menerima bayaran balik cukai terlebih bayar individu tersebut.

Keempat, individu pemastautin dengan pendapatan daripada gaji dan upah yang dibayar dari luar negara dan individu pemastautin dengan pendapatan daripada gaji dan upah yang dibayar daripada pertubuhan antarabangsa, kedutaan dan konsulat yang tidak memotong cukai pada tahun tersebut hendaklah menjelaskan secara terus dengan pihak berkuasa cukai. Jika terdapat cukai tambahan yang perlu dibayar atau lebihan cukai yang dibayar, mereka mesti meminta bayaran balik atau mengimbangi dalam tempoh pengisytiharan cukai seterusnya.

Kelima, individu pemastautin dengan pendapatan daripada gaji dan upah yang juga layak mendapat pengurangan cukai akibat bencana alam, kebakaran, kemalangan atau penyakit serius yang menjejaskan keupayaan mereka untuk membayar cukai tidak boleh memberi kuasa kepada organisasi atau individu yang membayar pendapatan untuk membuat penyelesaian cukai bagi pihak mereka, tetapi mesti secara langsung mengisytiharkan dan menyelesaikan cukai dengan pihak berkuasa cukai seperti yang ditetapkan.

Di samping itu, tempat untuk mengemukakan pengisytiharan penyelesaian cukai ditentukan seperti berikut:

- Individu yang menetap di satu tempat dengan pendapatan gaji dan upah dan tertakluk kepada pengisytiharan cukai sendiri pada tahun tersebut hendaklah mengemukakan dosi pengisytiharan pemuktamadan cukai kepada pihak berkuasa cukai di mana individu tersebut secara langsung mengisytiharkan cukai pada tahun tersebut mengikut peruntukan Perkara a, Fasal 8, Perkara 11 Dekri No. 126/2020/ND-CP. Sekiranya individu mempunyai pendapatan gaji dan upah di dua atau lebih tempat, termasuk kes kedua-dua pendapatan tertakluk kepada pengisytiharan terus dan pendapatan ditolak oleh organisasi yang membayar, individu itu hendaklah menyerahkan dosier pengisytiharan pemuktamadan cukai kepada pihak berkuasa cukai di mana sumber pendapatan terbesar adalah pada tahun itu. Sekiranya sumber pendapatan terbesar pada tahun itu tidak dapat ditentukan, individu tersebut hendaklah memilih untuk menyerahkan dossier pemuktamadan di pihak berkuasa cukai yang menguruskan secara langsung organisasi yang membayar atau tempat individu itu tinggal.

- Individu pemastautin dengan pendapatan gaji dan upah tertakluk kepada potongan pada sumber daripada dua atau lebih organisasi yang membayar mesti mengemukakan dokumen pengisytiharan pemuktamadan cukai seperti berikut:

+ Individu yang telah mengira potongan keluarga untuk diri mereka sendiri di mana-mana organisasi atau individu yang membayar pendapatan hendaklah menyerahkan pengisytiharan akhir cukai mereka kepada pihak berkuasa cukai yang menguruskan secara langsung organisasi atau individu yang membayar pendapatan tersebut. Sekiranya individu menukar tempat kerja mereka dan organisasi atau individu yang membayar pendapatan terakhir mengira potongan keluarga untuk diri mereka sendiri, mereka hendaklah menyerahkan pengisytiharan akhir cukai mereka kepada pihak berkuasa cukai yang menguruskan organisasi atau individu yang membayar pendapatan terakhir. Sekiranya individu menukar tempat kerja mereka dan organisasi atau individu yang membayar pendapatan terakhir tidak mengira potongan keluarga untuk diri mereka sendiri, mereka hendaklah menyerahkan pengisytiharan pemuktamadkan cukai mereka kepada pihak berkuasa cukai tempat individu itu tinggal. Sekiranya seseorang individu tidak mengira potongan keluarga untuk diri mereka sendiri di mana-mana organisasi atau individu yang membayar pendapatan, mereka hendaklah menyerahkan pengisytiharan pemuktamadan cukai mereka kepada pihak berkuasa cukai tempat individu itu tinggal.

+ Sekiranya individu pemastautin tidak menandatangani kontrak buruh, atau menandatangani kontrak buruh kurang daripada 03 bulan, atau menandatangani kontrak penyediaan perkhidmatan dengan pendapatan di satu atau lebih tempat di mana 10% telah dipotong, dia mesti mengemukakan pengisytiharan pemuktamadkan cukai kepada pihak berkuasa cukai di mana individu itu tinggal.

+ Individu yang menetap dalam tahun dengan pendapatan daripada gaji atau upah di satu atau banyak tempat tetapi pada masa penyelesaian tidak bekerja untuk mana-mana organisasi atau individu yang membayar pendapatan, tempat untuk mengemukakan pengisytiharan penyelesaian cukai adalah pihak berkuasa cukai di mana individu tersebut tinggal.

- Individu pemastautin yang mempunyai pendapatan gaji dan upah yang tertakluk kepada penyelesaian cukai pendapatan peribadi secara langsung dengan pihak berkuasa cukai dan mempunyai dokumen yang meminta pengurangan cukai akibat bencana alam, kebakaran, kemalangan, atau penyakit serius, tempat untuk menyerahkan dokumen penyelesaian cukai adalah pihak berkuasa cukai di mana individu tersebut menyerahkan dokumen pengurangan cukai. Pihak berkuasa cukai memproses dossier pengurangan cukai bertanggungjawab untuk memproses dossier penyelesaian cukai mengikut peraturan.

kebijaksanaan

Sumber