Dringende hervorming van de inkomstenbelasting

Een gezamenlijk voorstel om het gezinsaftrekniveau te verhogen

Het ministerie van Financiën heeft zojuist een samenvatting, uitleg en commentaar op het wetsontwerp inzake de inkomstenbelasting (PIT) bekendgemaakt. Een aantal ministeries en gemeenten heeft met name voorgesteld om de gezinsaftrek (GTGC) te verhogen. De ministeries van Defensie , Transport, Volksgezondheid, Landbouw en Plattelandsontwikkeling, Informatie en Communicatie... gaven allemaal aan dat de GTGC, die geldt voor belastingbetalers en die 11 miljoen VND per maand bedraagt en 4,4 miljoen VND per maand voor personen ten laste, niet langer geschikt is voor de huidige economische omstandigheden en levensstandaard van de bevolking.

De prijzen van goederen en diensten zijn in de loop der jaren gestegen, maar het gezinsaftrekpercentage blijft gelijk.

FOTO: NHAT THINH

Verkort de tabel voor de inkomstenbelasting

In de wijziging van de Wet op de inkomstenbelasting moet ook de verlaging van de inkomstenbelastingtabel worden doorgevoerd. De belastingtabel moet worden verlaagd van de huidige 7 naar 4 niveaus en het maximale belastingtarief bedraagt slechts 30%. Dit komt doordat de huidige vennootschapsbelasting slechts 20% bedraagt en in sommige voorkeurssectoren en sectoren zelfs lager. Bovendien betalen bedrijven pas belasting na aftrek van alle redelijke en geldige kosten. Indien zij verliezen lijden, kunnen zij deze gedurende een periode van 5 jaar verrekenen. Daarnaast kunnen bedrijven de inkomstenbelasting ook met maximaal 30% verlagen in bijzondere perioden zoals natuurrampen, epidemieën, enz.

Advocaat Tran Xoa, directeur van advocatenkantoor Minh Dang Quang

Het Ministerie van Defensie stelde met name voor om het tarief van de inkomstenbelasting voor belastingbetalers te verhogen naar 17,3 miljoen VND per maand en voor personen ten laste naar 6,9 miljoen VND per maand. Omdat het basissalaris ten tijde van de afkondiging van het tarief van 11 miljoen VND per maand eind 2019 slechts 1,49 miljoen VND bedroeg, was dit eind 2024 gestegen naar 2,34 miljoen VND, wat neerkomt op een stijging van 57,05%. Het Volkscomité van de provincie Ha Tinh stelde voor om het tarief van de inkomstenbelasting voor belastingbetalers te verhogen naar 18 miljoen VND per maand en voor personen ten laste naar 8 miljoen VND per maand. Deze provincie gaf aan dat volgens de Wet op de inkomstenbelasting van 2012 de aftrek voor belastingbetalers 9 miljoen VND per maand bedraagt en voor personen ten laste 3,6 miljoen VND per maand, toegepast vanaf juli 2013. Destijds bedroeg het basissalaris 1,15 miljoen VND. Tot nu toe is het basissalaris met een factor 2,03 gestegen, wat overeenkomt met 2,34 miljoen VND. Daarom is het noodzakelijk om het GTGC-niveau te verhogen in overeenstemming met de stijging van het basissalaris.

Daarnaast heeft het Volkscomité van de provincie Bac Giang voorgesteld om het huidige niveau van GTGC te verhogen in een richting die geschikt is voor de praktische levensomstandigheden van elke regio, omdat het minimumloon is verdeeld in 4 regio's. Bovendien stijgen de prijzen van goederen, wat leidt tot een stijging van de dagelijkse kosten van levensonderhoud, dus het huidige niveau is niet langer geschikt. Tegelijkertijd heeft de provincie Bac Giang het ministerie van Financiën voorgesteld om snel een verzoek in te dienen bij de bevoegde autoriteit om de wet op de inkomstenbelasting voor personen (vervanging) te wijzigen, omdat sommige regelgeving niet langer geschikt is voor de huidige economische ontwikkeling en de grondwet 2024 sinds augustus 2024 van kracht is geworden. Het ministerie van Informatie en Communicatie stelde voor om het niveau van GTGC te verhogen om overeen te komen met de stijging van de consumentenprijsindex, de economische groei en de verhoging van het basissalaris vanaf 1 juli 2024. Tegelijkertijd moet het GTGC-niveau worden verhoogd om overeen te komen met het salarisbeleid van de regering dat momenteel is voorgeschreven (volgens 4 regio's).

Het is noodzakelijk om het BTW-tarief voor belastingbetalers onmiddellijk aan te passen aan de aanbevelingen van ministeries, afdelingen, provincies en steden.

FOTO: NGOC DUONG

Denk er nu over om het te repareren, wacht niet op de routekaart.

De reden waarom veel economische experts en afgevaardigden van de Nationale Assemblee hebben voorgesteld om het tarief van de inkomstenbelasting vroegtijdig aan te passen zonder te wachten tot de CPI met 20% stijgt, is omdat de economie ongebruikelijke schommelingen heeft gekend. Van 2020 tot 2023 heeft de Covid-19-pandemie een sterke impact gehad op de sociaaleconomische situatie in zowel de wereld als Vietnam. Een reeks essentiële goederen is in prijs gestegen. Het is dus onmogelijk om te wachten tot de CPI stijgt zoals voorgeschreven, omdat dat een ontwikkeling is onder normale omstandigheden. De regering moet overwegen om het tarief van de inkomstenbelasting onmiddellijk te wijzigen zonder te wachten op het stappenplan voor een alomvattende wijziging van de wet op de inkomstenbelasting. Wanneer de wet op de inkomstenbelasting wordt gewijzigd, zal deze alomvattender worden herzien. Door het tarief van de inkomstenbelasting onmiddellijk te overwegen en te wijzigen, is het verhogen ervan in lijn met de realiteit, begeleidt het de mensen en stimuleert het inkomstenbronnen.

Advocaat Nguyen Duc Nghia , adjunct-directeur van het Centrum voor de ondersteuning van kleine en middelgrote ondernemingen (Ho Chi Minh City Business Association)

Veel gemeenten en ministeries hebben ook voorgesteld om aftrekposten toe te voegen ter ondersteuning van de kosten van onderwijs, gezondheidszorg, huisvesting, vrijwillige sociale verzekeringen en investeringen voor menselijke ontwikkeling. Tegelijkertijd worden er regelingen toegevoegd ter ondersteuning van speciale gevallen, zoals werknemers die alleenstaande ouders zijn of familieleden hebben met ernstige ziekten.

Eerder gaven een aantal kiezers uit provincies en steden, evenals belasting- en economische experts, hun mening en stelden voor om de btw te verhogen, omdat de huidige regelgeving te verouderd is en de gemiddelde levensstandaard van veel gezinnen niet garandeert. Volgens advocaat Nguyen Duc Nghia, adjunct-directeur van het Centrum voor Ondersteuning van Kleine en Middelgrote Ondernemingen (Ho Chi Minh City Business Association), is het bij de wijziging van de Wet op de Inkomstenbelasting vooral belangrijk om de grondslag voor de berekening van de btw voor belastingbetalers te wijzigen. De btw zou moeten worden vastgesteld op 4 keer het regionale minimumloon (regio 1 heeft een minimumloon van 4,969 miljoen VND, dus de btw zal bijna 20 miljoen VND per maand bedragen; regio 2 heeft een minimumloon van 4,41 miljoen VND, dus de btw zal ongeveer 17,6 miljoen VND per maand bedragen...). Het jaarlijkse regionale minimumloon wordt vastgesteld door de regering na het horen van de meningen van vertegenwoordigers van werknemers en werkgevers, en is daarom zeer geschikt voor de algemene sociaaleconomische situatie, rekening houdend met verschillende regionale factoren.

CPI is de 'knelpunt' van de inkomstenbelasting

Dat is de mening van veel deskundigen op het gebied van inkomstenbelasting in de afgelopen jaren. Volgens de huidige regelgeving kan het btw-tarief alleen worden gewijzigd wanneer de consumentenprijsindex (CPI) met 20% stijgt. Advocaat Tran Xoa, directeur van advocatenkantoor Minh Dang Quang, merkte op dat deze regelgeving tot frustratie bij belastingbetalers heeft geleid, omdat het btw-tarief vaak de consumentenprijsindex (CPI) volgt, waardoor het vele jaren duurt om dit aan te passen. Zo is de consumentenprijsindex (CPI) van 2020 tot nu met meer dan 10% gestegen, maar heeft deze nog geen 20% bereikt, waardoor het btw-tarief ongewijzigd blijft. Dit is al jarenlang een probleem voor veel werknemers in loondienst, hoewel de prijzen van goederen en diensten sterk zijn gestegen, maar het te betalen belastingbedrag niet is verlaagd, waardoor ze de broekriem moeten aanhalen.

Het niveau van de gezinsaftrek is al jaren achtergebleven bij de sociaal-economische situatie.

FOTO: NHAT THINH

"In de Wet op de inkomstenbelasting is de methode voor het bepalen van het tarief van de inkomstenbelasting het belangrijkste. Zelfs een verhoging van het tarief van de inkomstenbelasting van 11 miljoen VND per persoon per maand naar 18 miljoen VND, zoals voorgesteld door veel provincies en steden, kan het probleem in het eerste jaar slechts tijdelijk oplossen. In de daaropvolgende jaren zal het tarief van de inkomstenbelasting steeds meer verouderd raken en de oude manier van werken volgen. Daarom zou de redactiecommissie de basis van de CPI-index moeten laten vallen om het tarief van de inkomstenbelasting aan te passen", stelde de heer Xoa voor, die stelde dat de berekening op basis van de CPI een "knelpunt" is. Bovendien wordt de CPI-index berekend op basis van meer dan 700 goederen en diensten, terwijl belastingbetalers slechts regelmatig worden getroffen door een aantal essentiële goederengroepen zoals voedsel, levensmiddelen, elektriciteit en water. Bovendien zal de CPI-index, gezien het recente beleid van de overheid, op een laag niveau schommelen, volledig anders dan in de voorgaande periode, waardoor het nog ongeschikter is om het tarief van de inkomstenbelasting te berekenen. Daarom zou de btw-regeling gebaseerd moeten zijn op het regionale minimumloon: "als het tij stijgt, stijgt de boot". Elk jaar wordt het regionale minimumloon aangepast om geschikt te zijn voor de btw-berekening. Zo wordt voorkomen dat het salaris jaarlijks stijgt om de afschrijvingen te compenseren, maar de belastingen stijgen, waardoor de salarisverhoging van de overheid zinloos wordt.

De heer Nguyen Ngoc Tu van de University of Business and Technology deelde dezelfde mening en zei dat de btw-regeling vaststaat en pas wordt aangepast wanneer de consumentenprijsindex (CPI) met 20% verandert, waardoor de herziening zeer traag verloopt. Statistieken van de afgelopen 15 jaar laten zien dat er slechts ongeveer twee aanpassingen aan het btw-tarief hebben plaatsgevonden en dat elke aanpassingssnelheid lager ligt dan de werkelijke, wat onbevredigend is voor belastingbetalers. Bovendien is het inkomen van mensen de afgelopen 10 jaar gestegen door de stijgende inflatie, maar is het reële inkomen gedaald, vooral tijdens de jaren van de COVID-19-uitbraak. "Sinds 2020 is de consumentenprijsindex (CPI) flink veranderd, maar het is onverstandig om het oude niveau te blijven hanteren. Als de verandering automatisch zou zijn, zou het btw-tarief zijn gestegen tot 15-16 miljoen VND per persoon per maand, en niet gestagneerd op 11 miljoen VND. En dan hebben we het nog niet eens over de recente verhoging van het basissalaris met 30%, de verhoging van het regionale minimumloon en andere indexen... Daarom is het noodzakelijk om het btw-tarief te verhogen om overbelasting te voorkomen. Het belastingaandeel wordt steeds hoger, wat leidt tot een steeds zwaardere last voor belastingbetalers", benadrukte de heer Tu.

Bovendien zal de regulering van het vaste btw-tarief er volgens de heer Tu toe leiden dat het jaarlijks ter wijziging aan de regering moet worden voorgelegd, anders vervalt het in de huidige achterstandssituatie. Op de lange termijn zou de redactiecommissie bij de wijziging van de belastingwetgeving moeten overwegen om de wet te baseren op het regionale minimumloon. "Zo wordt momenteel voorgesteld om het GTGC-niveau te verhogen naar 18 tot 20 miljoen VND per maand, wat overeenkomt met 4 tot 5 keer het regionale minimumloon. Elk jaar, wanneer dit salaris stijgt, verandert het GTGC-niveau automatisch, zonder dat dit berekend hoeft te worden of ter wijziging aan de autoriteiten hoeft te worden voorgelegd. Dit is een zeer geschikte optie bij het wijzigen van het GTGC-niveau. Bovendien zijn de grootste uitgaven van werknemers voor gezondheidszorg, onderwijs en huisvesting. Deze specifieke kosten moeten in de wet worden opgenomen. In sommige bijzondere gevallen, zoals personen ten laste met een beperking of ouderen met langdurige ziekten die veel geld kosten, kan dit tarief voor belastingbetalers gelijk zijn aan 70 tot 100% van het GTGC-niveau", voegde de heer Nguyen Ngoc Tu eraan toe.

Dringend probleem, moet onmiddellijk worden opgelost

Voorstellen om het btw-tarief te verhogen, belastingtarieven te wijzigen of bepalingen in de Wet op de inkomstenbelasting die niet langer passend zijn, worden al jaren genoemd. Sinds 2021 heeft de premier het ministerie van Financiën zelfs verzocht om de tekortkomingen van de Wet op de inkomstenbelasting te onderzoeken en wijzigingen voor te stellen. De afgelopen bijna vier jaar heeft de regering herhaaldelijk gewezen op de noodzaak om de tekortkomingen van deze wet te onderzoeken en te herzien. Tijdens vele vergaderingen van de Nationale Assemblee wezen afgevaardigden ook op veel verouderde regelgeving die niet geschikt is voor de economische situatie van Vietnam, waardoor belastingbetalers boos werden. Om in maart 2022 wijzigingen voor te stellen in de ongepaste bepalingen van de Wet op de inkomstenbelasting, stelde het ministerie van Financiën in het document waarin de mening van ministeries en afdelingen werd gevraagd, voor om de inhoud, inclusief belastingbetalers, belastbaar inkomen, belastinggrondslag, btw, belastingtarieven, enz. te onderzoeken, evalueren en voorstellen te doen om de inhoud te wijzigen. Dit verhaal is echter tot nu toe vastgelopen en is niet aan de Nationale Assemblee voorgelegd.

Advocaat Truong Thanh Duc, algemeen directeur van advocatenkantoor ANVI, zei openhartig: "De kwesties en regelgeving rond de inkomstenbelasting waar veel ministeries, afdelingen en provincies commentaar op hebben geleverd, zijn fundamenteel en er is al veel over gesproken. Dit is geen nieuw of moeilijk onderwerp. En de ervaring van andere landen is ruim voldoende als referentie. Als de wet daadwerkelijk wordt gewijzigd, zal dat slechts zes maanden duren, omdat er geen nieuwe wet wordt opgesteld. Het belangrijkste is de gedachtegang en de methode achter de wet. Het ministerie van Financiën heeft zelf toegegeven dat er tekortkomingen zijn die onmiddellijk moeten worden aangepast. "Als we akkoord gaan met een verhoging van de inkomstenbelasting en een wijziging van het belastingtarief, is er niets aan de hand. Als er kwesties zijn waarover nog geen overeenstemming is bereikt, zoals hoeveel er moet worden verhoogd, welke extra kosten voor belastingbetalers moeten worden afgetrokken, enz., kan de wetgevende instantie twee tot drie opties aan de afgevaardigden van de Nationale Assemblee voorleggen om te overwegen en te becommentariëren", analyseerde advocaat Truong Thanh Duc. Hij gaf een voorbeeld van vele voorstellen om het GTGC-niveau te verhogen tot 4 of 5 keer het regionale minimumloon. Het ministerie van Financiën kan beide opties aan de regering voorleggen ter presentatie aan de Nationale Assemblee. Vervolgens zullen de afgevaardigden van de Nationale Assemblee hun mening geven en stemmen over de goedkeuring. De optie die door de meeste afgevaardigden wordt gekozen, zal worden toegepast.

"Alleen regelgeving die onbekend is en niet in de praktijk kan worden gevisualiseerd, heeft meer tijd nodig om te worden beoordeeld en geëvalueerd. Ondertussen zijn de tekortkomingen van de Wet op de inkomstenbelasting al vaak voorgesteld. Dit is de verwachting van belastingbetalers en heeft gevolgen voor het leven van miljoenen gezinnen. Daarom moet de wet prioriteit krijgen, moet deze als eerste worden geïmplementeerd, moet deze eerder worden gewijzigd en mag er niet te lang worden gewacht en gesleept. Bij de afkondiging en wijziging van de wet moet de eenvoudigste en duidelijkste optie worden gekozen. Zo is het op het niveau van de GTGC gemakkelijk om te kiezen voor toepassing op basis van het regionale minimumloon dat de regering elk jaar aankondigt, en sluit het nauw aan bij de realiteit van het leven van mensen", benadrukte advocaat Truong Thanh Duc.

Advocaat Tran Xoa was het daarmee eens en zei dat het verhogen van het tarief van de inkomstenbelasting absoluut geen invloed heeft op de inkomsten uit de inkomstenbelasting, wat is bewezen bij eerdere aanpassingen van het tarief van de inkomstenbelasting, zoals in 2023 en 2020. De bijdrage van de inkomstenbelasting aan de staatsbegroting is elk jaar toegenomen. Zo droeg deze belasting in 2011 ongeveer 5,33% bij aan de staatsbegroting die door de belastingsector werd beheerd, maar in 2013 (toen het tarief van de inkomstenbelasting werd verhoogd van 4 miljoen VND per persoon per maand naar 9 miljoen VND voor belastingbetalers) stegen de belastinginkomsten nog steeds en vertegenwoordigden ze 5,62% van de totale begrotingsinkomsten. In 2020 (dit is ook het jaar waarin het tarief van de inkomstenbelasting werd aangepast naar 11 miljoen VND voor belastingbetalers) bleven de inkomsten uit de inkomstenbelasting stijgen en steeg ook het bijdragepercentage tot 7,62% van de totale begrotingsinkomsten. Volgens de heer Tran Xoa zorgt deze kwestie al lange tijd voor frustratie. Daarom moet de regering dit jaar overwegen om het btw-tarief voor belastingbetalers aan te passen. Deze aanpassing is redelijk, in lijn met de economische situatie in Vietnam en in overeenstemming met de bevolking, en past bij het beleid dat de regering voert om bedrijven en burgers te ondersteunen.

De heer Nguyen Ngoc Tu wees erop dat volgens het aangekondigde stappenplan het ontwerp van de wet op de inkomstenbelasting in oktober 2025 aan de Nationale Assemblee zal worden voorgelegd, in mei 2026 zal worden goedgekeurd en waarschijnlijk in 2027 in werking zal treden. Dit betekent dat werknemers in loondienst nog twee jaar moeten wachten op de wijziging van het tarief van de inkomstenbelasting, wat te lang en te laat is. "Dit is een urgente kwestie, dus het ministerie van Financiën moet zo snel mogelijk een herziening van het tarief van de inkomstenbelasting indienen, omdat er geen reden is om te wachten tot de hele wet is herzien volgens het aangekondigde stappenplan", aldus de heer Tu.