Miljarden dollars winst na audit: verborgen aspecten van de boekhoudkundige kwaliteit of opzettelijke fraude?

De State Securities Commission heeft onlangs voortdurend boetes opgelegd aan beursgenoteerde ondernemingen die zelf opgestelde financiële verslagen publiceerden die aanzienlijke afwijkingen van gecontroleerde verslagen bevatten.

Veel bedrijven hebben honderden miljarden, duizenden miljarden dong "overdreven" na audits - Foto: AI

De sterke stijging van het aantal boetes weerspiegelt het strenge toezicht van de beheersinstantie. Er rijzen echter ook veel vragen over de kwaliteit van de boekhouding van beursgenoteerde bedrijven. Hoe worden "beroemde" ondernemingen met afwijkingen van honderden of duizenden miljarden aangepakt? Wanneer worden ze "aangewezen"?

Veel bedrijven hebben een 'scheve' winst na de audit

In een onlangs uitgevaardigd besluit heeft de Securities Commission Vietnam Electricity Construction Joint Stock Corporation (VNE) een boete opgelegd voor een groot aantal overtredingen.

Inclusief de fout in het verstrekken van onjuiste informatie in het financieel verslag van 2023. Meer specifiek bedroeg de winst na belastingen in het door VNE opgestelde verslag over het vierde kwartaal van 2024 meer dan 1,3 miljard VND, maar na controle daalde het verlies met meer dan 28 miljard VND, een verschil van 2,225%.

Voorheen werden veel bedrijven ook gestraft voor soortgelijke overtredingen; het grootste deel van hun nettowinst werd bij een controle fors verlaagd. Benadrukt moet worden dat dit verschil geen nieuw fenomeen is, maar in het verleden werden deze overtredingen niet zo zwaar bestraft als nu.

In een gesprek met Tuoi Tre , een accountant die al jarenlang bij het bedrijf werkt, zei hij dat de publicatie van grote, onnauwkeurige cijfers een directe impact heeft op de rechten van investeerders.

Bedrijven die ernstige overtredingen begaan, herhaaldelijk overtredingen begaan of opzettelijk rapporten vervalsen, kunnen niet alleen boetes krijgen, maar ook hun transacties opgeschort, hun status als beursgenoteerd bedrijf ingetrokken of zelfs hun bestanden overgedragen aan een onderzoeksbureau als er aanwijzingen zijn van effectencriminaliteit, fraude of financiële fraude.

Gegevens: FIDT Companion Hub

Volgens de heer Ta Quoc Duong - hoofd van de zakelijke afdeling van Hub Dong Hanh - FIDT Investment Joint Stock Company, wordt het openbaar maken van valse winstinformatie tussen zelf opgestelde financiële overzichten en financiële overzichten na controle beschouwd als een schending van de informatieverstrekking in clausule 5, artikel 42 van Besluit 156/2020, dat is gewijzigd en aangevuld door clausule 33, artikel 1 van Besluit 128/2021.

De heer Duong zei dat vóór deze regelgeving het publiceren van valse informatie of het verbergen van informatie in effectentransacties bestraft zou worden als er geen vervolging zou plaatsvinden.

Eerdere regelgeving maakte het voor beheersinstanties lastig om overtredingen vast te stellen, vooral in gevallen waarin er grote verschillen waren in de winst tussen zelf opgestelde rapporten en gecontroleerde rapporten.

Ondertussen helpen de huidige regelgevingen beheersinstanties om overtredingen gemakkelijk te identificeren, waardoor ze snel kunnen handelen en boetes kunnen opleggen. De heer Duong merkte op dat dit de belangrijkste reden zou kunnen zijn voor de recente toename van het aantal boetes.

Probleem met de boekhoudkundige kwaliteit of opzettelijke fraude?

In een gesprek met Tuoi Tre, voormalig leider van de Vietnamese vereniging van accountants en auditors, zei hij dat er veel redenen zijn die leiden tot onjuiste financiële rapporten.

Ten eerste maken sommige bedrijven opzettelijk fouten. "Het is niet alleen te wijten aan slechte boekhoudkundige kwaliteit. In veel gevallen maken bedrijven opzettelijk fouten omdat de sancties in het verleden niet streng waren en ze daarom bereid zijn om misbruik te maken van mazen in de wet," zei hij.

Naast de opzettelijke factor, zei de deskundige dat er ook een oorzaak is in de kwaliteit van de boekhouding, met name bij de toepassing van internationale standaarden voor financiële verslaggeving.

Bovendien rapporteerden sommige bedrijven winst, maar na een audit bleken ze in grote verliezen te zijn beland. Dit was niet te wijten aan onjuiste boekhouding, maar aan het feit dat er op verschillende momenten verschillende financiële mechanismen werden toegepast, zoals het aanleggen van voorzieningen voor oninbare vorderingen.

De heer Duong gaf toe dat veel bedrijven nog steeds tekortkomingen hebben in hun boekhoudkundige praktijken en interne controlesystemen. Fouten bij het registreren van inkomsten, uitgaven, de waardering van activa of het treffen van voorzieningen komen vaak voort uit inconsistenties in de toepassing van Vietnamese accounting standards (VAS) of beperkingen in hun professionele capaciteit.

Hierdoor wijken de zelf opgestelde financiële overzichten aanzienlijk af van de gecontroleerde verslagen, waarbij de normen strikter en onafhankelijker worden toegepast.

"Het valt niet te ontkennen dat een aantal bedrijven doelbewust misbruik maken van de 'kloof' tussen het moment van het publiceren van zelf opgestelde en gecontroleerde financiële verslagen om hun eigen belangen te dienen", aldus de heer Duong.

'Bookmaking' om de winst bij zelfrapportage te vergroten, heeft vaak als doel de aandelenkoersen te verhogen, het imago te verbeteren vóór de uitgifte van aandelen of de leenvoorwaarden te handhaven en obligaties uit te geven.

Bedrijven moeten de kwaliteit van de audit en accounting in de nieuwe context verbeteren.

De voormalige leider van de Vietnamese vereniging van accountants en auditors zei dat bedrijven hun boekhoudkundige capaciteit moeten verbeteren en moeten voldoen aan nieuwe normen, terwijl overheidsinstanties duidelijke en consistente regels moeten opstellen om de juridische risico's voor bedrijven te minimaliseren.

Volgens de heer Ta Quoc Duong is de sterke stijging van het aantal boetes voor bedrijven ook een gevolg van de verbetering van het wettelijk kader en de verscherping van het toezicht door managementinstanties.

In het kader van de inspanningen van Vietnam om een ​​transparante aandelenmarkt te creëren, worden de regels voor het openbaar maken van informatie sterk aangescherpt om investeerders te beschermen en de marktkwaliteit te verbeteren.

Dit is een belangrijke voorbereidende stap op weg naar het doel om de Vietnamese aandelenmarkt te upgraden van 'grensmarkt' naar 'opkomende markt'.

BINH KHANH

Bron: https://tuoitre.vn/loi-nhuan-venh-tien-ti-sau-kiem-toan-goc-khuat-chat-luong-ke-toan-hay-co-tinh-gian-doi-20250702193440154.htm