Moeten salarissen en bonussen van 100 miljoen VND worden afgetrokken van de inkomstenbelasting?

Hoe bereken je de inkomstenbelasting over de Tet-bonus?

Volgens Circulaire 111/2013/TT-BTC zijn er twee gevallen bij de berekening van de inkomstenbelasting.

Geval 1, voor arbeidsovereenkomsten van 3 maanden of langer. Het bedrag aan inkomstenbelasting dat over salarissen en lonen betaald moet worden, wordt berekend volgens de formule: Te betalen inkomstenbelasting = Belastbaar inkomen x Belastingtarief

Daarin:

Belastbaar inkomen = Belastbaar inkomen - Aftrekposten

Belastbaar inkomen = Totaal inkomen - Vrijstellingen

Houd er dus rekening mee dat werknemers pas belasting hoeven te betalen nadat ze de nog positieve inhoudingen hebben afgetrokken.

Bij de berekening van de inkomstenbelasting die werknemers moeten betalen, worden de Tet-bonus en de dertiende maand niet los van elkaar gezien, maar opgeteld om het totale inkomen te berekenen.

In geval 2 moeten organisaties en personen die lonen, vergoedingen en andere betalingen betalen aan personen die zonder arbeidscontract wonen of een arbeidscontract hebben getekend voor een periode van minder dan 3 maanden en die een totaal inkomen van 2 miljoen VND/keer of meer ontvangen, voor arbeidscontracten van minder dan 3 maanden of zonder arbeidscontract, belasting inhouden tegen een tarief van 10% op het inkomen voordat ze het inkomen aan de personen uitbetalen.

Wanneer organisaties en personen salarissen, Tet-bonussen en andere inkomsten aan werknemers van 2 miljoen VND/keer of meer betalen, moeten zij 10% aan de bron inhouden voordat zij het inkomen uitbetalen.

Salaris en bonus voor Tet 2024 bedragen 100 miljoen. Hoeveel inkomstenbelasting moet ik betalen?

Het salaris van de heer A bedraagt in januari 2024 VND 40 miljoen, de Tet-bonus bedraagt VND 60 miljoen en de verzekeringspremies bedragen: 8% sociale verzekering, 1,5% ziektekostenverzekering en 1% werkloosheidsverzekering.

Gezien de familieomstandigheden heeft dhr. A. twee kinderen jonger dan 18 jaar. Gedurende de maand heeft dhr. A. geen bijdragen geleverd aan liefdadigheid, humanitaire hulp of onderwijsbevordering.

Het belastbare inkomen van de heer A bedraagt dus 100 miljoen VND, de voorlopige persoonlijke inkomstenbelastingbetaling van de heer A voor de maand met de volgende aftrekposten:

Persoonlijke aftrek: 11 miljoen VND
Gezinsaftrek voor 2 personen ten laste (2 kinderen): 4,4 miljoen VND × 2 = 8,8 miljoen VND
Sociale verzekeringen, ziektekostenverzekering, werkloosheidsverzekering: 40 miljoen salaris × (8% + 1,5% + 1%) = 4,2 miljoen VND. (Op dit niveau wordt alleen de verzekeringspremie over het salaris berekend).

Vanaf daar zijn de totale aftrekposten: 24 miljoen VND

- Het belastbare inkomen van de heer A is: 100 - 24 = 76 miljoen VND

Het te betalen belastingbedrag wordt berekend op basis van elk niveau van de progressieve belastingregeling.

Niveau 1: Belastbaar inkomen tot 5 miljoen VND, belastingtarief 5%: 5 miljoen VND × 5% = 0,25 miljoen VND

Niveau 2: Belastbaar inkomen van 5 miljoen VND tot 10 miljoen VND, belastingtarief 10%: (10 - 5 miljoen VND) × 10% = 0,5 miljoen VND

Niveau 3: Belastbaar inkomen boven 10 - 18 miljoen VND, belastingtarief 15%: (18 - 10 miljoen VND) × 15% = 1,2 miljoen VND

Niveau 4: Belastbaar inkomen van 18 miljoen VND tot 32 miljoen VND, belastingtarief 20%: (32 - 18 miljoen VND) × 20% = 2,8 miljoen VND

Niveau 5: Belastbaar inkomen boven 32 - 52 miljoen VND, belastingtarief 25%: (52 miljoen VND - 32 miljoen VND) × 25% = 5 miljoen VND

Niveau 6: Belastbaar inkomen van 52 miljoen VND tot 80 miljoen VND, belastingtarief 30%: (76 - 52 miljoen VND) × 30% = 7,2 miljoen VND

De totale belasting die de heer A. deze maand tijdelijk moet betalen bedraagt dus: 16,95 miljoen VND.

Bron