Wijziging van de wet op de inkomstenbelasting: verlaging van de belastingtarieven, uitbreiding van de prikkels en verhoging van de gezinsaftrek

Fotobijschrift

Minister van Financiën Nguyen Van Thang presenteerde, in opdracht van de premier, op 3 november 2025 het voorstel voor 5 projecten: Investeringswet (gewijzigd); Wet tot wijziging en aanvulling van een aantal artikelen van de Wet op het beheer van de overheidsschuld; Wet tot wijziging en aanvulling van een aantal artikelen van de Wet op het verzekeringsbedrijf; Wet tot wijziging en aanvulling van een aantal artikelen van de Wet op de statistiek; Wet tot wijziging en aanvulling van een aantal artikelen van de Wet op de prijzen. Foto: Doan Tan/VNA

Dit is een van de belangrijke wetgevingsprojecten die de aandacht van het publiek heeft getrokken, met een uitgebreid scala aan wijzigingen en aanvullingen op alle 35 artikelen van de huidige wet, gericht op een eerlijk en redelijk belastingstelsel, het stimuleren van creatieve arbeid en het aanpassen aan de huidige sociaal -economische ontwikkelingscontext.
Het ontwerp voor de herziene wet richt zich op veel belangrijke punten: herstructurering van het progressieve belastingtarief; het toevoegen van aftrekposten voor kosten voor onderwijs en gezondheidszorg; regulering van belastingvoordelen voor personeel in de hightechsector; aanpassing van de beginselen en hoogtes van de gezinsaftrek voor belastingbetalers.
Dienovereenkomstig wordt het belastingtarief vereenvoudigd, waarbij het aantal niveaus wordt teruggebracht van 7 naar 5, met belastingtarieven van respectievelijk 5%, 15%, 25%, 30% en 35%. De kloof tussen de niveaus wordt groter, waardoor belastingbetalers gemakkelijker hun belastingverplichtingen kunnen berekenen en verlagen ten opzichte van het huidige tarief. Deze regeling is bedoeld om het belastingtarief te vereenvoudigen, waardoor belastingbetalers gemakkelijker hun belastingverplichtingen kunnen berekenen en controleren en de belastingverplichtingen voor alle individuen kunnen verlagen op het huidige tarief ten opzichte van het huidige tarief. Belastingbetalers zullen naar verwachting meer rechten en prikkels hebben dan onder de huidige wet op de inkomstenbelasting.
De regering zal zorgvuldig onderzoek blijven doen en de situatie evalueren om de hoogste redelijkheid en billijkheid te garanderen voordat ze deze ter goedkeuring aan de Nationale Assemblee voorlegt. Het doel is om de moeilijkheden voor belastingbetalers te verminderen, de creativiteit, efficiëntie en arbeid te vergroten en zo bij te dragen aan de ondersteuning van de economische groei.
Het wetsontwerp vult met name de bepalingen aan die belastingbetalers toestaan bepaalde kosten met betrekking tot onderwijs, opleiding en gezondheidszorg af te trekken vóór de belastingberekening. Met deze wijziging neemt het wetsontwerp inzake de inkomstenbelasting niet alleen de huidige gezinsaftrek over (personen hebben recht op socialezekerheidsbijdragen, ziektekostenverzekering, werkloosheidsverzekering, beroepsaansprakelijkheidsverzekering voor bepaalde beroepen die verplicht verzekerd moeten zijn, en liefdadigheids- en humanitaire bijdragen zoals voorgeschreven), maar omvat het ook geen toeslagen en subsidies in het belastbare inkomen; maar breidt het ook de mogelijkheden voor belastingbetalers uit door extra aftrekposten toe te voegen vóór de belastingberekening voor kosten voor gezondheidszorg en onderwijs ter uitvoering van belangrijke resoluties van het Politbureau, met name: belastingbetalers zullen bepaalde kosten met betrekking tot onderwijs, opleiding en gezondheidszorg kunnen aftrekken vóór de belastingberekening.
Dit beleid moedigt mensen aan om te investeren in onderwijs en hun kwalificaties te verbeteren, waardoor mensen meer middelen krijgen om financiële problemen op te lossen bij ziekte. Door mensen toe te staan essentiële uitgaven zoals gezondheidszorg en onderwijs af te trekken, toont de staat haar inzet om de financiële lasten met werknemers te delen en zo voorwaarden te creëren voor meer besteedbaar inkomen, waardoor hun leven stabieler wordt en een positievere bijdrage wordt geleverd aan de sociaaleconomische ontwikkeling.
Een ander nieuw punt zijn de speciale prikkels voor hightechpersoneel, mensen die werken in de technologie, innovatie en digitale transformatie... met een verlaging van 50% van de inkomstenbelasting. Dit wordt beschouwd als een strategische stap om talent aan te trekken en te behouden, en tegelijkertijd een concurrentievoordeel te creëren in het belastingbeleid van de regio.
Daarnaast is ook de gezinsaftrek fors verhoogd: van 11 miljoen naar 15,5 miljoen VND per maand voor de belastingbetaler zelf; en van 4,4 miljoen naar 6,2 miljoen VND per maand voor elke persoon ten laste. Volgens berekeningen hoeft een persoon (indien geen persoon ten laste) met deze nieuwe gezinsaftrek geen belasting te betalen. Een persoon met één persoon ten laste met een inkomen van 24 miljoen VND per maand hoeft geen belasting te betalen. Een persoon met twee personen ten laste met een inkomen van 31 miljoen VND per maand hoeft geen belasting te betalen.
Met name het wetsontwerp tot wijziging van het principe van de aanpassing van de gezinsaftrek geeft de overheid de opdracht om proactief te baseren op prijs- en inkomensschommelingen, in plaats van te wachten tot de CPI met meer dan 20% stijgt zoals nu het geval is. In werkelijkheid duurt het ongeveer vijf jaar om te wachten tot de CPI met meer dan 20% stijgt voordat de gezinsaftrek wordt aangepast, terwijl factoren zoals kosten, prijzen en inkomens sterk fluctueren. Het is dus mogelijk om de gezinsaftrek op basis van deze factoren aan te passen zonder te wachten tot de CPI met meer dan 20% fluctueert.

Met deze ingrijpende wijzigingen wordt verwacht dat het gewijzigde wetsontwerp inzake de inkomstenbelasting voor particulieren een bijdrage levert aan het perfectioneren van het belastingbeleid in een modernere, eerlijkere en belastingbetalersvriendelijke richting, het stimuleren van innovatie, het verbeteren van de arbeidsproductiviteit en het bevorderen van duurzame economische groei.

Bron: https://baotintuc.vn/kinh-te/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-giam-bac-thue-mo-rong-uu-dai-va-tang-muc-giam-tru-gia-canh-20251103201731984.htm