Persoonlijke inkomstenbelasting: werknemers in loondienst hebben nog steeds veel zorgen

Het ministerie van Financiën heeft zojuist het nieuwste concept van de Wet op de inkomstenbelasting voor particulieren ter beoordeling naar het ministerie van Justitie gestuurd. Deskundigen en belastingbetalers hebben geconstateerd dat de kloof tussen de belastingschijven nog steeds te groot is; het belastbaar inkomen van de schijven loopt nog steeds ver achter op de werkelijkheid.

Illustratiefoto met behulp van AI-technologie - Gemaakt door: TUAN ANH

Vooral werknemers in loondienst vormen de groep met de meeste zorgen. Waarom?

Ministerie van Financiën : "Veel mensen hoeven geen belasting te betalen"

In het wetsontwerp heeft het Ministerie van Financiën bevestigd dat het belastingtarief zal worden verlaagd van 7 naar 5 tarieven en dat wanneer de gezinsaftrek wordt verhoogd en bepaalde medische, onderwijs- en opleidingskosten worden afgetrokken, veel mensen aanzienlijk minder belasting hoeven te betalen. Veel mensen zullen zelfs geen inkomstenbelasting meer hoeven te betalen.

Het Ministerie van Financiën stelde specifiek twee opties voor belastingtarieven voor. Beide opties hebben vijf niveaus, waarbij niveau 1 geldt voor een belastbaar inkomen onder VND 10 miljoen per maand. In optie 1 geldt het hoogste belastingtarief van 35% voor inkomsten vanaf VND 80 miljoen; en in optie 2 geldt het tarief van 35% vanaf de drempel van VND 100 miljoen.

Het Ministerie van Financiën berekent dat bij optie 1 de belastingverlaging voor mensen met een belastbaar inkomen van 10 miljoen VND per maand met 250.000 VND wordt verlaagd; bij een inkomen van 30 miljoen VND met 850.000 VND; bij een inkomen van 80 miljoen VND met 650.000 VND. Bij optie 2 wordt de belastingverlaging voor mensen met een belastbaar inkomen tot 50 miljoen VND per maand op dezelfde manier toegepast als bij optie 1, terwijl de belastingverlaging voor hogere inkomensgroepen sterker is.

"Het aanpassen van de belastingtarieven volgens de twee hierboven genoemde opties en het verhogen van de gezinsaftrek, het toevoegen van aftrekposten voor gezondheidszorg , onderwijs... zal het bedrag aan te betalen inkomstenbelasting verlagen. Met name personen met een gemiddeld en laag inkomen zullen geen inkomstenbelasting hoeven te betalen", aldus het Ministerie van Financiën.

Het Ministerie van Financiën noemde: een persoon met één persoon ten laste, met een salaris en loon van 20 miljoen VND/maand, betaalt momenteel 125.000 VND/maand aan belasting. Bij invoering van de gezinsaftrek en het belastingtarief volgens optie 2 hoeft deze persoon echter geen belasting meer te betalen. Daarom stelde het Ministerie van Financiën voor om optie 2 te implementeren. Naar schatting zal de begroting de inkomsten met ongeveer 29.700 miljard VND/jaar verlagen.

Nu alle kosten stijgen, geven werknemers met een vast salaris alleen nog geld uit aan de meest essentiële behoeften - Foto: BE HIEU

Het belastingbeleid moet realistisch zijn

Mevrouw NTS, directeur marktontwikkeling van een bedrijf gespecialiseerd in de import van medische apparatuur (Hanoi), zei dat ze vorig jaar meer dan 144 miljoen VND aan belasting betaalde. Omdat ze slechts één persoon ten laste heeft, wordt haar belastbaar inkomen verhoogd van niveau 1 naar niveau 6 en bedraagt ​​het hoogste belastingtarief 30%.

"Ik voel echt veel druk, de te betalen belasting is erg hoog en bedraagt ​​16% van het inkomen, terwijl bedrijven 20% belasting betalen en kosten mogen aftrekken vóór de belastingberekening", aldus mevrouw NTS. Ze hoopte dat met de wijziging van de belastingtabel de gezinsaftrek zou worden verhoogd en kosten, waaronder hypotheekrente, zouden worden afgetrokken. Zo zou de belastingdruk kunnen worden verlicht.

Ondertussen hoopt de heer Nguyen Van Hau (Ha Dong, Hanoi) dat er meer aftrekposten komen, zoals rente op hypothecaire leningen, naast studie- en medische kosten voor personen ten laste. Omdat de vastgoedprijzen honderden miljoenen VND/m² bereiken, moeten werknemers die een huis willen kopen, bij veel bronnen lenen, waaronder banken. Daarom moet de rente op hypothecaire leningen worden afgetrokken vóór de berekening van de belastingen.

Aan de andere kant maakt meneer Hau zich zorgen dat het schoolgeld van zijn kind sinds dit schooljaar is vrijgesteld. Welke onderwijskosten er worden afgetrokken en hoeveel, moet dus zorgvuldig worden beheerd, zodat het beleid echt betekenisvol is voor de mensen.

Hoe zit het met afhankelijken die ouders zijn en degenen die rechtstreeks door belastingbetalers worden onderhouden? De regeling dat een inkomen van maximaal 1 miljoen VND per maand als afhankelijke wordt beschouwd, die nu al 17 jaar geldt, maakt het mensen moeilijk. Deze grens van 1 miljoen VND is momenteel lager dan het gemiddelde inkomen op de armoedegrens in plattelandsgebieden. Als je het verdeelt over 30 dagen in een maand, hoe gaan mensen het dan uitgeven?

"Mijn moeder heeft een maandelijkse toelage van 1,3 miljoen VND, dus ik heb jarenlang geen enkele aftrek voor haar kunnen krijgen, ook al zijn de maandelijkse medicijnkosten vele malen hoger dan dit bedrag. Ik hoop echt dat er een belastingbeleid komt dat de werkelijke omstandigheden benadert, zodat belastingbetalers niet blijven steken in verouderde regels, waardoor ze alleen maar gefrustreerd raken", suggereerde de heer Hau.

Bron: Ministerie van Financiën - Samengesteld door Le Thanh - Grafische weergave: TUAN ANH

Het hoogste belastbare inkomen zou meer dan 200 miljoen VND moeten bedragen.

In een reactie op de door het Ministerie van Financiën voorgestelde belastingtabel stelde Dr. Nguyen Ngoc Tu, een belastingdeskundige, voor om deze volledig te vernieuwen. Concreet zou de kloof tussen de belastingschijven moeten worden verkleind, wat betekent dat het belastbare inkomen in elke schijf moet worden verhoogd. Het belastbare inkomen in de hoogste schijf zou meer dan 200 miljoen VND moeten bedragen.

De heer Tu analyseerde: "Het beleid zou de verouderde regelgeving niet jarenlang moeten handhaven, omdat het belastbaar inkomen van 80 miljoen VND al sinds de inwerkingtreding van deze wet (in 2007) van toepassing is, wat meer dan 17 jaar geleden is. Het voorstel om dit nu te verhogen naar 100 miljoen VND is niet erg vernieuwend, terwijl de prijzen en het inkomen van de mensen al vele malen zijn gestegen."

De heer Nguyen Van Duoc, algemeen directeur van Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, zei dat de sprong naar niveau 1 en 2 in het progressieve belastingtarief niet redelijk is. Daarom is het nodig om niveau 3 uit te breiden en te schrappen, met een belastingtarief van 25%. Zo verlicht hij de druk op werknemers in loondienst in de gemiddelde en goede segmenten.

Met het hoogste belastingtarief van 35% zou het volgens de heer Duoc redelijker zijn om het toe te passen op het belastbare inkomen van 120 - 150 miljoen VND/maand dan het huidige voorgestelde tarief van 80 - 100 miljoen VND/maand.

De heer Do Quoc Tuan, voormalig adjunct-hoofd van de afdeling Propaganda en Ondersteuning van de belastingdienst van Ho Chi Minh City (nu Ho Chi Minh City Tax), stelde ook voor om de belastbare inkomens in de eerste belastingtabellen van de progressieve belastingtabel te spreiden, zodat belastingbetalers in loondienst wat kunnen besparen.

Deze eenheid gaf advies over het wetsontwerp inzake de inkomstenbelasting (vervanging), opgesteld door de Vereniging van Belastingadviseurs en -agenten in Ho Chi Minhstad (HTCAA). De meeste aanbevelingen waren dat het hoogste belastingtarief verlaagd zou moeten worden naar 30%. Het nieuwe beleid trekt en behoudt zo talenten, experts en wetenschappers met hoge professionele kwalificaties. Tegelijkertijd stimuleert en motiveert een redelijk inkomstenbelastingtarief werknemers om op een legitieme manier rijk te worden.

Wat betreft de belastingtarieven zijn de deskundigen het eens met 5 belastingtarieven en zijn zij het ook eens met optie 2. De kloof zou echter bij tarief 1 en 2 groter moeten worden gemaakt, met een stijging van 10 tot 15 miljoen VND ten opzichte van het ontwerp.

Werknemers in loondienst betalen 65-70% aan inkomstenbelasting.

Volgens het Ministerie van Financiën is de inkomstenbelasting ondanks de COVID-19-pandemie en de economische herstelperiode gestaag gestegen, elk jaar hoger dan het voorgaande jaar. Waar de inkomsten in 2011 VND 38.469 miljard bedroegen, waren ze in 2024 gestegen tot VND 186.300 miljard, meer dan 4,8 keer zo hoog na 13 jaar. Deze inkomsten vertegenwoordigen meer dan 9% van de totale begrotingsinkomsten.

De belangrijkste bron van inkomsten zijn salarissen en lonen, goed voor 65-70% van het totale persoonlijke inkomen. Met name de groep die belasting betaalt op niveau 7, hoewel slechts 2-5% van het totale aantal belastingbetalers, draagt ​​tot de helft bij aan de belastingen op salarissen en lonen. Zo zijn er in 2023 van de meer dan 3,8 miljoen personen die belasting betalen op salarissen en lonen met een totaal van 73.500 miljard VND, 61.677 personen die belasting betalen op niveau 7 met een totaal van meer dan 38.000 miljard VND.

Het is opmerkelijk dat het aantal mensen dat belasting betaalt over salarissen en lonen zeer snel is toegenomen. In 2020 waren er slechts 2,31 miljoen mensen, en in 2021 verdubbelde dit aantal bijna tot 4,5 miljoen. In 2022 liep dit aantal verder op tot 4,6 miljoen. In 2023 waren er, ondanks de impact van de COVID-19-pandemie, nog steeds meer dan 3,8 miljoen loontrekkers in het hele land die inkomstenbelasting moeten betalen.

Het gezinsaftrekniveau steeg al snel naar 18 miljoen VND

In het wetsontwerp worden de hoogte van de gezinsaftrek en de richtlijnen voor de aftrek van medische, onderwijs- en opleidingskosten aan de overheid toegewezen om deze te reguleren in overeenstemming met de sociaaleconomische situatie. Volgens opmerkingen van vele ministeries en afdelingen bedroeg de aftrek voor gezinsleden voorheen 17-18 miljoen VND per maand en voor belastingbetalers 8 miljoen VND per maand.

De heer Do Quoc Tuan (voormalig adjunct-hoofd van de afdeling Propaganda en Ondersteuning van de voormalige Belastingdienst van Ho Chi Minhstad) zei dat het huidige aftrekniveau zeer ongepast is, niet alleen voor werknemers in loondienst, maar ook voor personen ten laste. Het aftrekniveau voor personen ten laste bedraagt ​​momenteel slechts 40% van dat van belastingbetalers. Concreet: terwijl belastingbetalers momenteel 11 miljoen VND per maand inhouden, geldt voor personen ten laste 4,4 miljoen VND per maand.

"De vraag is waarom het tarief van 40% is vastgesteld? In werkelijkheid kan het opvoeden van een kind meer kosten dan de belastingbetaler vanwege een reeks uitgaven zoals collegegeld, eten, vermaak, ziekte, enz. Daarom stel ik voor om de aftrek voor personen ten laste te verhogen naar hetzelfde niveau als dat van de werknemer zelf, of naar ten minste 60%, omdat het tarief van 40% te laag is en onredelijk in verhouding tot de werkelijkheid", betoogde de heer Quoc Tuan.

De heer Tuan schatte ook in dat werknemers met een laag inkomen niet veel vermindering zullen zien door het plan om het niveau van de gezinsaftrek te verhogen en de progressieve belastingtabel aan te passen in het wetsontwerp over de inkomstenbelasting (vervanging), terwijl werknemers met een hoog inkomen "een kleine vermindering" zullen zien.

Ondertussen zei de heer Nguyen Thai Son, voormalig hoofd van de afdeling inkomstenbelasting van de belastingdienst van Ho Chi Minh City (nu Ho Chi Minh City Tax), dat werknemers met een vast salaris "onderdrukt" worden.

Dhr. Son analyseerde: In essentie zijn gezinsaftrekposten essentiële uitgaven om te voorzien in basisbehoeften zoals eten, huisvesting, reizen, studeren, medische zorg... zodat werknemers kunnen leven en bijdragen. Inkomen na aftrek van gezinsaftrek is onderworpen aan de inkomstenbelasting. Dit is vergelijkbaar met de mogelijkheid voor bedrijven om redelijke en geldige uitgaven af ​​te trekken voordat ze vennootschapsbelasting betalen.

Volgens de Wet op de omzetbelasting, die ingaat op 1 juli 2025, zijn personen die actief zijn in de productie en het bedrijfsleven met een omzetdrempel van minder dan VND 200 miljoen per jaar (gelijk aan VND 16,6 miljoen per maand) vrijgesteld van belasting. De nieuwe gezinsaftrek die het Ministerie van Financiën voorstelde te verhogen voor werknemers in loondienst volgens de hoogste optie van slechts VND 15,5 miljoen per maand voor belastingbetalers en VND 6,2 miljoen per maand voor personen ten laste, is volgens de heer Son niet bevredigend.

Het belastingtarief dat werknemers volgens het progressieve belastingtarief moeten betalen, is bovendien onredelijk vergeleken met het vennootschapsbelastingtarief.

Het vennootschapsbelastingtarief voor bedrijven met een omzet onder de 3 miljard VND per jaar bedraagt ​​slechts 15%. Bedrijven met een omzet tussen de 3 en 50 miljard VND hoeven na aftrek van alle redelijke kosten slechts 17% belasting te betalen.

Voor werknemers met een inkomen van 3 miljard VND/jaar (gelijk aan 250 miljoen VND/maand) geldt dat als zij kiezen voor de gezinsaftrek volgens optie 2, het belastingtarief op het inkomen oploopt tot 28%.

Het is nog "oneerlijker" wanneer individuele werknemers slechts een kleine gezinsaftrek krijgen; de rest van hun inkomen is belastbaar. De heer Son adviseerde het ministerie van Financiën ook om een ​​maximumtarief van 25% te onderzoeken en te ontwerpen om de lasten voor de bevolking te verlichten.

Tijdens de conferentie in augustus, die door de Vereniging van belastingadviseurs en -agenten in Ho Chi Minh City werd georganiseerd om reacties te verzamelen op het wetsontwerp over de vervanging van de inkomstenbelasting, stelde de meerderheid voor om de aftrek voor gezinnen met belastingbetalers te verhogen naar ongeveer 18 miljoen VND/persoon/maand en voor personen ten laste naar 7,5 miljoen VND/persoon/maand.

In sommige opinies wordt gesteld dat personen ten laste voor 100% als belastingbetaler moeten worden meegerekend, omdat de kosten voor levensonderhoud, opleiding en medische zorg van personen ten laste gelijk zijn aan die van belastingbetalers.

Afgevaardigde TRAN KHANH THU (Hung Yen):

Belastingdrempel opnieuw beoordelen

Het verlagen van het belastingstelsel naar vijf niveaus is een stap voorwaarts in de hervorming van het belastingstelsel. Het vergroten van de belastingkloof, met name bij de inkomensgrens van 30-100 miljoen VND per maand, creëert ook "ademruimte" voor werknemers om hard te werken zonder zich zorgen te maken over te vroeg betaalde belasting.

Deze aanpak is ook geschikter nu Vietnam de groei van de middenklasse wil stimuleren en daarmee de consumptie- en accumulatiekracht van de economie wil vergroten.

De belastinggrens moet echter worden herzien, omdat het huidige niveau van 10 miljoen VND per maand niet overeenkomt met de kosten van levensonderhoud in grote steden. Volgens berekeningen moet een gezin met twee studerende kinderen een inkomen van 25-30 miljoen VND per maand hebben om de kosten te dekken.

Daarom kan worden overwogen om de startdrempel te verhogen naar 20 miljoen VND/maand om de belastingdruk voor mensen met een laag inkomen te verlichten, terwijl er tegelijkertijd een mechanisme voor periodieke aanpassing op basis van de consumentenprijsindex (CPI) moet worden overwogen.

Daarnaast heeft het ministerie van Binnenlandse Zaken aangegeven dat het in september aan het Politbureau zal rapporteren over beleidskwesties met betrekking tot toelagen en salarissen. Het is daarom noodzakelijk om deze te berekenen en dienovereenkomstig aan te passen.

Daarnaast stelden sommige experts voor om het belastbaar inkomen van 35% te verhogen naar 120-150 miljoen VND. Het is noodzakelijk om het belastingtarief op niveau 1 en 2 sterker te verhogen om de belastingdruk voor de middeninkomensgroep te verlagen.

Tegelijkertijd kan worden overwogen het belastingtarief van 25% af te schaffen en het aan te passen in de richting van een "sprong" van 20% naar 30%. De opsteller van de wet zou ook deze adviezen volledig in overweging moeten nemen.

Een ander belangrijk punt is de handhaving van de wet. Zoals voorgesteld door het Ministerie van Financiën treedt de wet in werking op 1 juli 2026. Waarom niet bepalen dat deze wet in werking treedt op 1 januari 2026? Volgens het programma zal de Nationale Assemblee deze namelijk direct tijdens de openingszitting van oktober volgend jaar behandelen en goedkeuren. De inwerkingtreding begin dit jaar is gunstig voor zowel de belastingdienst als de belastingbetalers.

Afgevaardigde NGUYEN QUANG HUAN (HCMC):

Moet vanaf begin 2026 worden toegepast

Het starttarief van 10 miljoen VND per maand in het belastingtarief is aan de lage kant en niet geschikt voor het huidige inkomen en de levensstandaard van mensen in grote steden zoals Hanoi en Ho Chi Minhstad. Daarom stel ik voor om het starttarief te verhogen, mogelijk te verdubbelen tot 20 miljoen VND per maand, wat geschikter zou zijn. Tegelijkertijd zou dit belastingtarief ook begin 2026 in werking moeten treden om de belastingberekening en -betaling te vergemakkelijken in plaats van de voorgestelde deadline van 1 juli 2026 zoals in het wetsvoorstel.

Ik heb ook herhaaldelijk mijn mening geuit over het ontwerp van de herziene wet op de inkomstenbelasting, opgesteld door het Ministerie van Financiën en voorgesteld door de overheid om de hoogte van de gezinsaftrek te reguleren, als correct. Dit voorstel is volledig passend en garandeert tegelijkertijd flexibiliteit en proactieve aanpassing aan de realiteit en de eisen van de sociaaleconomische ontwikkeling van het land in elke periode.

Dit toont ook de innovatieve geest in de wetgeving en de sterke decentralisatie van vandaag. In het bijzonder zou de regering het initiatief moeten krijgen om te beslissen over kwesties die verband houden met sociaaleconomisch beheer en vervolgens verslag uit te brengen aan de Nationale Assemblee en het Permanent Comité van de Nationale Assemblee. Tegelijkertijd moet worden voorkomen dat de regering om advies moet vragen wanneer dat nodig is.

Hoe innen landen in Zuidoost-Azië inkomstenbelasting?

De persoonlijke inkomstenbelasting in Singapore is het hoogst met 24% - Illustratiefoto door AFP

De inkomstenbelasting in ASEAN-landen is vaak gebaseerd op een progressief belastingstelsel zoals in Vietnam, wat betekent dat hogere inkomensgroepen hogere belastingtarieven krijgen. Sommige landen hanteren een eenvoudig of vlak belastingtarief, maar veel landen hanteren complexe en gelaagde belastingstelsels.

Brunei, een land met veel olie en een kleine bevolking, is het enige ASEAN-land zonder inkomstenbelasting, zowel voor inwoners als niet-inwoners. Hierdoor is het een aantrekkelijke bestemming voor vermogende particulieren en expats.

De inkomstenbelasting in de Filipijnen bedraagt ​​maar liefst 35%, vergeleken met slechts 24% in Singapore. In Thailand bedraagt ​​de belasting ook 35%, maar met meer vrijstellingen. Cambodja en Laos hebben vereenvoudigde belastingregelingen, met tarieven variërend van 20% tot 25%.

Vanaf eind 2024 hanteert Indonesië een belastingtarief van 5-35%, variërend van een inkomen per persoon van minder dan 60 miljoen roepia (5%) tot meer dan 5 miljard roepia (35%). Permanente inwoners, waaronder Indonesische staatsburgers, zijn met name onderworpen aan deze berekening voor inkomen, ongeacht of het binnenlands of buitenlands is. Niet-permanente inwoners hoeven alleen belasting te betalen over het inkomen dat in Indonesië wordt verdiend, volgens de bovengenoemde tarieven.

Landen houden ook rekening met aftrekposten en subsidies bij het innen van de inkomstenbelasting. Singapore staat bijvoorbeeld bekend om zijn vele royale belastingverlagings- en aftrekregelingen.

In een artikel in The Manila Times van afgelopen augustus betoogde auteur Ray G. Talimio Jr. dat het land veel kansen misloopt vanwege het hoogste tarief voor de inkomstenbelasting in Zuidoost-Azië. Een van de gevolgen hiervan is dat de directe buitenlandse investeringen (DBI) in de Filipijnen zijn afgenomen, omdat hoge inkomsten- en dividendbelastingen de nettowinst verlagen. Dit ontmoedigt buitenlandse investeerders omdat ze gunstigere opties hebben in de ASEAN-regio.

Volgens de auteur blijft Singapore, met zijn lage belastingen en transparante regime, de grootste ontvanger van buitenlandse directe investeringen in Zuidoost-Azië. Uit het UNCTAD World Investment Report 2024 blijkt dat Singapore goed is voor meer dan 30% van de totale buitenlandse directe investeringen van ASEAN, terwijl de Filipijnen achterblijven met minder dan 5%. Dit weerspiegelt niet alleen het sentiment onder investeerders, maar leidt ook tot banenverlies en een tragere technologieoverdracht.

Volgens de auteur heeft de overheid weliswaar inkomsten nodig om sociale voorzieningen en infrastructuur te financieren, maar leidt een hoge en inefficiënte belastingheffing vaak tot belastingontduiking, mazen in de wet en administratieve lasten. Zo wordt de btw van 12% in de informele sector slecht gehandhaafd.

"Belastingheffing is niet alleen een binnenlands fiscaal instrument, maar ook een krachtig signaal naar de wereldmarkt. De Filipijnen moeten hun belastingbeleid heroverwegen, niet alleen voor belastinghandhaving of -inning, maar ook als strategische hefboom voor groei, concurrentievermogen en sociale ontwikkeling", betoogt auteur Ray G. Talimio Jr.

Terug naar het onderwerp

ANH HONG - LE THANH - THANH CHUNG - DUY LINH

Bron: https://tuoitre.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-nguoi-lam-cong-an-luong-con-nhieu-ban-khoan-2025090808191819.htm