Belastingberekening voor zakelijke huishoudens: welke aanpak is bevredigend?

Het ministerie van Financiën heeft onlangs voorgesteld om de drempel voor de belastbare omzet van bedrijven te verhogen naar 500 miljoen VND/jaar, in plaats van de 200 miljoen VND/jaar die momenteel als te laag wordt beschouwd.

Het ministerie van Financiën heeft onlangs voorgesteld om de drempel voor de belastbare omzet van zakelijke huishoudens te verhogen van 200 miljoen VND/jaar. Dit wordt te laag geacht.

Er bestaan ​​echter verschillende meningen over deze drempel voor verwachte opbrengsten en de berekening van de belasting.

Gedetailleerde instructies nodig over aftrekbare kosten

Op 27 november heeft het ministerie van Financiën een document ingediend bij premier Pham Minh Chinh en vicepremier Ho Duc Phoc over de ontvangst en uitleg van de standpunten van de afgevaardigden over het ontwerp van de herziene wet op de inkomstenbelasting voor particulieren.

Het ministerie van Financiën stelde daarom voor om de drempel voor belastbare inkomsten voor zakelijke huishoudens te verhogen naar VND 500 miljoen per jaar. Boven deze drempel moeten zakelijke huishoudens belasting betalen over het meerdere.

Tegelijkertijd kan het bedrijfsleven, voor inkomsten boven de drempel van 500 miljoen tot 3 miljard VND/jaar, als de kosten kunnen worden berekend, net als een micro-onderneming belasting betalen tegen een tarief van 15% van de inkomsten (omzet - kosten). Als de kosten niet kunnen worden berekend, is het belastingtarief hetzelfde als nu voor inkomsten boven 500 miljoen VND.

Nadat het Ministerie van Financiën een nieuwe drempel voor het belastbare inkomen had voorgesteld, zei mevrouw Le Hong Hanh (eigenaar van een kledingwinkel aan de Chua Boc Street in Hanoi ) in een gesprek met Tuoi Tre dat ze blij was met de verhoging van de drempel voor het belastbare inkomen voor zakelijke huishoudens naar 500 miljoen VND/jaar, zoals voorgesteld door het Ministerie van Financiën. Zakelijke huishoudens mogen dit bedrag in mindering brengen vóór de belastingberekening en kunnen ervoor kiezen om de belasting te berekenen op basis van het inkomen (inkomsten - uitgaven) met een belastingtarief van 15%.

Met een geschatte omzet van 1,7 miljard VND dit jaar, zei ze dat ze over al deze inkomsten 0,5% inkomstenbelasting moet betalen. Maar vanaf volgend jaar, als het voorstel van het Ministerie van Financiën wordt toegepast, hoeft ze alleen belasting te betalen over de inkomsten boven de drempel (1,7 miljard VND - 500 miljoen VND) van 1,2 miljard VND.

Mevrouw Hanh berekent bovendien dat ze vanaf volgend jaar mogelijk overstapt op 15% inkomstenbelasting (inkomsten - uitgaven), omdat dit voordeliger is dan belasting te heffen over de inkomsten boven de belastingdrempel. De kostprijs is namelijk erg hoog, bijvoorbeeld een shirt dat voor 400.000 VND wordt verkocht, maar de kostprijs is 320.000 VND, om nog maar te zwijgen van de onverkochte voorraad. Bovendien zijn de kosten van huisvesting, elektriciteit, transport, arbeid... erg hoog en worden deze ook afgetrokken vóór de belastingberekening. Daarom heeft een partij goederen meestal slechts een winst van 5-7%, sommige partijen hebben zelfs een negatieve winst.

Mevrouw Pham Thu Lanh, eigenaar van een bloemen- en fruitwinkel (Dao Tan, Hanoi), gaf echter aan dat niet alle bedrijven geschikt zijn voor het berekenen van belasting over de omzet - kosten. In haar geval is het zo dat ze al meer dan 20 jaar vanuit huis werkt en geen ruimte hoeft te huren. Daarom zijn er geen ruimtekosten die ze kan aftrekken.

Bovendien moeten elektriciteits- en waterkosten worden gescheiden in afzonderlijke bedrijfs- en woonlasten... Dit zijn al lange tijd de kenmerken van de meeste zakelijke huishoudens in Vietnam. Daarom moet het beleid gedetailleerde en eenvoudig te implementeren instructies bevatten over welke kosten in aanmerking komen voor aftrek. Elk zakelijk huishouden berekent en kiest zelf de juiste en voordelige belastingberekeningsmethode.

Dokter Vo Thi Dem van de Dokter Vo Thi Dem-kliniek (afdeling Xuan Hoa, Ho Chi Minhstad) zei: "Wij zijn niet bang om belasting te betalen, maar de nieuwe belastingregels bezorgen kliniekmedewerkers zoals wij... teveel "hoofdpijn".

Volgens Dr. Vo Thi Dem is geneeskunde een speciaal beroep. "We hebben er geen moeite mee om belasting te betalen, maar we moeten wel eerlijk zijn. We kunnen de totale inkomsten niet gebruiken om belasting te berekenen, maar moeten rekenen op basis van individuele winsten of een bepaalde drempel aftrekken voordat we belasting berekenen. Omdat het runnen van een kliniek veel kosten met zich meebrengt, zoals: het huren van een huis, het aannemen van personeel, apparatuur, verbruiksartikelen...", aldus Dr. Vo Thi Dem.

Een fruitbedrijf op de hoek van Ngo Gia Tu - Ba Hat - Foto: H.HANH

Er zou een mechanisme moeten zijn om inventarissen te legaliseren.

Een punt waar mevrouw Hanh en vele andere bedrijven op hopen, is een beleid dat binnenkort richtlijnen geeft voor voorraadbeheer zonder facturen. Dit zijn in eigen land geproduceerde goederen die onze mensen al lange tijd gebruiken.

Mevrouw Nguyen Thi Dung, directeur van D&P Vietnam Tax Consulting and Agency Co., Ltd., adviseert zakelijke huishoudens om bij de overstap naar belastingaangifte te kiezen voor de methode van inkomsten- en uitgavenberekening. In de beginfase zal het oplossen van het probleem van voorraad of de aankoop van goederen zonder documenten of btw-facturen niet populair zijn.

Maar op de lange termijn moeten verkopers facturen uitgeven en inkomsten aangeven, terwijl kopers de gewoonte hebben om facturen te ontvangen, en zelfs facturen moeten uitgeven voordat ze goederen kopen. Dan is het verhaal van kosten en goederen met facturen niet langer ingewikkeld.

Wat betreft het probleem van het verwerken van voorraad zonder facturen of documenten, zei mevrouw Dung dat dit een belangrijk probleem is waar veel bedrijven zich zorgen over maken. Goederen worden gekocht bij ambachtsdorpen en kleine bedrijven, maar er worden geen facturen afgegeven. Sommige huishoudens hebben een voorraad ter waarde van miljarden dong en weten niet hoe ze daarmee om moeten gaan bij de overstap naar volledig elektronische facturen.

Mevrouw Nguyen Thi Cuc, voorzitter van de Vietnamese belastingadviesvereniging, deelde dit probleem en zei dat alle facturen en inventarisdocumenten de geldigheid, wettigheid en herkomst van de goederen moeten garanderen, met name voor functionele voedingsmiddelen en medicijnen.

"Als deze inventarissen echter authentiek zijn, niet frauduleus en niet schadelijk voor de volksgezondheid, dan moet er een mechanisme zijn waarmee bedrijven deze kunnen opnemen in hun uitgaven, of de uitgaven kunnen berekenen op basis van inventarisgegevens", stelde mevrouw Cuc voor.

Voorstel voor belastbare inkomsten boven de drempel van 500 miljoen VND

Naar aanleiding van opmerkingen van afgevaardigden van de Nationale Vergadering heeft het Ministerie van Financiën voorgesteld dat de regering de regelgeving inzake de inkomstenbelasting voor bedrijven en huishoudens wijzigt.

Het Ministerie van Financiën heeft voorgesteld de drempel voor niet-belastbare inkomsten voor zakelijke huishoudens te verhogen van VND 200 miljoen naar VND 500 miljoen per jaar. Deze VND 500 miljoen zal ook als aftrekpost worden gebruikt vóór de toepassing van de belasting, op basis van de omzetratio. Bijvoorbeeld, een zakelijke huishouden dat goederen distribueert met een omzet van VND 1 miljard per jaar, maar de kosten niet kan bepalen, betaalt alleen belasting over de VND 500 miljoen die de drempel overschrijdt, met een belastingtarief van 0,5%, wat overeenkomt met VND 2,5 miljoen per jaar.

Het ministerie stelde ook voor om huishoudens en individuen met een jaarinkomen van meer dan 500 miljoen tot 3 miljard VND de mogelijkheid te geven om belasting te betalen op basis van hun werkelijke inkomen (inkomsten minus uitgaven). Als de uitgaven niet kunnen worden berekend, blijft het belastingtarief van toepassing op het deel van het inkomen dat de 500 miljoen VND overschrijdt.

Het Ministerie van Financiën bevestigt het principe: belasting wordt betaald op basis van het werkelijke inkomen. Een hoog inkomen betaalt meer, een laag inkomen betaalt minder en geen inkomen betekent geen belasting.

Belastingtarieven voor zakelijke huishoudens moeten worden verlaagd

Met betrekking tot het plan om inkomstenbelasting te heffen over het inkomen (inkomsten minus uitgaven) voor alle zakelijke huishoudens en particulieren met een inkomen boven de belastingvrije drempel, zei de heer Nguyen Van Duoc, algemeen directeur van Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, dat de aanpak van het ministerie van Financiën redelijk is en nauw aansluit bij de aard van de inkomstenbelasting: alleen belasting heffen wanneer er daadwerkelijk inkomen ontstaat. Dit is tevens een stap in lijn met de trend van hervorming, vereenvoudiging van procedures en meer transparantie in het belastingbeheer.

Hij merkte echter op dat het noodzakelijk is om het belastingbeleid voor zakelijke huishoudens af te stemmen op dat van ondernemingen. Het ontwerpbesluit inzake de Wet op de vennootschapsbelasting hanteert een lager belastingtarief op de inkomsten dan het tarief dat zakelijke huishoudens momenteel betalen. Daarom moet het belastingtarief voor zakelijke huishoudens op dezelfde manier worden vormgegeven om gelijkheid te garanderen en de belastingdruk te verminderen. Een onredelijk belastingtarief zal 'de winst aantasten', wat problemen oplevert voor zakelijke huishoudens.

De heer Duoc stelde voor om de belastingtarieven voor bedrijven te verlagen in een richting die verenigbaar is met de Wet op de vennootschapsbelasting. Daarmee wordt juridische consistentie gecreëerd, wordt de geest van "mensen clementie geven" getoond en worden bedrijven in de overgangsperiode ondersteund.

LE THANH - ANH HONG

Bron: https://tuoitre.vn/tinh-thue-voi-ho-kinh-doanh-cach-nao-cho-thoa-dang-20251130225103611.htm