Het dossier wordt eerst gecontroleerd voordat de terugbetaling plaatsvindt.
Volgens de Algemene Belastingdienst ( Ministerie van Financiën ) worden belastingteruggaveaanvragen, op grond van de bepalingen van de Wet op de Belastingadministratie, onderverdeeld in aanvragen die onderworpen zijn aan een vooronderzoek en aanvragen die onderworpen zijn aan een vooronderzoek. Aanvragen die onderworpen zijn aan een vooronderzoek omvatten:
Ten eerste moet de eerste aanvraag tot teruggave van de belastingplichtige voldoen aan de wettelijke voorschriften. Als een belastingplichtige voor de eerste keer een aanvraag tot teruggave indient bij de belastingdienst en niet in aanmerking komt voor teruggave, worden volgende aanvragen tot teruggave alsnog beschouwd als eerste aanvragen tot teruggave.
Ten tweede moet de belastingplichtige zijn aanvraag voor belastingteruggave indienen binnen twee jaar na de datum waarop hij is beboet voor belastingontduiking.
Ten derde, documenten betreffende belastingteruggave bij overdracht (voor staatsbedrijven), ontbinding, faillissement, stopzetting van de activiteiten of verkoop aan organisaties en bedrijven.
Ten vierde wordt de aanvraag voor belastingteruggave, volgens de risicoclassificatie van de belastingdienst, als een aanvraag met een hoog risico beschouwd wat betreft naleving van de belastingwetgeving.
Ten vijfde, aanvragen voor belastingteruggave die onder de categorie vervroegde teruggave vallen, maar waarbij de door de belastingdienst schriftelijk vastgestelde deadline is overschreden en de belastingplichtige geen toelichting of aanvullende documenten heeft verstrekt, of wel toelichting of aanvullende documenten heeft verstrekt maar niet heeft kunnen aantonen dat het aangegeven belastingbedrag correct is.
Ten zesde, aanvragen voor teruggave van btw op geëxporteerde en geïmporteerde goederen die niet via commerciële banken of andere kredietinstellingen zijn betaald zoals wettelijk voorgeschreven.
Voor belastingteruggaveaanvragen die aan de voorwaarden voldoen, zullen de belastingautoriteiten de teruggave snel en volgens de regelgeving verwerken. Aanvragen die onderworpen zijn aan een voorafgaande controle zullen worden onderzocht om een basis te bieden voor de verwerking van de teruggave conform de regelgeving.
Uit een onderzoek naar gegevens over belastingbeheer is gebleken dat sommige bedrijven die exportbelastingteruggave claimen voor cassave, hout en bosproducten een hoog risico lopen op belastingontduiking. Daarom moet de belastingdienst inspecties en controles uitvoeren. Voor cassave en hout/bosproducten ontstaan de belastingteruggaven in een tussenfase (vanwege directe aankoop bij bosbouwers vóór verwerking of slechts basisverwerking, die is vrijgesteld van btw). Deze tussenfasen brengen voornamelijk beheer- en logistieke kosten met zich mee. Sommige personen hebben daarom misbruik gemaakt van overheidsbeleid en -mechanismen om fraude te plegen en belastingteruggaven te verduisteren.
De tactieken en het gedrag van degenen die betrokken zijn bij fraude met belastingteruggaven.
Het Ministerie van Financiën heeft onlangs de Algemene Belastingdienst opdracht gegeven om samen te werken met de professionele eenheden van het Ministerie van Openbare Veiligheid om een aantal gevallen van misbruik van mazen in de wet voor belastingontduiking en verduistering van btw-teruggaven op te sporen en aan te pakken, zoals: de zaak van illegale handel in btw-facturen en belastingontduiking in Phu Tho; de gevallen van schending van de regels voor belastingteruggaven in Ninh Binh en Vinh Phuc ...
Door middel van onderzoek en gecoördineerde verificatie met de relevante autoriteiten zijn verschillende typische frauduleuze activiteiten geïdentificeerd. Zo maken personen misbruik van de soepele regelgeving voor het oprichten van bedrijven om ondernemingen op te zetten die niet bedoeld zijn voor productie of handel, maar voor de handel in btw-facturen om winst te maken en belasting te ontduiken. Sommige personen hebben bijvoorbeeld een keten van bedrijven opgezet (met familieleden, verwanten of ingehuurde vertegenwoordigers als wettelijke vertegenwoordigers) om zich bezig te houden met circulaire handel, waarbij ze illegale facturen gebruiken om inputkosten te legitimeren voor belastingteruggave.
De tussenpersonen maken valse facturen voor de directe aankoop van hout van boeren of veehouders, of kopen en verkopen illegale facturen om belastingen af te trekken en goederen te legaliseren, zodat ze geen btw (5%) hoeven aan te geven en af te dragen in de tussenhandel.
Bedrijven die btw-teruggave claimen, gebruiken illegale facturen (gekocht bij bedrijven zonder productie- of bedrijfsactiviteiten) of facturen van bedrijven die hun bedrijfsadres hebben verlaten of voortdurend van locatie zijn veranderd om de voorbelasting af te trekken en btw-teruggaveaanvragen in te dienen.
De tactieken en het gedrag van degenen die betrokken zijn bij fraude met belastingteruggaven doen zich voornamelijk voor in de tussenfase van de goederenhandel. Sommige bedrijven in deze tussenfase vertonen risicovolle signalen, zoals het tijdelijk stopzetten van de bedrijfsactiviteiten of het verdwijnen na het versturen van facturen aan het exporterende bedrijf (F1); discrepanties in omzet- en belastingaangiften tussen tussenbedrijven, waarbij het verkopende bedrijf (F2, F3,...) een lage omzet aangeeft terwijl het kopende bedrijf (F1) een hoge aftrekbare voorbelasting aangeeft; en risicovolle bankbetalingen, zoals transacties die op dezelfde dag plaatsvinden en waarbij dezelfde persoon geld opneemt.
Uit een onderzoek, inspectie en controle van belastingteruggaven bij 120 bedrijven bleek dat 110 tussenbedrijven hun vestigingsplaats hadden verlaten, hun activiteiten hadden gestaakt en in een tussenfase van ontbinding verkeerden. De bedrijven die belastingteruggave claimden, hadden grondstoffen en inkoopfacturen van deze tussenbedrijven gebruikt. Deze tussenbedrijven hadden op hun beurt geen belasting aangegeven of betaald en konden de herkomst van de gekochte grondstoffen en goederen niet bewijzen. De belastingdienst heeft nog geen belasting geïnd bij deze bedrijven, maar moet de belastingteruggaven voor de bedrijven die in een later stadium een teruggave claimen, wel verwerken. Dit vormt een aanzienlijke uitdaging voor de belastingdienst, aangezien de hoogte van de teruggave afhankelijk is van de verificatie of de aankoop en verkoop van goederen daadwerkelijk heeft plaatsgevonden. Dit leidt tot aanzienlijke problemen bij de verwerking van deze zaken.
In sommige gevallen werden aanvragen voor teruggave van cassavezetmeelbelasting verwerkt op basis van informatie van buitenlandse belastingautoriteiten. Deze informatie wees uit dat Vietnamese bedrijven transacties hadden verricht met buitenlandse bedrijven die niet in de database van de betreffende belastingautoriteit voorkwamen, of die wel bestonden maar ontkenden transacties met Vietnamese bedrijven te hebben gehad. Deze aanvragen voor teruggave vertoonden tekenen van wetsovertreding, namelijk het oneigenlijk gebruik van belastinginkomsten uit de staatsbegroting, wat een negatieve impact had op legitieme bedrijven die zich wel aan de belastingwetgeving hielden. Nadat de belastingautoriteiten deze risico-indicatoren in de aanvragen voor teruggave hadden ontdekt, dienden veel bedrijven proactief schriftelijke verzoeken in bij de belastingautoriteiten om hun aanvragen te annuleren.
Gezien de steeds complexere en geavanceerdere aard van btw-teruggavefraude, die zich over de grenzen heen uitstrekt, en om het beheer van btw-teruggaven te versterken en zo tijdige, efficiënte en conforme procedures te waarborgen en belastinginkomstenverlies voor de staat te voorkomen, heeft de Algemene Belastingdienst de lokale belastingdiensten opdracht gegeven de controle op btw-teruggaven voor risicovolle exportproducten verder te verbeteren. Dit omvat het adviseren van belastingautoriteiten op alle niveaus over risico-identificatiecriteria voor terugbetalingen, het definiëren van gebieden die verificatie vereisen voor tussenpersonen en het verstrekken van richtlijnen voor verificatie- en inspectieprocedures voor btw-teruggaven. Het is echter ook cruciaal om btw-teruggaveaanvragen snel en conform de regelgeving en procedures voor belastingbeheer te verwerken. In sommige gevallen moeten belastingautoriteiten tijdens het verificatieproces overleggen met relevante instanties en lokale autoriteiten om de rechtmatigheid van de terugbetalingsaanvraag te verduidelijken. Door middel van risicoanalyse zullen alleen dossiers met een hoog risico worden geverifieerd, in overeenstemming met de risicobeheerprincipes zoals vastgelegd in de Wet op de Belastingadministratie.
De verificatieresultaten van de belastingdienst en de resultaten van gecoördineerde verificatie door bevoegde overheidsinstanties vormen de basis voor de belastingdienst om btw-teruggaven te verrichten in overeenstemming met de btw-wet, de wet op de belastingadministratie en de bijbehorende richtlijnen.
Tegelijkertijd herziet de Algemene Belastingdienst de regelgeving inzake belastingteruggaveprocedures in juridische documenten om hogere instanties te adviseren, de samenwerking met handelsregistratiebureaus te coördineren en de studie van internationale ervaringen met btw-teruggave te versterken. Dit om ervoor te zorgen dat de regelgeving met betrekking tot onderwerpen, voorwaarden, documenten en procedures voor btw-teruggave consistent en streng is, wat bijdraagt aan tijdige en snelle btw-teruggaven en tegelijkertijd mazen in de wet voorkomt die individuen in staat stellen het beleid te misbruiken voor persoonlijk gewin en belastingfraude.
TM
Bron
Reactie (0)