Gegevens die aan een inspectie voorafgaand aan restitutie onderworpen zijn
De Algemene Belastingdienst ( Ministerie van Financiën ) verklaarde dat volgens de bepalingen van de Wet op de Belastingadministratie dossiers voor belastingteruggaven worden ingedeeld in dossiers die onderworpen zijn aan inspectie vóór teruggave en dossiers die onderworpen zijn aan inspectie vóór teruggave. Dossiers die onderworpen zijn aan inspectie vóór teruggave omvatten:
Ten eerste het dossier van de belastingplichtige waarin de eerste belastingteruggave van elk belastingteruggavegeval wordt aangevraagd, conform de bepalingen van de belastingwet. Indien de belastingplichtige een belastingteruggavedossier voor het eerst naar de belastingdienst heeft gestuurd, maar volgens de regelgeving geen recht heeft op een belastingteruggave, wordt het volgende belastingteruggaveverzoek alsnog beschouwd als een eerste belastingteruggaveverzoek.
Ten tweede moet het verzoek om belastingteruggave door de belastingplichtige worden ingediend binnen 2 jaar na de datum waarop hij wordt vervolgd voor belastingontduiking.
Ten derde, belastingteruggavedossiers bij levering en overdracht (voor staatsbedrijven), ontbinding, faillissement, beëindiging van de activiteiten en verkoop van organisaties en ondernemingen.
Ten vierde worden belastingteruggavedossiers volgens de risicomanagementclassificatie binnen de belastingadministratie geclassificeerd als dossiers met een hoog belastingrisico.
Ten vijfde, het belastingteruggavedossier is in het geval van voorlopige teruggave, maar de termijn is volgens de schriftelijke mededeling van de belastingdienst verstreken en de belastingplichtige verstrekt geen toelichting of aanvulling op het belastingteruggavedossier, of heeft wel toelichting of aanvulling op het belastingteruggavedossier gegeven, maar kan niet aantonen dat het aangegeven belastingbedrag juist is.
Ten zesde, het dossier voor de teruggave van BTW voor geëxporteerde en geïmporteerde goederen die niet via commerciële banken of andere kredietinstellingen zijn betaald, zoals wettelijk is voorgeschreven.
Voor dossiers waarvoor een voorschot geldt, zal de Belastingdienst, indien zij voldoen aan de voorwaarden voor belastingteruggave volgens de regelgeving, de belastingteruggave onverwijld verrichten conform de regelgeving. Dossiers waarvoor een voorschotcontrole geldt, dienen te worden gecontroleerd om een basis te vormen voor de afwikkeling van de belastingteruggave conform de regelgeving.
Bij het bestuderen van informatie over belastingbeheer ontdekte de Belastingdienst dat sommige bedrijven die exportbelasting op cassave, hout en bosproducten terugbetalen, een hoog belastingrisico lopen. De Belastingdienst moet daarom inspecties en verificaties uitvoeren. Voor cassave, hout en bosproducten ontstaat de terug te betalen belasting in de tussenfase (vanwege de directe aankoop bij bosbouwers zonder verwerking of alleen via de normale voorverwerking, die niet aan btw is onderworpen). In de tussenfase ontstaan voornamelijk beheerkosten en logistieke kosten... Daarom hebben sommige bedrijven misbruik gemaakt van het beleidsmechanisme van de staat om belastingteruggaven te frauderen en zich toe te eigenen.
Trucs en gedragingen van fraudeurs bij belastingteruggaven
Onlangs heeft het Ministerie van Financiën de Algemene Belastingdienst opgedragen om samen te werken met professionele eenheden van het Ministerie van Openbare Veiligheid om een aantal gevallen van belastingontduiking en toe-eigening van btw-teruggaven op te sporen en aan te pakken, zoals: een geval van illegale handel in btw-facturen en belastingontduiking in Phu Tho; een geval van schendingen van de belastingteruggaveregels in Ninh Binh en Vinh Phuc ...
Door middel van onderzoek en coördinatie met de autoriteiten werden enkele typische frauduleuze handelingen geïdentificeerd, waarbij personen misbruik maakten van het open beleid in de regelgeving inzake bedrijfsvestiging om ondernemingen op te richten, niet met het oog op productie en zakendoen, maar met het doel btw-facturen te kopen en verkopen om winst te maken en belastinggeld te ontduiken. Sommige personen richtten daarom een keten van ondernemingen op (met familieleden of ingehuurde vertegenwoordigers als wettelijke vertegenwoordigers) om in kringen te kopen en verkopen, waarbij illegale facturen werden gebruikt om input te legaliseren voor belastingteruggavebedrijven.
Tussenpersonen maken valse lijsten om hout rechtstreeks van boeren te kopen, rechtstreeks vee te houden of illegale facturen te kopen en verkopen om belastingen af te trekken, en legaliseren drijvende goederen om geen aangifte te hoeven doen en geen BTW (5%) te hoeven betalen in de tussenfase van de handel.
Bedrijven die BTW terugbetalen, maken hiervoor gebruik van illegale facturen (gekocht bij bedrijven die geen productie- of bedrijfsactiviteiten hebben) of van facturen van bedrijven die hun bedrijfsadres verlaten of voortdurend van bedrijfsstatus veranderen op verschillende locaties. Deze facturen dienen om de aftrek van voorbelasting aan te geven en om de aanvraagdossiers voor BTW-teruggave op te stellen.
De methoden en het gedrag van fraudeurs met belastingteruggaven spelen zich voornamelijk af in de tussenfase van het kopen en verkopen van goederen. Sommige ondernemingen in de tussenfase vertonen tekenen van een hoog risico, zoals na het uitreiken van facturen aan de exporterende onderneming (F1), die tijdelijk hun activiteiten staken of ervandoor gaan; de aangiften van omzet en belasting tussen de tussenliggende ondernemingen sluiten niet goed op elkaar aan; de verkopende onderneming (F2, F3,...) geeft een kleine omzet aan, maar de kopende onderneming (F1) geeft een grote aftrek van voorbelasting aan; betalingen via banken vertonen ook tekenen van risico, zoals transacties die op dezelfde dag plaatsvinden en waarbij dezelfde persoon geld opneemt.
Tijdens de beoordeling, inspectie en het onderzoek naar belastingteruggaven bij 120 ondernemingen werd ontdekt dat 110 intermediaire ondernemingen hun bedrijfslocaties hadden verlaten, hun activiteiten hadden gestaakt en wachtten op ontbinding in de intermediaire fase. De belastingteruggavebedrijven hadden inputmaterialen gebruikt en facturen gekocht van intermediaire ondernemingen. De intermediaire ondernemingen hadden geen belasting aangegeven, geen belasting betaald en konden de herkomst van de grondstoffen en gekochte goederen niet bewijzen. De begroting had nog geen belastingen van deze ondernemingen geïnd, maar moest in de volgende fase de belastingteruggaven voor belastingteruggavebedrijven regelen. Dit was een stressvolle kwestie voor de belastingdienst. Het bepalen van het bedrag dat in aanmerking kwam voor belastingteruggave moest worden gebaseerd op de resultaten van de verificatie of de aankoop en verkoop van goederen al dan niet echt was, wat leidde tot veel problemen bij de behandeling van de dossiers.
Er zijn doorgaans gevallen bekend van aanvragen voor teruggave van belasting op cassavezetmeel, op basis van informatie van buitenlandse belastingautoriteiten over Vietnamese ondernemingen die transacties hebben met buitenlandse ondernemingen die niet voorkomen in de database van buitenlandse belastingautoriteiten of die wel transacties met Vietnamese ondernemingen hebben, maar deze ondernemingen niet erkennen. Dit zijn gevallen waarin belastingteruggaveaanvragen sporen vertonen van overtreding van de wet om belastinggeld uit de staatsbegroting te halen, wat een negatieve invloed heeft op gezonde bedrijven die zich wel aan de belastingwetgeving houden. Nadat de belastingautoriteiten enkele van de bovengenoemde risicosignalen in belastingteruggaveaanvragen hadden ontdekt, stuurden veel ondernemingen proactief documenten naar de belastingautoriteiten om annulering van de teruggaveaanvragen aan te vragen.
Vanuit de beoordeling van de complexe en geavanceerde ontwikkelingen op het gebied van fraude met btw-teruggaven, met een grensoverschrijdende reikwijdte, om het beheer van btw-teruggaven te versterken en zo tijdigheid, snelheid, naleving van regelgeving te garanderen en verlies van staatsbelastinggeld te voorkomen, heeft de Algemene Belastingdienst lokale belastingdiensten opgedragen de controle op btw-teruggaven voor exportgoederen met een hoog risico verder te versterken, met de nadruk op het begeleiden van belastingautoriteiten op alle niveaus met betrekking tot criteria voor het identificeren van risico's bij belastingteruggaven, het zoneren van de reikwijdte van de verificatie voor tussenliggende ondernemingen, het verstrekken van begeleiding bij verificatie en inspectie van btw-teruggaven, maar ook het snel afhandelen van btw-teruggavedossiers van belastingbetalers in overeenstemming met de regelgeving en procedures voor belastingbeheer. In sommige gevallen moeten belastingautoriteiten tijdens het verificatieproces coördineren met bevoegde instanties en lokale autoriteiten om de rechtmatigheid van belastingteruggavedossiers te verduidelijken. Door middel van risicoanalyse alleen dossiers met hoge risicofactoren verifiëren in overeenstemming met de risicobeheerprincipes die zijn voorgeschreven in de Wet op de Belastingdienst.
De verificatieresultaten van de Belastingdienst en de resultaten van de verificatiecoördinatie van de bevoegde overheidsinstanties vormen een van de grondslagen voor de Belastingdienst om btw-teruggaven te verrichten conform de bepalingen van de Wet op de omzetbelasting, de Wet op de belastingadministratie en de uitvoeringsrichtlijnen.
Tegelijkertijd herziet de Algemene Belastingdienst de regelgeving omtrent belastingteruggaveprocedures in juridische documenten om hogere instanties te adviseren, te coördineren met instanties voor bedrijfsregistratie en meer te verwijzen naar internationale ervaringen met btw-teruggaven. Zo kan worden gezorgd dat de regelgeving omtrent onderwerpen, voorwaarden, registraties en btw-teruggaveprocedures eenduidig en strikt is. Zo kunnen btw-teruggaven tijdig en snel worden verwerkt. Tegelijkertijd wordt voorkomen dat er mazen in de wet ontstaan waardoor belastingplichtigen misbruik kunnen maken van beleid om belastinggeld te verdienen en te ontduiken.
TM
Bron
Reactie (0)