Vietnam hanteert officieel een wereldwijde minimumbelasting vanaf 1 januari 2024

Op de ochtend van 29 november stemde de Nationale Assemblee , met 462 afgevaardigden (93,52%) vóór de resolutie over het heffen van extra vennootschapsbelasting in overeenstemming met de regelgeving tegen wereldwijde uitholling van de belastingbasis (mondiale minimumbelasting).

Volgens de resolutie zal Vietnam vanaf 1 januari 2024 een wereldwijde minimumbelasting invoeren. Het toepasselijke belastingtarief bedraagt 15% voor multinationale ondernemingen met een totale geconsolideerde omzet van 750 miljoen euro (ongeveer 800 miljoen USD) of meer in twee van de vier meest recente jaren. Belastingplichtige investeerders zullen de wereldwijde minimumbelasting in Vietnam moeten betalen.

Dit belastingtarief is niet van toepassing op: overheidsorganisaties ; internationale organisaties; non-profitorganisaties; pensioenfondsen; beleggingsfondsen die de uiteindelijke moedermaatschappij zijn; vastgoedbeleggingsinstellingen die de uiteindelijke moedermaatschappij zijn. Organisaties waarvan ten minste 85% van hun activa direct of indirect via bovengenoemde organisaties in handen is, vallen ook niet onder het belastingtarief van 15%.

291120230826 2.jpg — Afgevaardigden van de Nationale Vergadering drukken op de knop om de resolutie aan te nemen. Foto: Nationale Vergadering

Uit een onderzoek van de Algemene Belastingdienst blijkt dat ongeveer 122 buitenlandse bedrijven die in Vietnam investeren, getroffen worden door de wereldwijde minimumbelasting.

De invoering van een wereldwijde minimumbelasting zal rechtstreeks van invloed zijn op de belangen van ondernemingen met buitenlandse investeringen tijdens de belastingvrijstellingsperiode, met een effectief belastingtarief van minder dan 15%.

Voordat de Nationale Vergadering de resolutie aannam, zei het Permanent Comité van de Nationale Vergadering dat er een mogelijkheid bestond dat bedrijven die de wereldwijde minimumbelasting in Vietnam moesten betalen, een rechtszaak zouden aanspannen als ze deze belasting aan het 'moederland' wilden afdragen.

Daarom is het Permanent Comité van de Nationale Assemblee, naast het uitvaardigen van resoluties, van mening dat de regering zich proactief moet voorbereiden, passende oplossingen moet hebben en plannen moet opstellen voor geschillen en klachten om het investeringsklimaat te waarborgen. De regering is belast met het opstellen van voorwaarden en stappenplannen voor de implementatie van multilaterale samenwerkingsactiviteiten met andere landen en binnenlandse apparaatorganisaties om de uitvoeringscapaciteit van belastingautoriteiten en belastingbetalers te waarborgen wanneer Vietnam deze belasting vanaf begin 2024 int.

Volgens de resolutie zullen de belastbare betalingen onder het minimumniveau vanaf 1 januari 2025 worden opgenomen in de gewijzigde Wet op de vennootschapsbelasting. De Nationale Assemblee heeft de regering opdracht gegeven om het gewijzigde wetsontwerp inzake de vennootschapsbelasting snel op te stellen en toe te voegen aan het programma voor de opstelling van wetten en verordeningen voor 2024, zodat het vanaf 2025 kan worden toegepast.

Hiermee wordt gewaarborgd dat Vietnam het recht behoudt om belasting te heffen op betalingen die onderworpen zijn aan een belasting die lager ligt dan het minimumniveau volgens de wereldwijde minimumbelastingregels.

De wereldwijde minimumbelasting is een belasting die is geïnitieerd door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO). Momenteel zijn 142 van de 142 lidstaten, waaronder Vietnam, het ermee eens. Grote bedrijven en bedrijven met een omzet van 750 miljoen euro of meer moeten met deze belasting 15% belasting betalen, ongeacht in welk land ze gevestigd zijn.

Wereldwijde minimumbelasting en inspanningen om buitenlandse investeringen aan te trekken

Vietnam zoekt naar manieren om concurrerend en aantrekkelijk te blijven voor buitenlandse investeerders, nu er een wereldwijde minimumbelasting dreigt te worden ingevoerd.