Eksperci sugerują, że podatek dochodowy od osób fizycznych powinien zostać ograniczony do 20–25%.

Eksperci uważają, że maksymalna stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosząca 20–25% byłaby bardziej odpowiednia dla Wietnamu, biorąc pod uwagę stosunkowo niski średni dochód oraz potrzebę akumulacji i inwestycji w gospodarce.

Pracownicy spółki akcyjnej 29/3 Textile and Garment Joint Stock Company w Da Nang, czerwiec 2024 r. Zdjęcie: NGUYEN DONG

Ministerstwo Finansów proponuje dwie opcje zmiany progresywnego systemu podatku dochodowego od osób fizycznych, mające na celu zmniejszenie liczby przedziałów podatkowych i poszerzenie luki dochodowej. W obu opcjach minimalna stawka podatku wynosi 5%, co odpowiada miesięcznemu dochodowi podlegającemu opodatkowaniu w wysokości 10 milionów VND (po odliczeniu ulg i innych wydatków podlegających opodatkowaniu). Maksymalna stawka podatku wynosi 35% dla dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej 80 milionów VND (opcja 1) i 100 milionów VND lub więcej (opcja 2).

Docent Pham The Anh (National Economics University) twierdzi, że stawka podatku wynosząca aż 35% zniechęciłaby osoby wysoko wykwalifikowane i posiadające odpowiednie kwalifikacje do pracy lub zachęciłaby przedsiębiorstwa do zatrudniania takich osób ze względu na wygórowane koszty.

Według niego, stawka 30-35% powinna być stosowana wyłącznie w krajach o rozwiniętej polityce socjalnej, gdzie opieka zdrowotna, edukacja i zabezpieczenia społeczne są w pełni i odpowiednio zapewnione. Ekspert podał przykład Singapuru, kraju o dochodzie na mieszkańca przekraczającym 87 000 dolarów w ubiegłym roku, gdzie najwyższa stawka podatkowa wynosi obecnie 24%.

„Jeśli Wietnam chce rozwijać się jak Singapur, musi postępować tak jak oni i nie porównywać się z krajami słabiej lub podobnie rozwiniętymi” – powiedział.

Pan The Anh zaproponował zastosowanie maksymalnej stawki podatkowej w wysokości 20% zamiast obecnych 35%. Stawka ta odpowiadałaby obecnemu podatkowi od osób prawnych, odzwierciedlając ideę „każdy obywatel to firma, 50 milionów dojrzałych obywateli to 50 firm przyczyniających się do dwucyfrowego wzrostu”.

Na niedawnym seminarium profesor nadzwyczajny Phan Huu Nghi, zastępca dyrektora Instytutu Bankowości i Finansów (Narodowy Uniwersytet Ekonomiczny), argumentował również, że najwyższa stawka podatkowa powinna wynosić jedynie 25%, biorąc pod uwagę stosunkowo niskie średnie dochody Wietnamu oraz potrzebę akumulacji i inwestycji gospodarczych. Zasugerował również, że polityka powinna tworzyć zachęty dla pracowników, podczas gdy podatek dochodowy od osób prawnych wynosi obecnie 20%.

„Później, gdy dochód na mieszkańca osiągnie wysoki poziom, Wietnam może podnieść stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych” – stwierdził.

W rzeczywistości PKB Wietnamu na mieszkańca stale rośnie w ostatnich latach, osiągając w zeszłym roku 4700 dolarów. Wietnam dąży do osiągnięcia wysokiego wzrostu na poziomie 8% lub więcej w tym roku i dwucyfrowego w nadchodzącym okresie, aby dołączyć do grupy krajów o wysokich dochodach do 2045 roku.

Profesor Vu Minh Khuong z Lee Kuan Yew School of Public Policy na Narodowym Uniwersytecie Singapuru szacuje, że jeśli PKB Wietnamu na mieszkańca będzie rósł nieprzerwanie o 6,5% przez 20 lat, do 2045 roku osiągnie on 15 000 dolarów amerykańskich – najniższy próg w grupie krajów o wysokich dochodach. Jeśli ten trend się utrzyma, Wietnam mógłby osiągnąć średni dochód na mieszkańca na poziomie około 20 000 dolarów amerykańskich do 2050 roku.

Progresywny system podatkowy opiera się na zasadzie, że wyższe dochody powinny być opodatkowane wyżej – jest to zasada równej równości. Jednak ten system podatkowy obowiązuje od 15 lat, od momentu wejścia w życie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym najwyższa stawka (35%) stosowana do dochodów przekraczających 960 milionów VND rocznie (80 milionów VND miesięcznie) nie jest już odpowiednia ze względu na inflację, rosnące średnie dochody i rosnące koszty utrzymania.

Pani Nguyen Thi Cuc, przewodnicząca Rady Doradczej ds. Podatków, zwróciła kiedyś uwagę, że najwyższa stawka podatkowa wynosząca 35% prowadzi do sytuacji, w której niektórzy muszą płacić ponad 30% podatku od swoich dochodów. Oznacza to, że wiele osób o niezłych dochodach, ale nie superbogatych, nadal podlega najwyższemu progowi podatkowemu.

Ministerstwo Finansów proponuje zmiany w stawkach podatkowych:

Stawka podatkowa	Aktualny	Opcja 1	Opcja 2
	Dochód podlegający opodatkowaniu (w milionach VND/miesiąc)	Stawka podatku (%)	Dochód podlegający opodatkowaniu (w milionach VND/miesiąc)	Stawka podatku (%)	Dochód podlegający opodatkowaniu (w milionach VND/miesiąc)	Stawka podatku (%)
1	do 5	5	do 10	5	do 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-50	25	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 50-80	30	> 60-100	30
5	> 32-52	25	ponad 80	35	ponad 100	35
6	> 52-80	30
7	ponad 80	35

Odnosząc się do proponowanej maksymalnej stawki podatkowej w wysokości 35%, pan Nguyen Quang Huy, dyrektor generalny Wydziału Finansów i Bankowości (Uniwersytet Nguyen Trai), zasugerował, aby władze stosowały ją wyłącznie do osób zarabiających ponad 100 milionów VND miesięcznie, zgodnie z propozycją Ministerstwa Finansów w Opcji 2. Stawka ta dotyczy 2% najbogatszych osób.

„Ma to na celu zapewnienie równości społecznej i ograniczenie negatywnego wpływu na klasę średnią, która odgrywa wiodącą rolę w gospodarce” – zasugerował pan Huy.

Co więcej, napięty system podatkowy, skoncentrowany na początkowych przedziałach dochodowych, jest wadą , którą eksperci wielokrotnie sugerowali do zmiany. Według profesora nadzwyczajnego Phan Huu Nghi, to właśnie dlatego stawki i kwoty podatkowe rosną nawet przy niewielkiej korekcie dochodów.

„Osoby o przeciętnych dochodach szybko trafiają do wyższej grupy podatkowej, co powoduje znaczną presję finansową i zmniejsza motywację do pracy” – dodał.

Zgodnie z planem zaproponowanym przez Ministerstwo Finansów, liczba przedziałów podatkowych zostanie zmniejszona z 7 do 5. Pan Nghi stwierdził, że takie podejście uprości system obliczania podatków, a jednocześnie zapewni rozsądne dochody dla budżetu dzięki zmniejszeniu liczby przedziałów podatkowych.

„Dzięki temu zapanuje sprawiedliwość, pracownicy będą mogli zwiększać swoje dochody, nie martwiąc się o nadmierne opodatkowanie” – zauważył.

Odnosząc się do różnicy między progami podatkowymi, pan Nguyen Quang Huy zasugerował, aby agencja zarządzająca unikała gwałtownych skoków stawek podatkowych między progami. Oznacza to, że różnica między progami podatkowymi nie powinna być zbyt duża, aby zapobiec sytuacji, w której pracownicy, których dochody są tylko nieznacznie wyższe o kilka milionów dongów, będą objęci znacznie wyższą stawką podatkową, co mogłoby łatwo prowadzić do uchylania się od płacenia podatków lub oszustw dochodowych.

Pan Nghi argumentował, że poszerzenie luki podatkowej o rozsądny współczynnik (np. 2) pomogłoby ustabilizować system podatkowy, zwiększyć jego otwartość i stworzyć zachęty do wzrostu dochodów. Zapobiegłoby to również sytuacji, w której pracownicy o średnich dochodach nadal musieliby płacić nieracjonalnie wysokie stawki podatkowe.

Tę propozycję poruszył również pan Nguyen Van Duoc, dyrektor generalny Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company. Popiera on opcję 2, ponieważ korekta przyniosłaby korzyści większej liczbie podatników, w tym tym o dochodach od 30 do 100 milionów VND. Według pana Duoca, poszerzenie różnicy w dochodach między 3. a 4. progiem podatkowym pozwoliłoby większej liczbie pracowników skorzystać z nowej stawki podatkowej.

Jednak ten ekspert nadal zaleca opracowanie innej opcji, a konkretnie poszerzenie progu podatkowego między poziomami 1 i 2, na przykład poziom 1 mógłby zostać poszerzony do 15 milionów VND. Uważa on, że władze będą musiały obliczyć dokładny zakres tego poszerzenia, aby zapewnić większe wsparcie osobom o średnich i ponadprzeciętnych dochodach oraz zrekompensować wzrost dochodów w grupie o wysokich dochodach.

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest trzecim co do wielkości źródłem dochodów w systemie podatkowym, po podatku od wartości dodanej (VAT) i podatku dochodowym od osób prawnych. W ubiegłym roku całkowite dochody budżetu państwa po raz pierwszy przekroczyły 2 biliony VND. Z tego dochody z podatku dochodowego od osób fizycznych oszacowano na 189 000 miliardów VND, co stanowi wzrost o 20% w porównaniu z rokiem poprzednim. Ten rodzaj podatku stanowił ponad 9,3% całkowitych dochodów budżetowych, w porównaniu z 5,3% w 2011 roku.

Z makroekonomicznego punktu widzenia docent Pham The Anh uważa, że ​​należy wprowadzić zmiany i zmniejszyć obciążenia podatkiem dochodowym od osób fizycznych, aby pobudzić konsumpcję krajową w Wietnamie, przyczyniając się tym samym do wzrostu gospodarczego.

„Ta obniżka podatków zwiększy dochód rozporządzalny obywateli, zachęcając ich do wydawania większych kwot na krajowe towary i usługi” – powiedział, dodając, że stworzy to nowy impuls wzrostowy dla gospodarki po stronie popytu krajowego i pomoże Wietnamowi złagodzić ryzyko nadmiernego uzależnienia od eksportu, zwłaszcza w sytuacji, gdy główne rynki mogą narzucać bariery handlowe.

VnExpress

Source: https://baohaiphongplus.vn/chuyen-gia-cho-rang-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-417279.html