Propozycja uregulowania 3 niezależnych linii ochrony w systemie kontroli wewnętrznej banków

Bank Państwowy Wietnamu (SBV) zwraca się o komentarze do projektu Okólnika regulującego system kontroli wewnętrznej (ICS) banków komercyjnych i oddziałów banków zagranicznych, zastępującego Okólnik nr 13/2018/TT-NHNN. Jest to ważny krok dostosowawczy mający na celu synchronizację ram prawnych z Ustawą o instytucjach kredytowych z 2024 r., aktualizację standardów bazylejskich i wzmocnienie zdolności zarządzania ryzykiem w całym systemie.

Zgodnie z raportem wyjaśniającym SBV, nowe przepisy opierają się na ustawie o instytucjach kredytowych z 2024 r. oraz dekrecie rządu 26/2025/ND-CP w sprawie funkcji, zadań i struktury organizacyjnej SBV. Nowa ustawa wprowadza wiele zmian w artykułach 57 i 58 dotyczących systemów kontroli wewnętrznej i audytu wewnętrznego, co sprawia, że ​​obecny Okólnik nr 13 nie jest już odpowiedni.

Ponadto, w trakcie procesu wdrażania, SBV odnotował szereg trudności ze strony banków komercyjnych (CB) i oddziałów banków zagranicznych w zakresie procesu kontroli, zarządzania ryzykiem i audytu wewnętrznego. Na tej podstawie opracowano projekt Okólnika, który ma na celu aktualizację nowych standardów bazylejskich, przy jednoczesnym uzupełnieniu brakujących treści, takich jak zarządzanie ryzykiem modeli, wymogi dotyczące danych o ryzyku, testy warunków skrajnych oraz wytyczne dotyczące pomiaru ryzyka stopy procentowej w portfelu bankowym.

Według Banku Państwowego nie jest to jedynie zmiana techniczna, lecz fundamentalna korekta struktury i podejścia, mająca na celu dostosowanie do praktyk międzynarodowych, zwiększenie przejrzystości i zapewnienie bezpieczeństwa operacji systemu bankowego.

Zbieranie opinii na temat nowego projektu Okólnika regulującego system kontroli wewnętrznej (ICS) banków komercyjnych i oddziałów banków zagranicznych

Jednym z najważniejszych elementów projektu są szczegółowe przepisy dotyczące trzech niezależnych linii ochrony w systemie kontroli wewnętrznej.

W szczególności pierwszą linię obrony stanowią działy generujące ryzyko, w tym dział generujący przychody, dział generujący ryzyko, dział generujący ryzyko, dział ograniczający ryzyko dla każdej konkretnej działalności biznesowej i operacji; dział budujący, wdrażający i wykorzystujący modele oraz inne działy generujące ryzyko. Pierwsza linia obrony ma za zadanie identyfikację, wdrażanie środków kontroli, monitorowanie i minimalizowanie ryzyka;

Druga linia obrony składa się co najmniej z Działu Compliance i Działu Zarządzania Ryzykiem. Druga linia obrony ma za zadanie opracowywanie polityk zarządzania ryzykiem, wewnętrznych regulacji dotyczących zarządzania ryzykiem, mierzenie i monitorowanie ryzyka w całym banku oraz zgodności z przepisami prawa, a także weryfikację modeli.

Trzecią linię obrony stanowi funkcja audytu wewnętrznego realizowana przez departament audytu wewnętrznego zgodnie z postanowieniami Ustawy o instytucjach kredytowych oraz niniejszego Okólnika.

Projekt podkreśla również rolę kultury kontroli, uznając ją za fundament wszelkich działań zarządczych w banku. Kultura ta kształtowana jest poprzez standardy etyki zawodowej, regulacje wewnętrzne oraz mechanizmy nagradzania i dyscyplinowania, zachęcając w ten sposób każdego pracownika do proaktywnego identyfikowania i kontrolowania ryzyka w pracy.

Ponadto Bank Państwowy wymaga od banków ustanowienia przejrzystego i wielowymiarowego mechanizmu wymiany informacji, który pomoże wszystkim szczeblom zarządzania w szybkim rozpoznaniu sytuacji ryzyka, naruszeń lub przypadków oszustw. Zasada „im wyższe ryzyko, tym większa częstotliwość wymiany informacji” została włączona jako obowiązkowy wymóg wewnętrznego systemu zarządzania.

Nowy projekt Okólnika rozszerza zakres definicji i treść rodzajów ryzyka, w tym ryzyko kredytowe, ryzyko rynkowe, ryzyko operacyjne, ryzyko płynności, ryzyko koncentracji i ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej.

Ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej dzieli się na trzy grupy: Ryzyko luki, wynikające z niedopasowania terminów zapadalności aktywów i pasywów; Ryzyko bazowe, wynikające z różnicy między stopami procentowymi wyceny; Ryzyko opcji, wynikające z zachowań klientów lub cech produktu.

Są to nowe punkty opracowane w oparciu o wytyczne Komitetu Bazylejskiego, przyczyniające się do ukończenia systemu zarządzania ryzykiem zgodnie z międzynarodowymi standardami. Ponadto projekt Okólnika wprowadza nowe koncepcje, takie jak ryzyko modeli, testy warunków skrajnych i kapitał ekonomiczny , pomagając bankom w lepszym prognozowaniu i reagowaniu na wahania rynkowe.

Warto zauważyć, że Bank Państwowy wymaga od instytucji kredytowych okresowego składania rocznych sprawozdań na temat wyników kontroli wewnętrznej, zarządzania ryzykiem, oceny adekwatności kapitałowej i audytu wewnętrznego, a także przechowywania kompletnych zapisów na potrzeby prac inspekcyjnych i nadzorczych.

Zdaniem agencji projektującej, wydanie nowego Okólnika ma na celu nie tylko poprawę samokontroli i zdolności zarządzania ryzykiem banków komercyjnych, ale także budowę bezpiecznego, zdrowego, przejrzystego i zrównoważonego systemu bankowego.

Source: https://thoibaonganhang.vn/de-xuat-quy-dinh-3-tuyen-bao-ve-doc-lap-trong-he-thong-kiem-soat-noi-bo-ngan-hang-173059.html