Dostosowanie harmonogramu podatku dochodowego od osób fizycznych; pobieranie podatku od transferu sztabek złota

(Chinhphu.vn) - Kontynuując 10. sesję, rano 4 listopada Zgromadzenie Narodowe wysłuchało raportu prezentacyjnego i weryfikacyjnego na temat projektu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zmienionej), w którym omówiono wiele istotnych punktów, takich jak dostosowanie tabeli podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) i propozycja poboru 0,1% podatku od transferu sztabek złota.

Minister finansów Nguyen Van Thang przedstawił propozycję rządu

Przedstawiając sprawozdanie rządu , minister finansów Nguyen Van Thang powiedział, że projekt ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zmieniony) składa się z 4 rozdziałów i 29 artykułów regulujących kwestie podatników, dochodu podlegającego opodatkowaniu, dochodu zwolnionego z podatku, ulgi podatkowej i podstawy obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wśród istotnych elementów projektu znajduje się projekt ustawy zmieniającej przepisy dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą. W szczególności, w odniesieniu do poziomu dochodów niepodlegających opodatkowaniu, nowelizacja rozporządzenia w sprawie poziomu dochodów niepodlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych do 200 milionów VND rocznie, aby zapewnić spójność z przepisami ustawy o podatku od wartości dodanej, niedawno wydanej przez Zgromadzenie Narodowe . Jednocześnie rząd ma za zadanie dostosować ten poziom do zasad zarządzania podatkami dla osób prowadzących działalność gospodarczą.

Projekt ustawy uzupełnia metodę obliczania podatku dochodowego od dochodów z działalności gospodarczej osób fizycznych będących rezydentami w następujący sposób: Podatek od osób prawnych o rocznych przychodach powyżej 3 miliardów VND do 50 miliardów VND ustala się poprzez pomnożenie dochodu podlegającego opodatkowaniu przez stawkę podatkową wynoszącą 17%; w przypadku osób prawnych o rocznych przychodach powyżej 50 miliardów VND stosuje się stawkę podatkową wynoszącą 20%. Dochód podlegający opodatkowaniu ustala się na podstawie przychodów ze sprzedaży towarów i usług pomniejszonych o (-) wydatki związane z produkcją i działalnością gospodarczą w danym okresie rozliczeniowym.

W odniesieniu do dostosowania poziomów odliczeń rodzinnych, 17 października 2025 r. Stała Komisja Zgromadzenia Narodowego (NASC) przyjęła rezolucję NASC w sprawie dostosowania poziomów odliczeń rodzinnych w podatku dochodowym od osób fizycznych.

W związku z tym odliczenie dla samego podatnika zostanie dostosowane z 11 milionów VND/miesiąc do 15,5 miliona VND/miesiąc, odliczenie dla każdej osoby na utrzymaniu zostanie dostosowane z 4,4 miliona VND/miesiąc do 6,2 miliona VND/miesiąc, a nowy poziom odliczenia rodzinnego zostanie wdrożony od daty wejścia w życie uchwały i będzie miał zastosowanie od okresu podatkowego 2026 r. W związku z tym osoby fizyczne będą odliczane zgodnie z nowym poziomem odliczenia rodzinnego od stycznia 2026 r.

Aby promować politykę decentralizacji i delegowania uprawnień oraz zapewnić elastyczność zgodną z rzeczywistymi warunkami działania rządu, projekt ustawy nakłada na rząd obowiązek dostosowywania poziomu tego odliczenia na podstawie wahań cen i dochodów.

Minister Nguyen Van Thang powiedział również, że projekt dostosowuje progresywny system podatkowy mający zastosowanie do osób fizycznych będących rezydentami i otrzymujących dochody z pensji i wynagrodzeń, zmniejszając liczbę stawek podatkowych z 7 do 5 i zwiększając różnicę między stawkami.

W trakcie prac nad projektem ustawy, w dokumentach rozesłanych w celu zebrania komentarzy od ministerstw, oddziałów, samorządów, delegacji Zgromadzenia Narodowego oraz odpowiednich organizacji i osób, agencja projektująca zaproponowała dwie opcje dotyczące harmonogramu podatkowego.

Opcja 1: Zmiana harmonogramu podatkowego na 5 poziomów, przy czym odległość między poziomami będzie wynosić odpowiednio 10, 20, 20, 30 milionów VND, przy czym 5 poziomów odpowiada stawkom podatku wynoszącym 5%, 15%, 25%, 30%, 35%, a ostateczna stawka podatku wyniesie 35% i będzie stosowana do dochodu podlegającego opodatkowaniu przekraczającego 80 milionów VND miesięcznie.

Według obliczeń, wraz z korektą nowego poziomu odliczenia rodzinnego, ten plan korekty systemu podatkowego spowoduje zmniejszenie dochodów o około 26 400 miliardów VND rocznie.

Opcja 2: Zmiana harmonogramu podatkowego na 5 poziomów, przy czym odległość między poziomami będzie stopniowo zwiększana do 10, 20, 30, 40 milionów VND. Stawki podatku będą podobne do tych w opcji 1: 5%, 15%, 25%, 30%, 35%. Ostatni poziom stawki podatku wynosi 35% i jest stosowany do dochodów podlegających opodatkowaniu przekraczających 100 milionów VND miesięcznie.

Według obliczeń, wraz z korektą nowego poziomu odliczenia rodzinnego, ten plan korekty systemu podatkowego spowoduje zmniejszenie dochodów o około 27 400 miliardów VND rocznie.

W wyniku syntezy opinii uczestników, większość z nich zgodziła się z Opcją 2, a Rząd przedłożył ją Zgromadzeniu Narodowemu zgodnie z Opcją 2. Zgodnie z tą Opcją, stopa mobilizacji większości poziomów podatków zostanie obniżona w porównaniu z obecnym poziomem.

Jednakże, opierając się na opiniach z przeglądu oraz dyskusjach w Grupie i Izbie Deputowanych Zgromadzenia Narodowego, Rząd przeprowadzi kompleksowe badanie i dokona dodatkowych, szczegółowych ocen w celu zapewnienia racjonalności, a następnie przedstawi sprawozdanie Zgromadzeniu Narodowemu do rozpatrzenia.

Propozycja pobrania 0,1% podatku od działalności związanej z transferem sztabek złota

W odniesieniu do transakcji dotyczących sztab złota, zgodnie z przepisami ustawy o obrocie złotem oraz ustawy o inwestycjach, obrót sztabami złota jest warunkową działalnością gospodarczą. Tylko przedsiębiorstwa i instytucje kredytowe posiadające licencję Banku Państwowego na obrót sztabami złota mogą handlować sztabami złota; handel sztabami złota bez licencji stanowi naruszenie ustawy o obrocie złotem.

W związku z tym osoby fizyczne nie mogą handlować sztabkami złota. Kupno i sprzedaż sztabek złota przez osoby fizyczne, które generują dochód, jest uznawane za inny dochód (a nie dochód z działalności gospodarczej).

Projekt ustawy zakłada wprowadzenie podatku w wysokości 0,1% od transferów sztabek złota w celu zwiększenia przejrzystości rynku, ograniczenia spekulacji oraz powierzenia rządowi określenia progu wartości sztabek złota podlegających opodatkowaniu, momentu rozpoczęcia stosowania podatku oraz dostosowania stawki podatkowej zgodnie z planem działania w zakresie zarządzania rynkiem złota.

Przewodniczący Komisji Ekonomicznej i Finansowej Phan Van Mai przedstawił sprawozdanie z audytu.

Konieczne jest opracowanie przepisów zapewniających sprawiedliwość pomiędzy grupami dochodowymi.

Przedstawiając sprawozdanie z audytu Komisji Ekonomicznej i Finansowej, jej przewodniczący Phan Van Mai powiedział, że wiele opinii sugeruje rozważenie nałożenia odpowiedniego podatku na transfery sztabek złota w celu uniknięcia niedogodności dla osób, które transferują złoto w celach innych niż spekulacyjne lub biznesowe.

W odniesieniu do podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów z działalności gospodarczej (art. 7) projekt ustawy uzupełnia przepisy dotyczące wysokości przychodów osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą niepodlegających podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (od 200 mln VND rocznie lub mniej, podobnie jak przepisy ustawy o podatku od wartości dodanej).

Jednakże ten próg przychodów niepodlegających opodatkowaniu jest zbyt niski w porównaniu z praktyką biznesową i nie zapewnia uczciwości w porównaniu z dochodami pracowników etatowych korzystających z odliczeń rodzinnych.

Zaleca się, aby Agencja Projektowa obliczyła i dostosowała poziom przychodów wolnych od podatku dla indywidualnych przedsiębiorców, tak aby był bardziej równy i zgodny z poziomem odliczenia rodzinnego (w związku z tym ten próg ustawowy w sprawie podatku od wartości dodanej może zostać dostosowany w tym samym czasie).

Ponadto, ten próg dochodowy jest bezpośrednio związany z prawami i obowiązkami podatników, które muszą zostać określone w ustawie, aby zapewnić autorytet Zgromadzenia Narodowego oraz jasność i przejrzystość dla podatników. W związku z tym proponuje się usunięcie tego przepisu z art. 7 ust. 4 projektu ustawy.

Projekt ustawy wyraźnie określił próg przychodów (3 mld) jako podstawę do zastosowania metody obliczania podatku opartej na procencie przychodów. Jednak stawki podatkowe oparte na procencie pozostają bez zmian. Zmiana z mechanizmu ryczałtowego na stosowanie deklaracji przychodów na podstawie faktur doprowadzi do zmian w przychodach gospodarstw domowych/osób ​​fizycznych prowadzących działalność gospodarczą (zasadniczo będą one wyższe niż stawki ryczałtowe stosowane obecnie przez gospodarstwa domowe/osoby fizyczne).

W związku z tym zobowiązania podatkowe z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych wzrosną w przypadku wielu gospodarstw domowych i osób prowadzących działalność gospodarczą, podczas gdy zobowiązania podatkowe większości innych podatników, np. osób otrzymujących pensje, osób o wysokich dochodach z dziedziny nauki i techniki itd., znacząco się zmniejszą.

Zaleca się, aby Agencja Projektowa uzupełniła szczegółowe dane dotyczące oceny wpływu na budżet, zwłaszcza dotyczące zmian obciążeń podatkowych dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą. W razie potrzeby (jeśli zmiana deklarowanych dochodów w porównaniu z obecnymi stawkami stałymi jest zbyt duża), zaleca się, aby Agencja Projektowa rozważyła korektę stawek podatkowych, aby zapewnić, że obciążenie podatkowe większości osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą nie zostanie nadmiernie naruszone, zgodnie z duchem Rezolucji nr 68-NQ/TW oraz celem Partii i Państwa, jakim jest poprawa jakości życia ludzi…

Czwartek Giang

Source: https://baochinhphu.vn/dieu-chinh-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-chuyen-nhuong-vang-mieng-102251104112653441.htm