Ile podatku wyniesie zysk w wysokości 1 miliarda VND ze sprzedaży papierów wartościowych według nowej propozycji?

thuế - Ảnh 1. — W przypadku opcji 20% stawki podatkowej całkowita kwota pieniędzy, jaką zyskowni inwestorzy muszą zapłacić organowi podatkowemu, będzie stosunkowo większa od obecnej kwoty - Zdjęcie: HA QUAN

Nie ma „lepszego” sposobu obliczania podatku dochodowego od przeniesienia papierów wartościowych dla wszystkich. Przy obecnej metodzie poboru podatku – stawka podatku 0,1% pomnożona przez całkowitą wartość sprzedanych papierów wartościowych – inwestorzy, którzy osiągają zysk, odniosą większe korzyści i odwrotnie…

Różnice między obecnym podatkiem a nową propozycją

Zgodnie z obowiązującymi przepisami dotyczącymi podatku dochodowego od osób fizycznych, dochód z przeniesienia papierów wartościowych podlega opodatkowaniu stawką 0,1% od całkowitej wartości transakcji sprzedaży, niezależnie od zysku lub straty.

Na przykład, jeśli inwestor sprzeda akcje ABC i osiągnie zysk w wysokości 10%, całkowita wartość sprzedaży wyniesie 2 miliardy VND, a podatek dochodowy od osób fizycznych do zapłaty wyniesie około 2 milionów VND. I odwrotnie, jeśli inwestor sprzeda te akcje, ale straci 10%, co oznacza, że całkowita wartość sprzedaży wyniesie tylko 1,8 miliarda VND, to podatek dochodowy od osób fizycznych do zapłaty wyniesie 1,8 miliona VND.

Tymczasem zgodnie z projektem ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa zastępcza), będącym obecnie przedmiotem konsultacji, Ministerstwo Finansów proponuje, aby osoby fizyczne będące rezydentami kraju, które przenoszą papiery wartościowe, podlegały stawce podatku wynoszącej 20% od dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Dochód podlegający opodatkowaniu ustala się na podstawie ceny sprzedaży pomniejszonej o cenę zakupu i powiązane uzasadnione wydatki w rocznym okresie rozliczeniowym. W przypadku braku możliwości ustalenia ceny zakupu i powiązanych wydatków, kwota podatku będzie równa stawce 0,1% pomnożonej przez cenę sprzedaży papierów wartościowych, obliczonej dla każdej transakcji.

Można zatem założyć, że podatek dochodowy od osób fizycznych będzie pobierany wyłącznie w przypadku wystąpienia zysku, zgodnie z logiką, że podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem od „dochodu”; jeśli wystąpi strata, nie powstanie obowiązek podatkowy.

Stawka podatku w wysokości 20% będzie „naliczana” od zysku netto. Na przykład, jeśli inwestor sprzeda akcje XYZ z zyskiem 10%, kapitałem w wysokości 10 miliardów VND i zyskiem 1 miliarda VND, podatek do zapłaty wyniesie około 200 milionów VND. I odwrotnie, jeśli akcje XYZ zostaną sprzedane ze stratą 10%, podatek nie będzie należny.

Ekspert ds. finansów i papierów wartościowych stwierdził, że chociaż opcja 2 „wydaje się bardziej rozsądna” w teorii (opodatkowanie tylko wtedy, gdy występuje dochód), to na podstawie powyższego przykładu widać, że kwota podatku do zapłaty przy stawce podatku 20% od zysku netto jest znacznie wyższa od obecnej stawki 0,1%.

Nie wspominając już o tym, że obliczenie podatku naliczanego od odsetek będzie bardziej skomplikowane i będzie wymagało szczegółowego rozliczenia ceny zakupu i wydatków, zamiast bezpośredniego odliczenia, jak obecnie.

Jak inne kraje pobierają podatki?

Aby zwiększyć atrakcyjność proponowanej nowej metody poboru podatku, Ministerstwo Finansów przytoczyło przykład Japonii. W tym kraju dochody ze sprzedaży niektórych papierów wartościowych (w tym akcji, udziałów w spółkach, obligacji warrantowych itp.) są opodatkowane oddzielnie od innych źródeł dochodu stałą stawką 20,315%.

W Chinach dochody z przeniesienia papierów wartościowych nienotowanych na giełdzie są opodatkowane stawką 20%, ustalaną na podstawie przychodów pomniejszonych o związane z nimi wydatki.

Według badań autora, w USA podatek od przeniesienia akcji jest podatkiem od dochodów kapitałowych, obliczanym tylko na podstawie zysku netto, ale stawka podatku zależy od okresu posiadania akcji i dochodu danej osoby.

W szczególności w USA dozwolone są odliczenia od strat kapitałowych. Jeśli sprzedasz akcje ze stratą, możesz wykorzystać tę stratę do zmniejszenia zysków z innych transakcji lub odliczyć ją od dochodu podlegającego opodatkowaniu (do 3000 USD rocznie; pozostała strata jest przenoszona na następny rok).

Stawki podatkowe stosowane w USA są również obliczane na podstawie czasu, krótkoterminowego (krótkoterminowe zyski kapitałowe) i długoterminowego (długoterminowe zyski kapitałowe).

Termin „krótkoterminowy” odnosi się do papierów wartościowych posiadanych krócej niż 1 rok. Zgodnie z tym, stawka podatku wynosi 10–37%, w zależności od poziomu dochodów danej osoby.

Opłata długoterminowa dotyczy papierów wartościowych posiadanych przez 1 rok lub dłużej. Preferencyjne stawki podatkowe: 0%, 15% lub 20%, w zależności od dochodu.

Powrót do tematu

BINH KHANH

Source: https://tuoitre.vn/lai-1-ti-dong-ban-chung-khoan-se-nop-thue-bao-nhieu-theo-de-xuat-moi-20250722101812181.htm