Jak obliczyć podatek dla firm prowadzących sprzedaż internetową po wyeliminowaniu podatku ryczałtowego

W decyzji 3389/QD-BTC z 2025 r. w sprawie zatwierdzenia projektu „Zmiana modelu i sposobu rozliczania podatku dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą przy zniesieniu podatku ryczałtowego” od 1 stycznia 2026 r. (Projekt 3389) Ministerstwa Finansów ustalono, że osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą za pośrednictwem platform e-commerce (sprzedaż internetowa) będą podlegać zarządzaniu podatkami od 1 stycznia 2026 r. w następujący sposób:

Jeżeli piętro posiada funkcję płatniczą:

- Izba pobiera, deklaruje i odprowadza podatek VAT oraz podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości określonej procentowo od przychodów;

- Jeżeli dochód na koniec roku wyniesie mniej niż 200 milionów, nadwyżka podatku zapłaconego w Państwa imieniu zostanie zwrócona.

Jeżeli piętro nie posiada funkcji płatniczej:

Osoby fizyczne muszą składać deklaracje i płacić podatki za każdym razem, gdy powstają, co miesiąc lub kwartał.

Przychody podlegające podatkowi od wartości dodanej i podatkowi dochodowemu od osób fizycznych sprzedawców na platformie obejmują wszystkie pieniądze ze sprzedaży towarów i usług, z wyłączeniem opłat transakcyjnych, kosztów transportu, zniżek i dotacji, zgodnie z wytycznymi organów podatkowych.

Jest wiele kwestii do omówienia w kwestii podatków dla gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność online od 1 stycznia 2026 r., kiedy zniesiony zostanie podatek ryczałtowy. Zdjęcie: IT

- W przypadku podatku od wartości dodanej (VAT):

VAT do zapłaty = Przychód x stawka %

- W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT):

Podatek dochodowy od osób fizycznych do zapłaty = Przychód x stawka %

Zgodnie z artykułem 5 Dekretu 117/2025/ND-CP podatek od wartości dodanej i podatek dochodowy od osób fizycznych, które należy odliczyć, ustala się jako procent (%) przychodu z każdej transakcji sprzedaży towarów i świadczenia usług.

W związku z tym stawka podatku od sprzedaży towarów i usług za pośrednictwem platform e-commerce będzie wynosić 1,5% i będzie uwzględniać podatek od wartości dodanej (VAT) oraz podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT).

(1) Obliczony procent podatku od towarów i usług stosuje się zgodnie z przepisami ustawy z dnia 2024 r. o podatku od towarów i usług w następujący sposób:

- Towary: 1%

- Usługa: 5%

- Transport i usługi związane z towarami: 3%

(2) Obliczony procent podatku dochodowego od osób fizycznych stosuje się zgodnie z przepisami ustawy z 2007 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych w następujący sposób:

- Dla osób zamieszkałych na stałe:

+ Towary: 0,5%

+ Usługa: 2%

+ Transport i usługi związane z towarami: 1,5%

- Dla osób niebędących rezydentami

+ Towary: 1%

+ Usługa: 5%

+ Transport i usługi związane z towarami: 2%

Obowiązki gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży internetowej

Artykuł 11 Dekretu 117/2025/ND-CP stanowi:

(1) Gospodarstwa domowe i osoby fizyczne zamieszkujące i prowadzące działalność gospodarczą na platformach handlu elektronicznego są zobowiązane do deklarowania i uiszczania specjalnego podatku konsumpcyjnego, podatku od ochrony środowiska, podatku od zasobów naturalnych oraz innych kwot należnych do budżetu państwa, pobieranych przez organy podatkowe zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym, ustawy o administracji podatkowej i innych właściwych ustaw.

(2) Gospodarstwa domowe i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą na platformach handlu elektronicznego są zobowiązane do dostarczenia organizacji zarządzającej platformą handlu elektronicznego pełnych i dokładnych informacji o kodach podatkowych lub numerach identyfikacyjnych (w przypadku obywateli Wietnamu), numerach paszportów lub danych identyfikacyjnych wydanych przez właściwe organy zagraniczne (w przypadku obywateli zagranicznych) oraz obowiązkowych informacji dla sprzedawców określonych w ustawie o handlu elektronicznym.

(3) Dostarczać dokładne, kompletne i terminowe informacje i dokumenty związane z ustalaniem zobowiązań podatkowych organizacjom zarządzającym platformami handlu elektronicznego, które podlegają odliczeniu, zapłacie podatku w imieniu i są odpowiedzialne za wykonywanie zobowiązań podatkowych zgodnie z postanowieniami Dekretu 117/2025/ND-CP.

(4) Gospodarstwa domowe i osoby fizyczne, których podatek od wartości dodanej i podatek dochodowy od osób fizycznych zostały potrącone, zadeklarowane i zapłacone w ich imieniu przez organizację zarządzającą platformą handlu elektronicznego zgodnie z przepisami Dekretu 117/2025/ND-CP, nie są zobowiązane do deklarowania i płacenia podatku od wartości dodanej i podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku działalności gospodarczej prowadzonej na platformie handlu elektronicznego, w przypadku której podatek został potrącony i zapłacony w ich imieniu.

Komentarz (0)