Eksperci proponują podniesienie progu podatkowego dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, aby znieść podatek ryczałtowy

(Dan Tri) - W obliczu przygotowań branży podatkowej do przejścia wszystkich gospodarstw domowych na mechanizm składania deklaracji od przyszłego roku, wielu ekspertów twierdzi, że próg podatkowy w wysokości 200 milionów VND/rok jest nieaktualny i wymaga dostosowania.

Od przyszłego roku sektor podatkowy całkowicie zrezygnuje z metody poboru podatku ryczałtowego od gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą – formy, która istniała od wielu lat i budziła wiele kontrowersji dotyczących przejrzystości. Zamiast tego gospodarstwa domowe przejdą na samodzielne deklarowanie i samopłacenie podatków, podobnie jak przedsiębiorstwa, ale z prostszym modelem. Jest to ważny element projektu Ministerstwa Finansów „Konwersja modelu i metody zarządzania podatkami dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą przy zniesieniu podatku ryczałtowego”.

Zgodnie z projektem gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą zostaną podzielone na 3 grupy, w zależności od poziomu przychodów i odpowiedniej metody zarządzania podatkami.

Podzielenie gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą na 3 grupy

Grupa 1 to gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą, których dochód nie przekracza 200 milionów VND rocznie. Grupa ta jest zwolniona z podatku od wartości dodanej (VAT) i podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Nie muszą one również prowadzić skomplikowanych ksiąg rachunkowych, ale nadal muszą składać okresowe deklaracje. Gospodarstwa te mogą zdecydować się na składanie deklaracji dwa razy w roku – na początku i w połowie/na końcu roku – lub wybrać dogodny termin.

Grupa 2 to gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą, których przychody wynoszą od 200 milionów do mniej niż 3 miliardów VND . Grupa ta jest zobowiązana do płacenia podatku dochodowego metodą bezpośrednią i może dobrowolnie zarejestrować się w celu skorzystania z metody odliczeń, jeśli spełnia kryteria. W tym przypadku: podatek od wartości dodanej do zapłaty = przychód x stawka procentowa; podatek dochodowy od osób fizycznych do zapłaty = przychód x stawka procentowa.

Różne linie biznesowe będą miały różne wartości procentowe.

Stawki podatku ustalane są w zależności od konkretnych grup branżowych i obejmują: 1% dla działalności związanej z dystrybucją towarów i dostawami; 5% dla usług i budownictwa bez materiałów objętych umową; 3% dla produkcji, transportu, usług związanych z towarami i budownictwem z materiałami objętymi umową oraz 2% dla pozostałej działalności gospodarczej.

Pracownicy kupują towary na tradycyjnych targowiskach (zdjęcie: Huu Khoa).

To przedsiębiorstwo nie musi stosować skomplikowanego systemu księgowości, ale nadal musi prowadzić proste księgi rachunkowe z określonymi formularzami. Musi składać deklaracje podatkowe cztery razy w roku (kwartalnie).

Godną uwagi nowością jest to, że gospodarstwa domowe z tej grupy, o przychodach przekraczających 1 miliard VND rocznie, zwłaszcza w sektorze handlu detalicznego i usług bezpośrednich dla konsumentów, będą musiały wystawiać faktury elektroniczne z kas fiskalnych podłączonych do urzędu skarbowego. Jest to uważane za środek mający na celu ograniczenie strat finansowych i zwiększenie przejrzystości transakcji. Gospodarstwa te muszą również otworzyć oddzielne konta bankowe do celów biznesowych i będą wspierane przez bezpłatne oprogramowanie księgowe.

Jeżeli przychody gospodarstwa domowego przekroczą 3 miliardy VND przez dwa kolejne lata, zostanie ono przeniesione do wyższej grupy zarządzającej.

Próg podatkowy dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą będzie wynosić 200 milionów VND rocznie od 2026 r. (zdjęcie: Thanh Dong).

Grupa 3 to przedsiębiorstwa o przychodach powyżej 3 miliardów VND rocznie . Jest to największa grupa pod względem skali i będzie stosować metodę odliczeń podatkowych, podobnie jak przedsiębiorstwa. Podatek od wartości dodanej do zapłaty jest równy podatkowi należnemu pomniejszonemu o podatek naliczony; podatek dochodowy od osób fizycznych jest naliczany w wysokości 17% zysku po odliczeniu uzasadnionych kosztów.

Gospodarstwa domowe należące do tej grupy muszą wystawiać faktury elektroniczne, używać kont bankowych do celów biznesowych i deklarować podatki co miesiąc, jeśli przychód przekracza 50 miliardów VND, lub co kwartał, jeśli jest niższy od tego progu.

Jaki powinien być próg podatkowy dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą?

Zgodnie z projektem reformy podatkowej dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, od przyszłego roku próg podatkowy będzie wynosił 200 milionów VND rocznie. Jednak w kontekście kompleksowego przeglądu polityki podatkowej rządu wobec gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, wielu ekspertów uważa, że ​​próg ten jest nieaktualny w porównaniu z obecnym poziomem cen i standardem życia. Niektórzy proponują podniesienie progu dochodów do co najmniej 1 miliarda VND rocznie, aby zapewnić zgodność z rzeczywistością.

Pan Nguyen Van Duoc, dyrektor generalny firmy księgowo-doradczej Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company, stwierdził, że gospodarstwa domowe o przychodach poniżej 1 miliarda VND powinny być zwolnione z podatku, niezależnie od branży. Gospodarstwa domowe prowadzące działalność w rolnictwie, leśnictwie, rybołówstwie, przemyśle i budownictwie, jeśli ich dochody wynoszą od 1 do 3 miliardów VND, powinny deklarować i płacić podatek metodą bezpośrednią; jeśli przychód przekroczy 3 miliardy VND, powinny przejść na pełną deklarację podatkową, tak jak przedsiębiorstwa.

Zdaniem pana Duoca, sektor handlu i usług wymaga dokładniejszej klasyfikacji. Gospodarstwa domowe o przychodach od 1 do 10 miliardów VND powinny płacić podatek metodą bezpośrednią; natomiast dochody powyżej 10 miliardów VND muszą deklarować podatek jak przedsiębiorstwa, aby właściwie odzwierciedlić skalę działalności.

Stwierdził, że w ramach realizacji propozycji Ministerstwa Finansów, firmy indywidualne będą zasadniczo działać podobnie jak przedsiębiorstwa, z jasno określonymi nakładami i nakładami, stosując faktury i dokumenty oraz przestrzegając minimalnych wymogów księgowych. „Małe i średnie przedsiębiorstwa korzystają obecnie z wielu zachęt, takich jak zwolnienie z podatku dochodowego od osób prawnych przez pierwsze trzy lata. Dlatego kwalifikujące się firmy indywidualne powinny rozważyć przejście na model biznesowy” – powiedział.

Przedsiębiorcy wystawiają towary na sprzedaż na tradycyjnym targu (zdjęcie: Ngoc Linh).

Z perspektywy transformacji polityki, pan Le Van Tuan – dyrektor Keytas Tax Accounting Company – stwierdził, że gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą potrzebują planu adaptacji. Według niego, przez wiele lat gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą płaciły podatki ryczałtowe i miały niewielki kontakt z fakturami i dokumentami, a poziom i możliwości otrzymywania polityk podatkowych przez gospodarstwa domowe nie są tak równe jak w przypadku przedsiębiorstw.

Zaproponował, aby od 2026 roku priorytetowo potraktować zniesienie podatku ryczałtowego i przejście na podatek deklaracyjny oraz wprowadzenie faktur elektronicznych dla wszystkich transakcji – zarówno poniżej, jak i powyżej progu podatkowego. Dodał, że pomogłoby to w zapewnieniu przejrzystości danych, wzmocnieniu sprawiedliwości podatkowej i kontroli pochodzenia towarów.

Pan Tuan zwrócił uwagę na kwestię, że gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą w grupie o dużych przychodach (grupa 3) będą opodatkowane według wzoru (przychód – uzasadnione wydatki) × 17%. Dla wielu gospodarstw domowych jest to „szok”, ponieważ nie są one przyzwyczajone do gromadzenia faktur naliczonych w celu udokumentowania wydatków. Podczas gdy w przeszłości ich zobowiązania podatkowe nie zależały od faktur zakupowych.

„Organ podatkowy musi otrzymać szczegółowe instrukcje dotyczące postępowania z przeszłością bez dokumentów i stworzenia rozsądnego okresu przejściowego” – zasugerował. Według niego, 17-procentowa stawka podatku powinna zostać wprowadzona w planie działania, na przykład po dwóch latach od momentu, gdy gospodarstwo domowe w pełni korzysta z faktur elektronicznych.

Stwierdził, że zbyt szybkie wprowadzenie nowej metody obliczania podatku może wywrzeć dużą presję na gospodarstwa domowe, a nawet obniżyć motywację do prowadzenia działalności gospodarczej. „Tymczasem gospodarka potrzebuje, aby kapitał ludzki był inwestowany w produkcję i biznes, a nie w nieruchomości, złoto, kryptowaluty czy ryzykowne aktywa” – podkreślił.

Source: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/sap-bo-thue-khoan-chuyen-gia-de-nghi-nang-nguong-chiu-thue-ho-kinh-doanh-20251122180842678.htm