Zarządzanie podatkami dla przedsiębiorstw domowych i indywidualnych właścicieli firm.

W dniu 29 stycznia 2026 r. Urząd Skarbowy (Ministerstwo Finansów) wydał Obwieszczenie nr 85/TB-CT w sprawie upowszechniania polityki podatkowej i zarządzania podatkami dla gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą.

Zgodnie ze znowelizowaną ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, dochody poniżej 500 milionów VND nie będą podlegać podatkowi od wartości dodanej (VAT) ani podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. Jednakże, zgodnie z zawiadomieniem z 31 stycznia, Urząd Skarbowy stwierdził, że osoby fizyczne i gospodarstwa domowe należące do tej kategorii muszą nadal zgłaszać swoje rzeczywiste dochody przed 31 stycznia każdego roku. W tym roku grupa ta będzie musiała składać deklaracje dwukrotnie – 31 lipca i 31 stycznia 2027 r. Jeśli rzeczywiste dochody przekroczą 500 milionów VND, muszą one zadeklarować i zapłacić podatek od kwartału, w którym zostały uzyskane.

Grupy o rocznych przychodach przekraczających 500 milionów VND będą deklarować i obliczać podatki według różnych progów dochodowych. W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych, gospodarstwa domowe o rocznych przychodach poniżej 3 miliardów VND, w przypadku których możliwe jest ustalenie kosztów nakładów, będą podlegać 15% stawce podatku od zysku. Stawka ta odpowiada preferencyjnej stawce podatku dochodowego od osób prawnych dla mikroprzedsiębiorstw o ​​równoważnych przychodach.

Gospodarstwa domowe o rocznych przychodach od 3 do 50 miliardów VND będą podlegać stawce podatku wynoszącej 17%, a od przychodów przekraczających 50 miliardów VND – 20%.
W przypadku, gdy dochód gospodarstwa domowego jest niższy niż 3 miliardy VND, a jego wydatków nie da się określić, nadal będą one płacić podatki według obecnej stawki 0,5-2% dochodu, w zależności od branży. Będą jednak mogły odliczyć kwotę dochodu mieszczącą się w progu zwolnienia z podatku (500 milionów VND rocznie) przed obliczeniem podatku.

W odniesieniu do dokumentacji księgowej, grupy podatkowe zwolnione z podatku i rozliczające się od dochodu muszą prowadzić szczegółową ewidencję przychodów. Jeśli płacą podatek od zysku, muszą prowadzić cztery rodzaje ewidencji księgowej: przychody ze sprzedaży i usług; szczegółowe przychody i wydatki; materiały i towary (śledzenie zapasów); oraz przepływy pieniężne w banku (śledzenie gotówki i depozytów).

Według Departamentu Podatkowego, decyzja, czy przedsiębiorstwo prowadzące działalność gospodarczą musi jedynie zgłosić dochód, czy też podlega obowiązkowi złożenia deklaracji podatkowej i zapłaty podatku, będzie oparta na rzeczywistych przychodach generowanych zgodnie z ustalonymi etapami. Gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą nie muszą samodzielnie ustalać ani martwić się o stosowanie zasad. Organy podatkowe będą proaktywnie analizować dane i udzielać szczegółowych wskazówek w każdym przypadku.

„W początkowej fazie zarządzanie podatkami będzie opierać się na zasadach otwartości i przejrzystości, koncentrując się na wsparciu i unikaniu niepotrzebnej presji na przedsiębiorstwa, które przestrzegają przepisów podatkowych” – potwierdziły organy podatkowe.

Zdjęcie (źródło: Internet).

Firmy o przychodach od 500 milionów do 1 miliarda VND nie mają obowiązku korzystania z faktur elektronicznych. Jeśli jednak spełniają warunki i mają potrzebę ich stosowania, mogą zarejestrować się w urzędzie skarbowym. Alternatywnie, jeśli urząd skarbowy tego wymaga, wystawi fakturę za każdą transakcję.

Przedsiębiorstwa prowadzące działalność gospodarczą w wielu lokalizacjach mogą wybrać jedną branżę, zawód lub lokalizację, aby skorzystać z odliczenia 500 milionów VND przed obliczeniem podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z najkorzystniejszą opcją. Jeśli odliczenie nie wynosi jeszcze pełnej kwoty 500 milionów VND, mogą nadal wybierać inne branże, zawody lub lokalizacje, aby kontynuować odliczanie, aż do osiągnięcia pełnej kwoty 500 milionów VND.

Podobnie, gospodarstwa domowe i osoby fizyczne wynajmujące nieruchomości w wielu lokalizacjach mogą wybrać, od których umów odliczyć 500 milionów VND. Jeśli odliczenie w jednej lokalizacji okaże się niewystarczające, gospodarstwo domowe lub osoba fizyczna może wybrać inne umowy najmu, aby kontynuować odliczanie, aż do momentu odliczenia pełnej kwoty 500 milionów VND. Jeśli najemca deklaruje i płaci podatek w swoim imieniu, musi to być wyraźnie określone w umowie.

W przypadku sprzedawców na platformach e-commerce z funkcją płatności, platformy te pobierają i odprowadzają tę kwotę w ich imieniu. Na koniec roku kwota ta zostanie odliczona przy ustalaniu podatku dochodowego od osób fizycznych należnego od gospodarstwa domowego lub indywidualnej działalności gospodarczej.

Przedsiębiorstwa prowadzące działalność zarówno w stałych lokalizacjach, jak i lokalnie, muszą konsolidować swoje przychody dla celów rozliczeń podatkowych.
W przypadku czasowego zawieszenia działalności, gospodarstwo domowe musi powiadomić urząd skarbowy o konieczności aktualizacji swojego statusu. W tym okresie gospodarstwo domowe nie ma obowiązku składania zeznań podatkowych.

Źródło: https://sotaichinh.camau.gov.vn/tin-tuc-hoat-dong/quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-295456