Ministerstwo Finansów zaproponowało przygotowanie projektu ustawy o zmianie i uzupełnieniu ustawy o niezależnym audycie (obowiązuje od 1 stycznia 2012 r.).

Ministerstwo Finansów poinformowało, że artykuł 60 ustawy o niezależnym audycie oraz dekret nr 41/2018/ND-CP przewidują sankcje administracyjne za naruszenia w zakresie niezależnego audytu.

Jednak w rzeczywistym procesie wdrażania występują pewne niedociągnięcia, takie jak: niskie kary, niewystarczający efekt odstraszający (maksymalnie 50 milionów VND dla osób fizycznych, 100 milionów VND dla organizacji); nieodpowiedni okres przedawnienia kar pieniężnych (1 rok), co prowadzi do tego, że w większości przypadków po wykryciu naruszeń okres przedawnienia kar pieniężnych już upłynął.

Ministerstwo Finansów podkreśliło, że przy obecnych przepisach „przedsiębiorstwa audytorskie i podmioty naruszające przepisy nie boją się i nie wahają łamać przepisów Ustawy o niezależnym audycie i dokumentów wykonawczych”.

Audyt 2.jpg
Według Ministerstwa Finansów, kara administracyjna za naruszenia przepisów przez niezależnych audytorów jest nadal niska i niewystarczająco odstraszająca. Zdjęcie: Hoang Ha

Aby dostosować się do międzynarodowych praktyk i precedensów w innych stosownych regulacjach (takich jak przepisy dotyczące sankcji za naruszenia w sektorze papierów wartościowych), Ministerstwo Finansów proponuje w projekcie ustawy zmieniającej i uzupełniającej ustawę o niezależnym audycie szereg treści, w tym: okres przedawnienia w przypadku naruszeń ustawy o niezależnym audycie wynosi 10 lat; maksymalna grzywna wynosi 3 miliardy VND dla organizacji i 1,5 miliarda VND dla osób fizycznych.

Jednocześnie należy dodać pewne formy sankcji, takie jak: cofnięcie certyfikatu uprawniającego do wykonywania usług audytorskich, cofnięcie certyfikatu biegłego rewidenta, cofnięcie certyfikatu rejestracyjnego do wykonywania działalności audytorskiej, zawieszenie działalności audytorskiej, zawieszenie wykonywania praktyki audytorskiej...

Obecnie w całym kraju działa około 2400 biegłych rewidentów posiadających certyfikaty uprawniające do wykonywania zawodu audytora oraz ponad 220 przedsiębiorstw audytorskich posiadających certyfikaty uprawniające do świadczenia usług audytorskich.

Do maja 2024 r. certyfikaty audytora wietnamskiego przyznano 6387 osobom, spośród których 2501 pracowało w firmach audytorskich.

Od 2013 r. do chwili obecnej 114 biegłych rewidentów zostało zawieszonych w wykonywaniu zawodu audytora, 3 przedsiębiorstwom audytorskim zawieszono możliwość świadczenia usług audytorskich, a 3 przedsiębiorstwom audytorskim cofnięto certyfikaty uprawniające do świadczenia usług audytorskich.

Od 2015 r. do chwili obecnej sankcje administracyjne za naruszenia nałożono na 67 firm audytorskich i 8 biegłych rewidentów.

Zgłaszano, że niektóre przypadki wiązały się z podmiotami dopuszczającymi się czynów niezgodnych z prawem, oszustw, wyrządzającymi szkody inwestorom (np. Thang Long Auditing Company - TDK, International Auditing - Financial Consulting Company...).

Niedawno, w sprawie Van Thinh Phat, z Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB) „wypłacono” setki miliardów dongów, ale przez 10 lat (2012–2022) sprawozdania finansowe SCB były badane przez trzy wiodące firmy audytorskie, w tym Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam i KPMG Vietnam. Nie wykryto żadnych nieprawidłowości.

Wiele krajów nakłada bardzo wysokie grzywny w dziedzinie audytu. Niektóre kraje nie ograniczają nawet maksymalnej kwoty grzywny ani okresu przedawnienia.

W Wielkiej Brytanii w 2017 r. Rada ds. Sprawozdawczości Finansowej (FRC) nałożyła na firmę PwC grzywnę w wysokości 5,1 mln GBP, a audytor odpowiedzialny za przeprowadzenie audytu został ukarany grzywną w wysokości 115 000 GBP za przeprowadzenie audytu RSM Tenon w 2011 r., który nie był zgodny ze standardami i procedurami audytorskimi.

Grant Thornton został ukarany grzywną w wysokości 4 mln funtów za niedopełnienie obowiązku przeprowadzenia audytu Nichols i University of Salford za lata finansowe 2013–2018.