Nadal proponujemy zwiększenie do 5%

Ustawa o podatku od towarów i usług od nawozów po 9 latach obowiązywania ujawniła wiele niedociągnięć, wymagających jak najszybszej nowelizacji tej ustawy podatkowej.

3 największe problemy, gdy produkty nawozowe nie podlegają podatkowi od wartości dodanej

Ustawa 71/2014/QH13 zmieniająca ustawę o podatku od towarów i usług (VAT) nr 13/2008/QH12 wydana w dniu 26 listopada 2014 r., obowiązująca od 1 stycznia 2015 r. Zgodnie z klauzulą ​​1 artykułu 3 ustawy podatkowej nr 71/2014/QH13 nawozy, specjalistyczne maszyny i urządzenia do produkcji rolnej ... są towarami niepodlegającymi VAT.

Stosowanie nawozów nieobjętych podatkiem VAT prowadzi do nieuczciwej konkurencji pomiędzy nawozami produkowanymi w kraju i nawozami importowanymi.

Po 9 latach od wprowadzenia przeniesienia produktów nawozowych z opodatkowania 5% VAT do opodatkowania bez VAT, krajowy przemysł nawozowy zmaga się z szeregiem problemów. Odnotowano spadek liczby nowych projektów inwestycyjnych mających na celu innowacje w zakresie technologii produkcji nawozów oraz produkcję nawozów nowej generacji i nawozów o wysokiej wydajności.

Wymieniając trzy największe niedociągnięcia związane z wejściem w życie ustawy o VAT w tym obszarze, dr Nguyen Tri Ngoc – wiceprezes i sekretarz generalny Wietnamskiego Stowarzyszenia Rolnictwa i Rozwoju – stwierdził: po pierwsze , cały podatek VAT naliczony od surowców i usług związanych z produkcją nawozów nie może być odliczony i musi zostać wliczony w koszt produktu, co zwiększa koszt i cenę sprzedaży nawozów. Według danych Ministerstwa Finansów , kwota podatku VAT naliczonego, którego nie można odliczyć, wliczona do kosztu produkcji nawozów w latach 2015–2022, osiągnęła prawie 10 000 miliardów VND.

Po drugie , spadek inwestycji krajowych przedsiębiorstw produkujących i handlujących nawozami. Wynika to z faktu, że cały podatek VAT naliczony od inwestycji w innowacje technologiczne nie podlega odliczeniu, co prowadzi do wzrostu stopy inwestycji i obniżenia efektywności inwestycji. Zmiana stawek VAT na produkty nawozowe z 5% VAT podlegającego opodatkowaniu na nieobjęte VAT powoduje, że cały podatek VAT naliczony od produkcji i handlu nawozami nie podlega odliczeniu i musi być wliczany w koszty, co powoduje spadek zysków krajowych przedsiębiorstw produkujących nawozy. To z kolei stwarza zagrożenia dla rozwoju krajowego przemysłu nawozowego.

Po trzecie , stosowanie nawozów nieobjętych podatkiem VAT prowadzi do nieuczciwej konkurencji pomiędzy nawozami produkowanymi w kraju i nawozami importowanymi, podczas gdy nawozy importowane nie podlegają 5% stawce VAT.

W obliczu tych niedociągnięć, 18 grudnia 2023 r. Stała Komisja Zgromadzenia Narodowego przegłosowała 100% głosów za dodaniem do programu prac legislacyjnych na 2024 r. projektu ustawy o podatku od towarów i usług (zmienionej), który ma zostać przedłożony Zgromadzeniu Narodowemu do zaopiniowania na VII sesji i zatwierdzony na VIII sesji. 17 czerwca 2024 r. Zgromadzenie Narodowe wysłuchało sprawozdania w sprawie nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, przedstawionego przez Ministra Finansów, zatwierdzonego przez rząd. Zgodnie z treścią sprawozdania, rząd zaproponował objęcie nawozów stawką VAT w wysokości 5%.

Propozycja zastosowania 5% stawki VAT na produkty nawozowe

Według dr. Nguyena Tri Ngoca, wiele krajów na świecie (Chiny, Brazylia, Rosja) stosuje podatek VAT na nawozy i niższe stawki podatkowe niż w przypadku innych popularnych produktów, aby obniżyć koszty nawozów, promować rozwój krajowego przemysłu nawozowego, wspierać inwestycje w zaawansowane technologie produkcji inteligentnych, przyjaznych dla środowiska nawozów oraz osiągnąć cel zrównoważonego rozwoju sektora rolnego. W tych krajach polityka VAT jest stosowana w koordynacji z innymi politykami podatkowymi w zakresie importu i eksportu, aby zapewnić ogólną skuteczność.

W Chinach – największym na świecie producencie i konsumencie nawozów oraz czołowym światowym eksporterze – nawozy objęte są stawką VAT wynoszącą 11%. W Rosji – jednym z największych na świecie producentów i eksporterów nawozów – nawozy objęte są stawką VAT wynoszącą 20%.

W niektórych krajach, takich jak Chiny, Brazylia, Rosja i Niemcy, wdrażane są liczne strategie promujące rozwój przemysłu nawozowego, w szczególności strategie promujące badania i rozwój oraz inwestycje w produkty wykorzystujące nowe technologie. Stosowanie podatku VAT do produktów nawozowych pozwala przedsiębiorstwom na odliczenie podatku VAT naliczonego (zwykle 10%), co przekłada się na poprawę jakości i efektywności projektów inwestycyjnych w zakresie innowacji w technologii produkcji nawozów.

Dostosowanie nawozów z pozycji nieobjętej VAT do pozycji objętej 5% VAT (jak w poprzednich ustawach o VAT) opiera się na ocenie ogólnego wpływu na gospodarkę, w tym: wpływu na dochody budżetu państwa; wpływu na rozwój krajowych przedsiębiorstw produkujących nawozy; wpływu na rolnictwo - rolników - obszary wiejskie.

Eksperci branżowi analizują, że po pierwsze , część VAT w kosztach produktów nawozowych będzie rozliczana oddzielnie od kosztu produktów nawozowych i odliczana od VAT należnego. W związku z tym koszty produkcji i koszt produkcji nawozów ulegną zmniejszeniu (zmniejszenie odpowiadające kwocie oddzielonego VAT naliczonego).

Po drugie , konsumenci nawozów nie muszą płacić podatku VAT naliczonego (ponieważ został on oddzielony od kosztów produkcji), ale będą musieli zapłacić podatek VAT należny od nawozów. Jednakże, jeśli do produktów nawozowych zostanie zastosowana stawka VAT 5%, podatek VAT naliczony będzie niższy niż podatek VAT naliczony (średnia stawka VAT naliczonego jest wyższa niż 5%), co oznacza, że ​​cena sprzedaży nawozów może ulec obniżeniu.

Po trzecie , przedsiębiorstwa mają motywację do inwestowania w badania, innowacje technologiczne i produkcję wysokowydajnych nawozów. Nawozy nowej generacji przyczynią się do zwiększenia wydajności upraw, poprawy jakości produktów, a tym samym zwiększenia efektywności zrównoważonej uprawy. Zwiększenie inwestycji przedsiębiorstw w produkcję krajową spowoduje stopniowe zmniejszenie ilości importowanych nawozów.

Po czwarte , państwo pobiera podatek od produktów nawozowych, co stwarza mu więcej możliwości zwiększenia wydatków na działalność naukowo-badawczą… co pozwoli rolnikom zwiększyć wydajność produkcji na jednostkę powierzchni i zwiększyć konkurencyjność krajowych produktów rolnych. Dostosowanie polityki VAT, ponowne opodatkowanie nawozów podatkiem VAT, ma na celu stworzenie środowiska równego opodatkowania i konkurencji, co stworzy przesłanki do obniżenia kosztów i cen sprzedaży nawozów.

Polityka stosowania podatku VAT na nawozy musi opierać się na długoterminowej wizji, mającej na celu zrównoważony rozwój krajowego przemysłu nawozowego oraz zrównoważony rozwój sektora rolnego, stworzenie równego środowiska podatkowego dla krajowych producentów i importerów nawozów, wyeliminowanie niekorzystnej konkurencji dla produkcji krajowej; stworzenie podstaw do obniżenia cen nawozów i ograniczenia kosztów nawozów dla producentów rolnych.

Eksperci zarekomendowali również nowelizację ustawy 71/2014/QH13, w której sekcja dotycząca nawozów powinna zmienić status nawozów z pozycji nieopodatkowanych VAT na pozycje opodatkowane VAT w wysokości 5%. Należy wykorzystać narzędzia polityczne do regulacji i stabilizacji cen nawozów; wzmocnić politykę wspierającą rolników w przechodzeniu na zrównoważone metody produkcji rolnej, efektywnym stosowaniu nawozów i obniżaniu kosztów nawozów.

Objęcie nawozów 5% podatkiem VAT jest zgodne z charakterem VAT, który opiera się na ścisłej kontroli między VAT naliczonym a VAT należnym. Jest to również zgodne z ogólną polityką Wietnamu przy nowelizacji ustawy o VAT (rozszerzenie zakresu opodatkowania w celu zapewnienia systemowości).

Source: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html