Ustawa o podatku od towarów i usług od nawozów po 9 latach obowiązywania ujawniła wiele niedociągnięć, wymagających pilnej nowelizacji.
Trzy największe wady braku opodatkowania nawozów podatkiem od wartości dodanej.
Ustawa 71/2014/QH13 zmieniająca ustawę o podatku od wartości dodanej (VAT) nr 13/2008/QH12, ogłoszona 26 listopada 2014 r., weszła w życie 1 stycznia 2015 r. Na podstawie artykułu 3 ust. 1 ustawy nr 71/2014/QH13 nawozy, maszyny i urządzenia wykorzystywane specjalnie do produkcji rolnej ... są towarami zwolnionymi z VAT.
 |
| Zwolnienie nawozów z podatku VAT prowadzi do nieuczciwej konkurencji pomiędzy nawozami produkowanymi w kraju i importowanymi. |
Po 9 latach od wprowadzenia zmiany z pozycji opodatkowanej 5% podatkiem VAT na pozycję zwolnioną z podatku VAT w przypadku nawozów, ujawniło się kilka niedociągnięć wpływających na krajowy przemysł nawozowy, skutkujących spadkiem liczby nowych projektów inwestycyjnych mających na celu unowocześnienie technologii produkcji nawozów oraz wytwarzanie nowej generacji nawozów o wysokiej wydajności.
Wymieniając trzy największe wady wejścia w życie ustawy o podatku od wartości dodanej (VAT) od tego produktu, dr Nguyen Tri Ngoc – wiceprezes i sekretarz generalny Wietnamskiego Stowarzyszenia Rolnictwa i Rozwoju Obszarów Wiejskich – powiedział: Po pierwsze , cały podatek VAT naliczony od surowców i usług wykorzystywanych w produkcji nawozów nie podlega odliczeniu i musi być wliczony w koszty produkcji, co zwiększa koszt i cenę sprzedaży nawozów. Według danych Ministerstwa Finansów , kwota niepodlegającego odliczeniu podatku VAT naliczonego wliczona do kosztów produkcji nawozów w latach 2015–2022 osiągnęła prawie 10 000 miliardów VND.
Po drugie , nastąpił spadek inwestycji krajowych przedsiębiorstw zajmujących się produkcją i obrotem nawozami. Wynika to z faktu, że cały podatek VAT naliczony od inwestycji w innowacje technologiczne nie podlega odliczeniu, co prowadzi do wzrostu kosztów inwestycji i obniżenia ich efektywności. Co więcej, przejście na nawozy ze stawki 5% VAT na status zwolniony z VAT oznacza, że cały podatek VAT naliczony wykorzystywany w produkcji i obrocie nawozami nie podlega odliczeniu i musi być rozliczany jako koszt, co powoduje spadek zysków krajowych producentów nawozów. Stanowi to zagrożenie dla rozwoju krajowego przemysłu nawozowego.
Po trzecie , zwolnienie nawozów z podatku VAT prowadzi do nieuczciwej konkurencji między nawozami produkowanymi w kraju i importowanymi, ponieważ nawozy importowane nie podlegają 5% stawce VAT.
W odpowiedzi na te niedociągnięcia, 18 grudnia 2023 r. Stała Komisja Zgromadzenia Narodowego jednogłośnie przegłosowała włączenie projektu ustawy o podatku od towarów i usług (zmienionej) do porządku obrad legislacyjnych na 2024 r. Projekt ten zostanie przedłożony Zgromadzeniu Narodowemu do rozpatrzenia na VII sesji i przyjęty na VIII sesji. 17 czerwca 2024 r. Zgromadzenie Narodowe wysłuchało prezentacji na temat nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, przedstawionej przez Ministra Finansów w imieniu Rządu. Zgodnie z prezentacją, Rząd zaproponował objęcie nawozów systemem podatku od towarów i usług według stawki 5%.
Propozycja zakłada zastosowanie 5% stawki VAT na nawozy.
Według dr. Nguyena Tri Ngoca, wiele krajów na świecie (Chiny, Brazylia, Rosja) stosuje niższą stawkę VAT na nawozy niż na inne dobra powszechne, dążąc do obniżenia kosztów nawozów, promowania rozwoju krajowego przemysłu nawozowego, zachęcania do inwestycji w zaawansowane technologie produkcji inteligentnych, przyjaznych dla środowiska nawozów oraz osiągnięcia celów zrównoważonego rozwoju rolnictwa. W tych krajach polityka VAT jest stosowana w połączeniu z innymi politykami podatkowymi w zakresie importu i eksportu, aby osiągnąć ogólną skuteczność.
W Chinach – największym na świecie producencie i konsumencie nawozów oraz czołowym eksporterze – nawozy objęte są 11% stawką VAT. W Rosji – jednym z największych na świecie producentów i eksporterów nawozów – nawozy objęte są 20% stawką VAT.
W kilku krajach, takich jak Chiny, Brazylia, Rosja i Niemcy, wdrożono liczne strategie promujące rozwój przemysłu nawozowego, w szczególności te zachęcające do badań i rozwoju oraz inwestycji w produkty wykorzystujące nowe technologie. Stosowanie podatku VAT od nawozów pozwala przedsiębiorstwom na odliczenie podatku VAT naliczonego (zwykle 10%), co przyczynia się do poprawy jakości i efektywności projektów inwestycyjnych w innowacyjne technologie produkcji nawozów.
Zmiana polegająca na przeniesieniu nawozów z pozycji zwolnionej z VAT do pozycji opodatkowanej VAT w wysokości 5% (jak w poprzednich przepisach o VAT) opiera się na kompleksowej ocenie wpływu na gospodarkę, obejmującej: wpływ na dochody budżetu państwa; wpływ na rozwój krajowych przedsiębiorstw produkujących nawozy; oraz wpływ na rolnictwo, rolników i obszary wiejskie.
Eksperci branżowi analizują, że po pierwsze , część VAT składników kosztowych produktów nawozowych będzie rozliczana oddzielnie od kosztu produktu i odliczana od podatku VAT należnego. W związku z tym koszt produkcji i koszt sprzedanych towarów w przypadku nawozów zmniejszą się (odpowiadając kwocie oddzielonego podatku VAT naliczonego).
Po drugie , konsumenci produktów nawozowych nie ponoszą podatku VAT naliczonego (ponieważ został on oddzielony od kosztów produkcji), ale ponoszą podatek VAT należny od nawozów. Jednakże, jeśli do nawozów zostanie zastosowana stawka VAT w wysokości 5%, podatek VAT należny będzie niższy niż podatek VAT naliczony (średnia stawka VAT naliczonego jest wyższa niż 5%), co stwarza możliwość obniżki cen nawozów.
Po trzecie , przedsiębiorstwa są motywowane do inwestowania w badania, innowacje technologiczne oraz produkcję wysokowydajnych nawozów i nawozów nowej generacji, co przyczyni się do zwiększenia plonów, poprawy jakości produktów, a tym samym do zrównoważonego zwiększenia efektywności praktyk rolniczych. Zwiększona produkcja krajowa przedsiębiorstw będzie stopniowo ograniczać import nawozów.
Po czwarte , państwo pobiera podatek od nawozów, który zapewnia dodatkowe środki na badania naukowe… Zwiększy to wydajność produkcji rolników w przeliczeniu na jednostkę powierzchni i zwiększy konkurencyjność krajowych produktów rolnych. Dostosowanie polityki VAT, polegające na ponownym objęciu nawozów podatkiem VAT, stworzy równe warunki konkurencji pod względem opodatkowania, co stworzy podwaliny pod obniżenie kosztów produkcji i cen sprzedaży nawozów.
Polityka dotycząca stosowania podatku VAT do nawozów musi opierać się na długoterminowej wizji, dążąc do zrównoważonego rozwoju krajowego przemysłu nawozowego i zrównoważonego rozwoju sektora rolnego. Powinna ona stworzyć równe warunki działania dla krajowych producentów i importerów nawozów, wyeliminować nieuczciwą konkurencję w produkcji krajowej oraz stworzyć podstawy do obniżenia cen i kosztów nawozów dla producentów rolnych.
Eksperci zarekomendowali również nowelizację ustawy 71/2014/QH13, a konkretnie zmianę sekcji dotyczącej nawozów z pozycji zwolnionej z VAT na pozycję opodatkowaną VAT w wysokości 5%. Zasugerowali również wykorzystanie narzędzi politycznych do regulacji i stabilizacji cen nawozów oraz wzmocnienie polityki wspierającej rolników w przejściu na zrównoważone metody produkcji rolnej, efektywnym stosowaniu nawozów i obniżaniu kosztów nawozów.
| Objęcie nawozów stawką VAT 5% jest zgodne z charakterem VAT, który opiera się na ścisłej kontroli między podatkiem naliczonym a należnym. Jest to również zgodne z ogólną polityką Wietnamu przy nowelizacji ustawy o VAT (rozszerzenie zakresu opodatkowania w celu zapewnienia systematycznej zgodności). |
Source: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html
Komentarz (0)