Otrzymanie 5 milionów VND i pobranie 10% podatku. Czy należy to znieść?

Ministerstwo Finansów zaproponowało podniesienie progu 10% odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu dochodów dodatkowych z 2 do 5 milionów VND od każdej płatności. Zdaniem niektórych ekspertów, zamiast podwyższania progu, należałoby rozważyć całkowite zniesienie tego mechanizmu odliczenia.

W projekcie rozporządzenia określającego niektóre przepisy i środki mające na celu uporządkowanie i ukierunkowanie wdrażania ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który Ministerstwo Finansów właśnie przedłożyło Rządowi, jedną z istotnych treści jest regulacja dotycząca odliczeń podatkowych.

Zgodnie z projektem dekretu, organizacje i osoby wypłacające pensje, wynagrodzenia, opłaty i inne płatności osobom zamieszkałym, które nie mają umowy lub mają umowę o pracę zawartą na okres krótszy niż 3 miesiące, jeśli płatność wynosi 5 milionów VND lub więcej na osobę, muszą potrącić 10% podatku dochodowego od osób fizycznych przed wypłatą na rzecz odbiorcy.

W przypadku gdy dochód wypłacany w kwocie mniejszej niż 5 milionów VND na osobę, organizacja lub osoba fizyczna wypłacająca dochód może na wniosek odbiorcy dochodu odliczyć 10% podatku.

W przypadku gdy dana osoba ma tylko jedno źródło dochodu podlegające 10% podatkowi u źródła, ale szacowany całkowity dochód podlegający opodatkowaniu po odliczeniach osobistych jest niższy niż próg podatkowy, osoba ta może złożyć formularz zobowiązania do organizacji wypłacającej dochód jako podstawę do tymczasowego niepobierania podatku dochodowego od osób fizycznych.

W rozmowie z reporterami VietNamNet, pan Le Van Tuan, dyrektor Keytas Tax Accounting Company Limited, powiedział, że przepisy dotyczące odliczeń w wysokości 10% dotyczą wyłącznie dochodów z umów krótszych niż 3 miesiące lub dochodów bez podpisanej umowy.

Zgodnie z Okólnikiem 111/2013 Ministerstwa Finansów, 10% odliczenie dotyczy wyłącznie osób fizycznych będących rezydentami, które nie mają umowy o pracę lub mają umowę zawartą na okres krótszy niż 3 miesiące, a ich płatności wynoszą 2 miliony VND lub więcej za transakcję.

W związku z tym dochody w wysokości 2 milionów VND lub więcej od płatności będą podlegać 10% odliczeniu przed płatnością; dochody poniżej 2 milionów VND od płatności nie będą podlegać odliczeniu na razie. W przypadku umów na okres 3 miesięcy lub dłuższy podatek będzie naliczany według progresywnej stawki podatkowej po odliczeniu ulg.

Przepisy te obowiązują od 2013 r., czyli od prawie 14 lat, a Ministerstwo Finansów proponuje ich podwyższenie o 3 mln VND w porównaniu z obecnie obowiązującymi przepisami.

Eksperci uważają, że obecne przepisy dotyczące odliczania 10% podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów nieregularnych powodują wiele nieścisłości.

Ministerstwo Finansów wyjaśniło, że podniesienie progu z 2 milionów do 5 milionów VND ma na celu lepsze dostosowanie go do obecnego poziomu dochodów i cen, a także zmniejszenie liczby przypadków wymagających odliczeń podatkowych w przypadku niskich dochodów.

Pan Tuan argumentował jednak, że regulacja polegająca na potrącaniu 10% podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku pracowników bez umów lub z umowami krótszymi niż 3 miesiące stwarza wiele problemów, zwiększając liczbę procedur administracyjnych i stawiając w niekorzystnej sytuacji osoby o niskich dochodach.

Według pana Tuana, w ciągu roku pracownicy zatrudnieni na podstawie umów o pracę na okres 3 miesięcy lub dłuższy są opodatkowani progresywną stawką podatkową, natomiast pracownicy sezonowi lub bez umów o pracę mają stały 10% odpis podatkowy. Na koniec roku dochód jest nadal rozliczany progresywną stawką podatkową. Utrzymywanie 10% odpisu podatkowego nie jest już konieczne, co komplikuje sposób obliczania podatku.

Zaproponował zniesienie 10% podatku u źródła i zamiast tego zastosowanie jednolitej progresywnej stawki podatkowej dla wszystkich rezydentów, niezależnie od tego, czy ich umowa o pracę jest długoterminowa, czy krótkoterminowa. Osoby niebędące rezydentami nadal podlegałyby obecnej 20% stawce podatkowej.

Według pana Tuana, zastosowanie ujednoliconej metody obliczania podatku progresywnego uprościłoby politykę podatkową, eliminując konieczność rozróżniania przez firmy przypadków, w których stosowana jest stawka 10%, od przypadków, w których stosowana jest stawka progresywna. Jednocześnie wyeliminowałoby to również konieczność obsługi procedur związanych z formularzami zobowiązań dla pracowników o niskich dochodach.

Argumentował, że przepisy dotyczące 10% podatku u źródła powodują wiele niespójności. Zdarzają się przypadki, w których pracownicy o niskich dochodach, których dochody są poniżej progu podatkowego, nadal podlegają z góry 10% podatkowi u źródła, a następnie muszą ubiegać się o zwrot pod koniec roku. Tymczasem osoby o bardzo wysokich dochodach mają jedynie tymczasowo potrącany 10% podatek u źródła w ciągu roku i regulują swoje zobowiązania podatkowe dopiero później.

„Wielu pracowników o niskich dochodach musi poświęcać czas na wypełnianie formularzy zobowiązań, ubieganie się o zaświadczenia o odliczeniach, samodzielne obliczanie zeznań podatkowych lub korzystanie z usług firm zajmujących się zwrotem podatku, aby odzyskać niewielką kwotę pieniędzy. To zwiększa koszty społeczne i tworzy dodatkowe obciążenie administracyjne” – powiedział pan Tuan.

Zwrócił również uwagę na inną wadę: obecne przepisy odliczają 10% od całkowitego dochodu, wliczając w to pozycje zwolnione z podatku, takie jak diety czy wynagrodzenie za nadgodziny. Stawia to pracowników w niekorzystnej sytuacji, ponieważ ich dochód zwolniony z podatku nadal podlega tymczasowym odliczeniom.

Ponadto, obecna metoda obliczania podatku komplikuje również rozliczanie podatkowe przedsiębiorstw. Firmy muszą klasyfikować dochody według różnych załączników, określać, które przypadki podlegają 10% podatkowi u źródła, a które progresywnemu, a także radzić sobie z licznymi procedurami związanymi z deklaracją dochodów i wydawaniem zaświadczeń o podatku u źródła.

„Jeśli mechanizm 10-procentowego odliczenia zostanie zniesiony, liczba wniosków o zwrot podatku pod koniec roku znacząco się zmniejszy, co pomoże organom podatkowym zmniejszyć presję związaną z przetwarzaniem, firmom obniżyć koszty operacyjne, a pracownikom nie będzie już czasu na procedury zwrotu podatku” – podkreślił.

Pan Tuan stwierdził, że zniesienie 10% stawki podatkowej nie zmieni zobowiązań podatkowych ani nie wpłynie na dochody budżetowe, ponieważ pracownicy ostatecznie nadal będą rozliczać się z podatków według obecnej progresywnej stawki podatkowej. Nowa polityka uprości jednak procedury, obniży koszty przestrzegania przepisów i zapewni większą sprawiedliwość wśród różnych grup podatników.

Po otrzymaniu opinii od Banku Państwowego Wietnamu Ministerstwo Finansów wycofało się z propozycji wymagającej od banków i pośredników płatniczych udostępniania organom podatkowym informacji o rachunkach płatniczych podatników.

Źródło: https://vietnamnet.vn/lam-thoi-vu-nhan-5-trieu-dong-bi-giu-lai-10-thue-xem-xet-bo-2519283.html