Especialista: O imposto de renda pessoal deve ter no máximo 20-25%

Especialistas acreditam que uma alíquota máxima de imposto de renda pessoal de 20-25% seria mais adequada para o Vietnã, onde a renda média não é alta e a economia precisa de poupança e investimento.

O Ministério das Finanças propõe duas opções para alterar a tabela progressiva do imposto de renda de pessoa física, reduzindo o número de níveis e ampliando a diferença de renda. Em ambas as opções, a alíquota mínima de 5% corresponde a uma renda tributável mensal de VND 10 milhões (após a dedução de circunstâncias familiares e outras despesas tributáveis). A alíquota máxima é de 35% para renda tributável superior a VND 80 milhões (opção 1) e igual ou superior a VND 100 milhões (opção 2).

O professor associado Dr. Pham The Anh (Universidade Nacional de Economia ) disse que a maior taxa de imposto de até 35% não incentivará pessoas talentosas e altamente qualificadas a trabalhar, ou empresas a contratar essas pessoas, porque o custo é muito alto.

Segundo ele, a alíquota de 30% a 35% só deve ser aplicada em países com políticas de bem-estar social desenvolvidas, onde os serviços de saúde, educação e previdência social sejam prestados integralmente e com qualidade. O especialista citou o caso de Singapura, um país com renda per capita média superior a US$ 87.000 no ano passado. A alíquota máxima atualmente é de 24%.

"Se o Vietnã quer se desenvolver como Cingapura, deve fazer como eles. Não olhe para países menos desenvolvidos ou igualmente desenvolvidos para comparar", disse ele.

O Sr. Anh propôs aplicar a alíquota máxima de 20%, em vez dos atuais 35%. Essa alíquota é igual à atual do imposto de renda corporativo, com o espírito de "cada cidadão é uma empresa, 50 milhões de adultos são 50 empresas para um crescimento de dois dígitos".

Trabalhadores da 29/3 Textile Joint Stock Company, Da Nang, junho de 2024. Foto: Nguyen Dong

Em uma conferência recente, o Professor Associado Dr. Phan Huu Nghi, Diretor Adjunto do Instituto de Bancos e Finanças (Universidade Nacional de Economia), também afirmou que a alíquota máxima de imposto deve ser de apenas 25% quando o Vietnã tem uma renda média baixa, e que a economia precisa acumular e investir. Além disso, ele também afirmou que as políticas precisam motivar os trabalhadores, enquanto o imposto de renda corporativo é de 20%.

"No futuro, quando a renda per capita atingir um limite alto, o Vietnã poderá aumentar as taxas de imposto de renda pessoal", ele declarou.

De fato, o PIB per capita do Vietnã tem aumentado continuamente nos últimos anos, atingindo US$ 4.700 no ano passado. O Vietnã tem como meta um crescimento de 8% ou mais neste ano e de dois dígitos no próximo período para se juntar ao grupo de países de alta renda até 2045.

O Prof. Dr. Vu Minh Khuong, da Escola de Políticas Públicas Lee Kuan Yew da Universidade Nacional de Singapura, estima que, se o PIB per capita do Vietnã aumentar 6,5% continuamente por 20 anos, até 2045 esse índice atingirá US$ 15.000 – o limite mais baixo para a faixa de alta renda. Mantendo esse ritmo, o Vietnã poderá atingir uma renda per capita média de cerca de US$ 20.000 até 2050.

A tabela progressiva de impostos baseia-se no princípio de que rendas mais altas devem pagar impostos mais altos – este é o princípio da equidade horizontal. No entanto, essa tabela de impostos vem sendo aplicada há 15 anos, desde a entrada em vigor da Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física. Portanto, a alíquota máxima (35%) aplicada a rendas acima de VND 960 milhões por ano (VND 80 milhões por mês) não é mais adequada à realidade devido à inflação, à renda média e ao aumento do custo de vida.

A Sra. Nguyen Thi Cuc, presidente da Associação de Consultoria Tributária, certa vez destacou que a alíquota máxima de 35% faz com que alguns indivíduos tenham que pagar impostos de até 30% de sua renda. Ou seja, muitas pessoas com boa renda, mas não super-ricas, ainda estão sujeitas à alíquota máxima.

Proposta de ajuste da taxa de imposto pelo Ministério das Finanças:

Taxas de imposto	Atual		Opção 1		Opção 2
Renda tributável (milhões de VND/mês)	Taxa de imposto (%)	Renda tributável (milhões de VND/mês)	Taxa de imposto (%)	Renda tributável (milhões de VND/mês)	Taxa de imposto (%)
1	para 5	5	até 10	5	até 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-50	25	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 50-80	30	> 60-100	30
5	> 32-52	25	mais de 80	35	mais de 100	35
6	> 52-80	30
7	mais de 80	35

Em relação à alíquota máxima de imposto de 35%, o Sr. Nguyen Quang Huy, CEO da Faculdade de Finanças e Bancos (Universidade Nguyen Trai), disse que a operadora deve aplicá-la apenas a pessoas com renda superior a 100 milhões de VND por mês, como a opção 2 do Ministério das Finanças. Esse nível corresponde ao grupo de 2% das pessoas mais ricas.

"Isso é para garantir justiça social e reduzir impactos negativos sobre o grupo de classe média que desempenha um papel de liderança na economia", sugeriu o Sr. Huy.

Além disso, a tabela tributária extensa e o acúmulo de impostos nos primeiros escalões de renda são deficiências que os especialistas têm sugerido repetidamente que sejam alteradas. Segundo o Professor Associado, Dr. Phan Huu Nghi, essa é a razão pela qual as alíquotas e os valores dos impostos aumentam mesmo quando a renda é apenas ligeiramente ajustada.

"Pessoas com renda média crescente também são rapidamente empurradas para o grupo de impostos altos, criando grande pressão financeira e reduzindo a motivação para o trabalho", disse ele.

De acordo com o plano proposto pelo Ministério das Finanças, o número de níveis na tabela de cálculo de impostos será reduzido de 7 para 5. Dessa forma, segundo o Sr. Nghi, o sistema de cálculo de impostos será mais simples, mas ainda garantirá uma fonte razoável de receita para o orçamento ao reduzir o número de níveis na tabela de impostos.

"Isso cria justiça, incentivando os trabalhadores a aumentar sua renda sem se preocupar em pagar impostos excessivos", disse ele.

Em relação à diferença entre os níveis, o Sr. Nguyen Quang Huy sugeriu que a agência de gestão evite criar saltos repentinos nas alíquotas de imposto entre os níveis. Ou seja, a diferença entre os níveis de imposto não deve ser muito grande, para evitar que as rendas dos trabalhadores, que são apenas alguns milhões de VND mais altas, "saltem" para uma alíquota de imposto significativamente mais alta, o que pode facilmente levar à evasão fiscal ou fraude fiscal.

O Sr. Nghi acredita que ampliar a diferença entre as alíquotas de impostos por um coeficiente razoável (por exemplo, coeficiente 2) ajudará o sistema tributário a se tornar mais estável, mais aberto e criará motivação para aumentar a renda. Isso também evitará que trabalhadores de renda média ainda tenham que pagar alíquotas de impostos excessivamente altas.

Esta proposta também foi mencionada pelo Sr. Nguyen Van Duoc, Diretor Geral da Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company. Ele apoia a opção 2, pois o ajuste será mais benéfico para muitos contribuintes, incluindo aqueles com renda entre 30 e 100 milhões de VND. Segundo o Sr. Duoc, aumentar a diferença de renda nos níveis 3 e 4 ajudará muitos trabalhadores a se beneficiarem da nova tabela de impostos.

No entanto, este especialista ainda recomenda a elaboração de outro plano, especificamente ampliando a diferença na renda tributável nos níveis 1 e 2. Por exemplo, o nível 1 pode ser expandido para 15 milhões de VND. Segundo ele, o gestor terá que calcular detalhadamente quanto expandir para oferecer mais apoio às pessoas com renda média e alta, e compensar o aumento da renda no grupo de alta renda.

O imposto de renda de pessoa física é a terceira maior fonte de receita do sistema tributário, depois do imposto sobre valor agregado (IVA) e do imposto de renda de pessoa jurídica. No ano passado, a receita total do orçamento estadual ultrapassou VND 2 quatrilhões pela primeira vez. Desse total, o imposto de renda de pessoa física é estimado em VND 189 trilhões, um aumento de 20% em relação ao ano anterior. A proporção desse tipo de imposto representa mais de 9,3% da receita orçamentária total, ante 5,3% em 2011.

De uma perspectiva macro, o Professor Associado Dr. Pham The Anh disse que a alteração e a redução do ônus do imposto de renda pessoal devem ser implementadas para ajudar o Vietnã a estimular o consumo interno, contribuindo assim para o crescimento econômico.

“Essa redução de impostos aumentará a renda disponível das pessoas, incentivando-as a gastar mais em bens e serviços nacionais”, disse ele, acrescentando que isso criará um novo impulso de crescimento para a economia a partir da demanda interna e ajudará o Vietnã a minimizar o risco de dependência excessiva das exportações, especialmente quando os principais mercados podem aplicar barreiras comerciais.

Fonte: https://baohatinh.vn/chuyen-gia-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-post292519.html