Comunidade de IED oferece conselhos ao Vietnã para "resolver" o desafio do imposto mínimo global

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Kocham: Incentivos baseados em custos

O governo vietnamita oferece diversos incentivos fiscais atrativos para atrair investimentos estrangeiros. No entanto, quando o imposto mínimo global for implementado, esses incentivos deixarão de ser atrativos. Em outras palavras, essa política neutralizará a eficácia dos incentivos fiscais.

Portanto, o representante da Associação Empresarial Coreana no Vietnã (Kocham) recomendou: O Vietnã precisa melhorar o ambiente de investimento e proteger seus direitos fiscais, isso é muito urgente.

Grandes empresas coreanas estão muito preocupadas com o imposto mínimo global. Foto: Luong Bang

Algumas soluções propostas pelos representantes da Kocham são incentivos baseados em custos de investimento, adequados à situação atual do Vietnã. A solidez dessa política evitará a prática de preços de transferência e a transferência de lucros, ajudará a incentivar o investimento real no Vietnã e ajudará as empresas a elaborar planos de investimento de longo prazo no país. A forma de incentivos baseada em custos de investimento está sendo aplicada por muitos países. O Vietnã, que participa do cenário internacional comum, deve aplicar as regras comuns do jogo.

EuroCham: Necessidade de mais incentivos diretos

Em relação aos impostos, para abordar o impacto do próximo imposto mínimo global (GMT), a Câmara de Comércio Europeia no Vietnã (EuroCham) propôs incentivos ao investimento, incluindo isenções de impostos de importação, isenções estendidas de impostos sobre terras e incentivos baseados em custos, especialmente para custos de pesquisa e desenvolvimento.

Atualmente, as políticas de incentivo ao imposto de renda corporativo (IRC) são principalmente na forma de incentivos de renda, o que significa que somente quando as empresas obtêm lucro e têm renda tributável podem usufruir dos benefícios fiscais. No Vietnã, os incentivos de custo direto ainda não são populares, de acordo com as regulamentações.

As empresas geralmente não obtêm lucro nos primeiros anos de operação devido aos altos custos fixos incorridos em projetos de investimento em infraestrutura, tecnologia e pesquisa e desenvolvimento.

Consequentemente, essas empresas precisarão de formas mais diretas de incentivos, como incentivos de suporte de custos, como suporte de custos para investimentos em infraestrutura, pesquisa científica , desenvolvimento de tecnologia ou transferência de tecnologia, para encorajar as empresas a realizar mais investimentos, pesquisa e desenvolvimento e atividades de transferência de tecnologia no Vietnã.

A EuroCham recomenda considerar incentivos de custo adicionais (por exemplo, apoio financeiro para investimentos em infraestrutura, pesquisa científica, desenvolvimento tecnológico ou transferência de tecnologia) para incentivar projetos em áreas prioritárias selecionadas. Por exemplo, projetos com grande investimento de capital, grande investimento em instalações (fábricas, máquinas, etc.); projetos que incorrem em altos custos de investimento em tecnologia, pesquisa e desenvolvimento de grande porte, como áreas de alta tecnologia, projetos de pesquisa e desenvolvimento e produção de veículos elétricos.

O imposto mínimo terá um forte impacto na atração de IED pelo Vietnã nos próximos anos. Foto ilustrativa: Hoang Ha

Representante da Samsung no Vietnã: É preciso garantir os direitos fiscais do Vietnã

O Vietnã precisa desenvolver mecanismos de apoio para complementar os incentivos reduzidos para empresas de IED na aplicação do imposto mínimo global. No entanto, o plano de implementação desses apoios financeiros será desenvolvido com padrões aplicáveis, dependendo das características de cada tipo de empresa.

Em segundo lugar, deve-se enfatizar detalhadamente que, para obter recursos financeiros para apoio de caixa, é necessário garantir os direitos tributários por meio da aplicação do mecanismo de Internalização do Imposto Mínimo Global (QDMTT).

A Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) publicou um relatório recomendando que os países anfitriões adotem um mecanismo QDMTT para manter o direito de tributar o imposto adicional.

Além disso, a OCDE também fornece fórmulas de cálculo, como taxas efetivas de impostos, impostos adicionais... para que os países que recebem investimentos possam aplicá-las facilmente, evitando a dupla tributação, especialmente quando o Vietnã opera e administra de acordo com o sistema tributário internacional, o que contribuirá para melhorar a transparência e a confiabilidade do sistema tributário do Vietnã.

Além disso, atualmente economias como Cingapura, Hong Kong (China), Malásia... também estão se preparando para aplicar o QDMTT, então achamos que o Vietnã também deveria aplicá-lo.

Diretor-Geral Adjunto do Departamento Geral de Tributação, Dang Ngoc Minh: Espera-se aumentar o imposto mínimo para 15%

No âmbito do programa BEPS, especialmente o Pilar 2, o Vietnã monitora de perto os movimentos dos países ao redor do mundo e apresenta relatórios e recomendações específicas ao Governo. O Grupo de Trabalho do Pilar 2 do Governo, com a participação de ministérios e da comunidade empresarial, emitiu regulamentos operacionais. O Ministério das Finanças também elaborou medidas e soluções de curto e longo prazo para responder e aproveitar as oportunidades das reformas da política tributária global.

Em relação às soluções de política tributária, planejamos inicialmente introduzir uma alíquota mínima de 15% para empresas e corporações sujeitas ao imposto mínimo no âmbito da OCDE. Em seguida, emitiremos regulamentos e regras sobre a dedução do imposto na fonte no Vietnã.

No médio prazo, recomenda-se alterar os incentivos fiscais para proteger as fontes de receita doméstica; emitir um imposto mínimo de 15%; emitir incentivos fiscais para apoiar os custos de investimento e a formação de mão de obra; apoiar o crescimento verde e a proteção ambiental.

Uma série de gigantes estrangeiros desfruta de alíquotas de imposto abaixo de 15% no Vietnã, aplicando imposto global. Quem fica e quem sai? O Ministro das Finanças, Ho Duc Phoc, está preocupado com a possibilidade de os incentivos fiscais não serem mais eficazes ao implementar o imposto mínimo global, o que representa um desafio à competitividade do ambiente de investimento do Vietnã.

'Problema difícil' de lidar com o imposto mínimo global A aplicação de uma política de imposto mínimo global de 15% colocará o Vietnã diante de muitas escolhas difíceis.

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