Projeto de Lei sobre Imposto de Renda Pessoa Física (substitutivo): O nível de dedução familiar deve ser flexível.

O projeto de Lei do Imposto de Renda Pessoa Física (substitutivo), que o Ministério da Fazenda propõe consultar os ministérios e órgãos competentes para alterações e que deverá ser submetido à Assembleia Nacional em 2026, alterará e complementará os artigos 31 e 35. Em particular, a alteração do conteúdo relativo à tributação da renda proveniente de salários e vencimentos de pessoas físicas residentes (artigo 11); às deduções familiares para contribuintes e dependentes (artigo 19)... é de interesse para a maioria dos trabalhadores assalariados.

Na apresentação do Governo Ministério das Finanças A alteração também enfatiza a necessidade de "pesquisar e ajustar o nível de dedução familiar para contribuintes e dependentes, de forma a adequá-lo ao novo contexto..." para reduzir o ônus sobre os contribuintes.

Os 20% mais ricos da população pagam imposto de renda.

O prazo para a coleta de opiniões de ministérios, órgãos e organizações sobre a proposta de alteração e substituição da Lei do Imposto de Renda Pessoa Física está se esgotando. O objetivo dessa alteração é "adicionar disposições problemáticas e que já não são adequadas para a resolução imediata de problemas que surgem na prática, garantindo os direitos e interesses legítimos e legais dos indivíduos...".

O nível de dedução familiar precisa ser ajustado antecipadamente e anualmente para reduzir o ônus sobre os contribuintes. Foto: Nhu Y

Entre os itens considerados pela maioria dos contribuintes e por muitos especialistas como "inadequados", mas que não foram alterados, estão: deduções familiares para contribuintes e dependentes, regime tributário progressivo, renda tributável proveniente de transferências de imóveis...

O nível de dedução familiar afeta diretamente muitas pessoas com renda desde a faixa de tributação até a alta renda. Esse nível será ajustado, e a magnitude desse ajuste dependerá muito das opiniões de ministérios, órgãos e especialistas. O conteúdo da política e das soluções de ajuste no relatório do Ministério da Fazenda é especificamente o seguinte: "Pesquisa para ajustar as normas sobre os níveis de dedução familiar de forma a adequá-las às mudanças no padrão de vida da população, no índice de preços e nos indicadores macroeconômicos do período recente"; "Pesquisa para ajustar as normas sobre os níveis de dedução familiar para contribuintes individuais e dependentes"...

Sra. Huyen Nguyen, Vice-Diretora Geral da EY Vietnam Consulting Joint Stock Company.

Na verdade, a dedução familiar do imposto de renda pessoal (aplicada a partir do ano fiscal de 2020) para os contribuintes é de 11 milhões de VND/mês; para cada dependente, é de 4,4 milhões de VND/mês, o que é muito baixo.

Desde a sua criação, a Lei do Imposto de Renda Pessoa Física passou por diversos ajustes em diferentes etapas. A partir de 1º de janeiro de 2009, a dedução para contribuintes é de 4 milhões de VND/mês; a dedução para cada dependente é de 1,6 milhão de VND/mês.

A partir de 1º de julho de 2013, a dedução para contribuintes era de 9 milhões de VND/mês; a dedução para cada dependente era de 3,6 milhões de VND/mês. Em 2 de junho de 2020, graças à resolução da Assembleia Nacional sobre o ajuste da dedução familiar (aplicada a partir do ano fiscal de 2020), a dedução para contribuintes foi aumentada para 11 milhões de VND/mês; a dedução para cada dependente passou a ser de 4,4 milhões de VND/mês.

Essa dedução familiar é considerada uma contribuição para a redução da obrigação tributária dos contribuintes, diminuindo o valor do imposto a pagar para todos os sujeitos ao imposto de renda. Além disso, o peso da dívida tributária também é reduzido. No entanto, pouco tempo depois, o limite de renda para pessoas com rendimentos de salários e vencimentos acima de 17 milhões de VND/mês (caso tenham um dependente) também se tornou rapidamente obsoleto. Muitos defendem o aumento do limite da dedução familiar para reduzir a carga tributária sobre os contribuintes.

De acordo com a pesquisa de padrões de vida da população de 2023, realizada pelo Departamento Geral de Estatísticas, a renda média mensal per capita no Vietnã em 2023 era de 4,96 milhões de VND. O grupo de famílias com a maior renda (os 20% mais ricos da população) tinha uma renda média de 10,86 milhões de VND por mês por pessoa. Isso significa que a dedução de 11 milhões de VND por mês para os contribuintes equivale à renda média dos 20% mais ricos da população do país.

O paradoxo é que, em muitos fóruns, a opinião de muitos especialistas, inclusive delegados da Assembleia Nacional, é de que, com a mera renda de um funcionário público comum, seria preciso "passar fome a vida inteira" para conseguir comprar uma casa, sem falar em alimentação, vestuário e despesas básicas de subsistência.

Qual base é apropriada?

Trabalhadores assalariados, onerados pelo imposto de renda, solicitaram o aumento do limite de dedução familiar, mas qual seria o valor apropriado? Deveríamos utilizar apenas o índice de preços ao consumidor (IPC) para calcular o limite de dedução familiar, quando a lei exige que se aguarde um aumento superior a 20% no IPC antes de ajustar esse limite?

Respondendo ao repórter do Tien Phong como especialista, a Sra. Huyen Nguyen, Diretora Geral Adjunta responsável por Serviços Globais de Relatórios e Conformidade da EY Vietnam Consulting Joint Stock Company, disse: O nível de dedução familiar depende de muitos fatores, como despesas necessárias para as necessidades básicas de vida, índice de inflação... Enquanto isso, o IPC é construir O IPC é baseado em uma cesta de bens (a lista do IPC para o período de 2020 a 2025 inclui 754 itens) e ponderações que mostram a proporção dos gastos com cada grupo de bens em relação aos gastos totais da população. Embora o IPC seja um dos parâmetros para avaliar o aumento do custo de vida, a cesta de bens e as ponderações para o cálculo do IPC são atualizadas apenas a cada 5 anos, portanto, o IPC pode não refletir as flutuações de preços em tempo real ao longo dos anos.

“Se continuarmos a depender do IPC, o nível de flutuação do IPC necessário para considerar o ajuste das deduções familiares deve ser reduzido, em vez dos atuais 20%”, disse a Sra. Huyen Nguyen.

Em relação à alíquota progressiva de imposto aplicada à renda proveniente de salários e vencimentos, a Sra. Huyen Nguyen citou o exemplo das alíquotas de impostos em alguns países: “Comparada a muitos países com renda média per capita semelhante à do Vietnã, a alíquota de imposto vietnamita é atualmente muito alta. As Filipinas e a Indonésia têm a alíquota mais alta, de 35%, mas ela se aplica a rendimentos de 5 bilhões de rúpias indonésias por ano (667 milhões de VND por mês) ou 8 milhões de pesos por ano (288 milhões de VND por mês). A alíquota geral do imposto de renda corporativo em nosso país foi reduzida de 25% (aplicável desde 2009) para 20% (desde 2016). Portanto, a alíquota máxima de 35% é mantida para pessoas com renda tributável de 80 milhões de VND ou mais (aplicável desde 2009) e deveria ser reconsiderada e ajustada para baixo”.

Até agora, o nível de dedução familiar tem sido rigidamente regulamentado: só pode ser alterado ou ajustado quando o IPC aumenta em mais de 20%. Isso é muito rígido, mesmo quando há muitas flutuações negativas que afetam os contribuintes; por exemplo, o impacto do tufão Yagi pode ser suficiente para justificar uma redução de impostos para pessoas físicas, diminuindo sua carga tributária sem levar em consideração o IPC.

Segundo um especialista em impostos, o nível de dedução familiar, após um cálculo cuidadoso, deveria ser ajustado anualmente, ou pelo menos a cada 2-3 anos, em vez de esperar que o IPC aumente mais de 20%, como é regulamentado atualmente. "Para evitar a perda de tempo discutindo o ajuste do nível de dedução familiar, a nova Lei do Imposto de Renda Pessoa Física poderia incluir uma disposição que determine a alteração automática do nível de dedução familiar de acordo com a taxa de aumento do IPC ou a taxa de aumento do salário-base ou do salário mínimo regional", afirmou o especialista.

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