Aprimorando os métodos modernos de gestão tributária

O Departamento de Impostos afirmou que o setor tributário está determinado a substituir o método de tributação por valor fixo pelo método de declaração, no qual os contribuintes declaram e pagam os impostos por conta própria. O objetivo é desenvolver e implementar um novo método de gestão tributária para empresas familiares com base na declaração da receita real, substituindo completamente o método de valor fixo.

Báo Nhân dân•18/10/2025

Garantir que o processo de transição ocorra sem problemas e que a arrecadação de impostos seja correta e suficiente. Ao mesmo tempo, implementar medidas técnicas e profissionais para apoiar as empresas familiares no cumprimento do novo método, sem aumentar repentinamente sua carga administrativa.

Com esse objetivo, o setor tributário define diversas tarefas específicas. Assim, o setor desenvolverá um processo de gestão tributária para empresas familiares de acordo com o método de declaração: Com base no modelo de gestão proposto, é necessário estudar e desenvolver um processo de negócios aplicado internamente na Receita Federal para a gestão de empresas familiares após a transição para o método de declaração.

Este processo abrange tudo, desde o registo fiscal, a receção de declarações fiscais periódicas de entidades empresariais, o acompanhamento da contabilidade fiscal, a verificação das declarações fiscais, até à gestão e execução de dívidas (se aplicável).

O princípio da estruturação do processo é garantir a consistência com a reformulação geral do processo do setor tributário, levando em consideração as características das empresas familiares (grande volume, baixa receita).

Espera-se que o novo processo de gestão empresarial familiar seja mais simples do que o processo de gestão empresarial normal: por exemplo, reduzindo a etapa de aprovação da declaração de impostos (devido à aplicação da gestão de riscos), integrando etapas de suporte à gestão e aplicando uma gestão baseada em registros totalmente eletrônicos.

O processo também define claramente as responsabilidades de cada departamento: a equipe de apoio a famílias empresariais, o Departamento de Imposto de Renda Pessoa Física para Famílias Empresariais e Outras Receitas são os principais responsáveis, coordenando-se com o departamento de tecnologia da informação, operações - orçamento - jurídico, administração - síntese, inspeção...

Além disso, o Departamento de Impostos está pesquisando soluções de gestão tributária específicas para grupos de famílias e indivíduos que realizam negócios de comércio eletrônico em plataformas com um grande volume de transações, onde o valor de cada pedido costuma ser pequeno, mas a taxa de reembolsos, cancelamentos e trocas é alta. O processo de faturamento no comércio eletrônico não pode ser feito manualmente no momento da venda, mas deve ser vinculado ao status do pedido no sistema; ao mesmo tempo, faturas de ajuste ou substituição são geradas regularmente para refletir com precisão a receita real.

Se o mesmo método de gestão for aplicado às famílias tradicionais, isso levará à sobrecarga tanto para os contribuintes quanto para as autoridades fiscais, aumentará os erros e reduzirá a eficiência da gestão. Portanto, é necessário desenvolver uma solução de gestão tributária específica para grupos de comércio eletrônico, incluindo as seguintes etapas: coleta de dados de pedidos diretamente da plataforma, verificação dos dados de pagamento junto a intermediários e bancos, e verificação dos dados da fatura eletrônica para que o sistema possa gerar automaticamente uma declaração sugerida para os contribuintes confirmarem.

Além disso, a solução para ampliar a base tributária e arrecadar correta e integralmente as obrigações fiscais devidas também é implementada com cautela, mas medidas para evitar a perda de receita são rapidamente implantadas para garantir que, ao migrar para o método de declaração, toda a receita das empresas familiares seja rigorosamente controlada.

Pesquisar e implementar soluções de gestão, incluindo: reforçar a inspeção e supervisão das faturas de venda de empresas familiares; comparar o rendimento declarado das empresas familiares com os dados das faturas eletrónicas adquiridas pelas mesmas; rever o fluxo de caixa com as principais empresas familiares para detetar casos de subdeclaração; lançar programas para incentivar os consumidores a obterem faturas (como "faturas da sorte" com prémios atrativos) para incentivar as empresas familiares a emitirem faturas completas.

Além disso, coordene com as autoridades locais para verificar e prevenir o desaparecimento de famílias: não permita que nenhuma família exerça atividade comercial sem se registrar ou declarar impostos.

Em 2025, continuar a revisão de mercados, centros comerciais, negócios online, etc., e colocá-los sob gestão adicional (buscando aumentar o número de empresas geridas em pelo menos 10% em comparação com 2024). Essas tarefas foram implementadas de acordo com o Projeto "Inovação para melhorar a qualidade da gestão tributária para empresas familiares", emitido pela Decisão nº 420/QD-TCT de 28 de fevereiro de 2025 da Direção-Geral de Tributação, e apresentaram resultados positivos no fortalecimento da gestão de empresas familiares e no aumento da receita do orçamento estatal proveniente de empresas familiares e pessoas físicas nos primeiros 6 meses de 2025. Em particular, em coordenação com a implementação efetiva do Projeto de notas fiscais eletrônicas geradas por caixas registradoras: aconselhar o Comitê Popular da província/cidade a apoiar o financiamento inicial para que as empresas familiares adquiram computadores e impressoras de notas fiscais; diversificar as recompensas para clientes que recebem notas fiscais (aumentar o número e o valor dos prêmios em comparação com o atual programa "Nota Fiscal da Sorte").

O objetivo é criar uma mudança clara na conformidade das empresas familiares: todas as transações de vendas e serviços devem ser faturadas, não havendo mais "receita oculta" fora dos livros contábeis. Dessa forma, a declaração de imposto de renda das empresas familiares refletirá a realidade, garantindo a arrecadação correta e integral.

Além disso, o setor está revisando e complementando ativamente os formulários e desenvolvendo materiais de treinamento profissional: Para apoiar a implementação do novo método, é necessário desenvolver ou alterar diversos formulários e documentos. Especificamente: formulários, declarações e anexos para declaração de rendimentos de empresas familiares (como mencionado, alterar o formulário 01/CNKD para sua digitalização); formulários de declaração de isenção e redução de impostos (caso haja política de isenção e redução de impostos para empresas familiares recém-convertidas ou em áreas de difícil acesso, etc.); documentos que orientam o regime contábil simplificado para empresas familiares: desenvolvimento de um manual para registro de receitas e despesas básicas para fins de declaração de impostos, de acordo com a circular contábil revisada; materiais de treinamento profissional para fiscais sobre a gestão de declarações de rendimentos de empresas familiares: uma coletânea de processos, situações práticas e instruções para verificação e comparação da receita de empresas familiares.

Revisar e classificar as famílias empresariais, incentivando-as a realizar a conversão: As autoridades fiscais precisam avaliar e classificar todas as famílias empresariais que atualmente pagam o imposto em parcela única para planejar a conversão adequada.

Com base nos dados de gestão fiscal para classificar por tamanho das famílias empresariais, também é criada uma lista de famílias empresariais com contrato e receita superior a 1 bilhão de VND/ano (estimada em dezenas de milhares de famílias) para mobilizar e incentivar a conversão voluntária.

Atualmente, o Departamento de Impostos está revisando os grupos empresariais que atendem aos requisitos para conversão ao regime de declaração e posterior constituição de empresas. Nos primeiros seis meses de 2025, 13.699 grupos empresariais passaram a utilizar o regime de declaração e 1.474 grupos empresariais se tornaram empresas. Em julho, 384 grupos empresariais se tornaram empresas.

Para as famílias de muito pequena dimensão (rendimento inferior a 100 milhões/ano) que não estão sujeitas a impostos, mantém-se uma gestão simplificada, criando condições para o seu desenvolvimento futuro. Esta classificação ajuda as autoridades fiscais a definir um plano de conversão adequado: priorizar as famílias de maior dimensão para a conversão inicial, permitindo que as de menor dimensão a realizem gradualmente. Durante o processo de conversão, o foco deve ser o apoio máximo às famílias sujeitas à conversão: criar um Grupo de Trabalho para prestar apoio direto em áreas-chave, orientando as famílias empresariais na preparação das declarações fiscais, utilização de software, faturas, etc.

Segundo o Departamento de Impostos, todas as soluções acima visam o objetivo final: até 1º de janeiro de 2026, o mecanismo de tributação por valor fixo será extinto, e todas as empresas com receita tributável deverão autodeclarar e pagar impostos de acordo com a receita efetivamente gerada. A autoridade tributária atuará como orientadora, supervisora e fiscalizadora posteriormente, em vez de fixar o imposto desde o início, como no método de valor fixo. Este é um método moderno e transparente de gestão tributária, alinhado às tendências internacionais e à transformação digital da economia .

Rio Tra

Fonte: https://nhandan.vn/hoan-thien-phuong-phap-quan-ly-thue-hien-dai-post916339.html