A taxa de imposto de renda do Vietnã, de 35%, está entre as mais altas da região.

Segundo a Deloitte Vietnam, a taxa máxima de imposto de 35% na legislação tributária do Vietnã é igual à da Tailândia e das Filipinas, enquanto Singapura aplica uma taxa máxima de apenas 24%, e Malásia e Myanmar, de 30%.

Na versão mais recente da Lei do Imposto de Renda Pessoa Física (alterada), o Ministério das Finanças apresentou ao Governo uma alíquota mínima de 5% correspondente à renda tributável mensal de 10 milhões de VND (após dedução de despesas familiares e outras despesas tributáveis). A alíquota progressiva foi reduzida para 5 níveis, mas a alíquota máxima permanece em 35%, aplicada à renda tributável acima de 100 milhões de VND.

Ajuste da taxa de imposto proposto pelo Ministério das Finanças:

alíquotas de impostos	Atual	Plano submetido ao Governo
	Rendimento tributável (milhões de VND/mês)	Taxa de imposto (%)	Rendimento tributável (milhões de VND/mês)	Taxa de imposto (%)
1	para 5	5	até 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 60-100	30
5	> 32-52	25	mais de 100	35
6	> 52-80	30
7	mais de 80	35

Explicando a situação, o Ministério das Finanças citou a experiência internacional, demonstrando que alguns países ainda mantêm a alíquota máxima de imposto de renda, de 35% (Tailândia, Indonésia, Filipinas), e até mesmo de 45% (China, Coreia do Sul, Japão, Índia). Segundo o Ministério, o ajuste da alíquota, juntamente com o aumento do limite de dedução familiar e a inclusão de outras deduções (saúde, educação ), reduzirá o nível de ajuste tributário — ou seja, a alíquota de imposto sobre a renda total.

No entanto, muitas opiniões defendem que essa taxa de imposto já não é razoável e deveria ser reduzida. Segundo um representante da Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd., a atual taxa progressiva de imposto do Vietname está entre as mais altas do Sudeste Asiático. Especificamente, a taxa máxima de 35% é atualmente igual à da Tailândia e das Filipinas, enquanto Singapura aplica uma taxa máxima de apenas 24%, e a Malásia e Myanmar, de 30%.

A Deloitte propôs que o Ministério das Finanças ajustasse a tabela de impostos e aumentasse o limite de isenção de imposto de renda em todos os níveis, especialmente no nível mais alto, para acompanhar o ritmo de crescimento econômico e atrair recursos humanos de alta qualidade.

Em uma análise mais específica , a Sra. Nguyen Thuy Duong, Diretora e Chefe do Departamento de Consultoria de Imposto de Renda Pessoa Física da KPMG Vietnam, afirmou que muitos países da região, como Tailândia, Malásia, Indonésia e Filipinas, atualmente aplicam alíquotas de imposto de apenas 24% a 30% para o mesmo nível de renda de 80 milhões de VND ou mais.

O representante da KPMG também analisou a relação entre a renda tributável e o PIB per capita, mostrando que, nos níveis propostos de 5 a 25%, o Vietnã divide as faixas de renda de maneira bastante semelhante à Indonésia e à Tailândia, garantindo progressividade e capacidade tributária adequada.

No entanto, no nível de 35%, o Vietnã propõe aplicar 10 vezes o PIB per capita, muito menos do que a Tailândia (20 vezes) e, principalmente, a Indonésia (62 vezes). Segundo a Sra. Duong, isso faz com que os grupos de renda média e alta paguem o imposto máximo mais cedo, enquanto esses países o aplicam apenas ao grupo de renda muito alta.

Médicos e equipe médica do Instituto Pasteur na Cidade de Ho Chi Minh realizam pesquisas e testes, agosto de 2025. Foto: Quynh Tran

Segundo uma pesquisa realizada pela VnExpress de agosto até o momento, cerca de 73% dos quase 12.700 participantes optaram pela alíquota máxima do imposto de renda, entre 20% e 25%. Apenas 5% concordaram em pagar a alíquota máxima de 35%, enquanto 7% escolheram a alíquota máxima de 30%.

Especialistas da KPMG acreditam que ajustar a alíquota máxima de imposto de 35% para 30% será mais economicamente razoável, mais alinhado às práticas internacionais e criará uma vantagem competitiva na atração de recursos humanos qualificados. Essa visão também é compartilhada pela Associação de Consultores e Agentes Tributários da Cidade de Ho Chi Minh. Enquanto isso, a Associação de Fabricantes de Automóveis do Vietnã recomenda manter apenas quatro alíquotas de imposto (5%, 10%, 20% e 30%), em vez de manter a alíquota de 35% conforme a proposta inicial.

Além de atrair e reter talentos, especialistas tributários também acreditam que políticas fiscais atrativas são um fator-chave nas decisões de investimento de empresas estrangeiras, ao mesmo tempo que criam incentivos para o enriquecimento ilícito e limitam a evasão fiscal e a manipulação de preços de transferência.

A taxa máxima deve ser de 25%, o que também é consenso entre muitas opiniões. A delegação da Assembleia Nacional da província de Nghe An acredita que essa taxa incentivará e motivará melhor os contribuintes. De acordo com o Professor Associado Dr. Phan Huu Nghi, Vice-Diretor do Instituto de Bancos e Finanças (Universidade Nacional de Economia), essa taxa será mais adequada à renda real e garantirá justiça e eficiência na regulamentação tributária.

O Sr. Nghi reiterou a opinião de que a taxa máxima de imposto deveria ser de apenas 25%, pois o Vietnã tem uma baixa renda média e a economia precisa acumular e investir. Além disso, a política também precisa motivar os trabalhadores, enquanto o imposto de renda corporativo está em 20%.

"No futuro, quando a renda per capita atingir um patamar elevado, o Vietnã poderá aumentar as alíquotas do imposto de renda pessoal", declarou ele.

De fato, o PIB per capita do Vietnã tem aumentado continuamente nos últimos anos, atingindo US$ 4.700 no ano passado. O Vietnã almeja um crescimento elevado de 8% ou mais este ano e de dois dígitos no próximo período, para se juntar ao grupo de países de alta renda até 2045.

O Prof. Dr. Vu Minh Khuong, da Escola de Políticas Públicas Lee Kuan Yew da Universidade Nacional de Singapura, estima que, se o PIB per capita do Vietnã crescer 6,5% continuamente durante 20 anos, em 2045 esse índice atingirá US$ 15.000 – o limite inferior do grupo de alta renda. Se esse ritmo for mantido, o Vietnã poderá alcançar uma renda média per capita de cerca de US$ 20.000 em 2050.

O imposto de renda de pessoa física é a terceira maior fonte de receita do sistema tributário, depois do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) e do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica. No ano passado, a receita total do orçamento estatal ultrapassou 2 quatrilhões de VND pela primeira vez. Desse total, estima-se que o imposto de renda de pessoa física tenha atingido 189 trilhões de VND, um aumento de 20% em relação ao ano anterior. A proporção desse tipo de imposto representa mais de 9,3% da receita total do orçamento estatal, ante 5,3% em 2011.

O professor associado Dr. Phan Huu Nghi acredita que o regime tributário progressivo garante a equidade vertical, mas, se não for bem concebido, destruirá a motivação do trabalho, especialmente no contexto do rápido aumento da renda média.

"A renda aumenta em 30%, mas se a margem não for ampliada e a alíquota de imposto não for ajustada de acordo, os trabalhadores sofrerão as consequências", afirmou. Segundo especialistas, isso afeta a longo prazo a mentalidade de comprometimento e transparência na declaração de impostos.

Caso a operadora mantenha a alta alíquota de imposto de 35%, especialistas afirmam que o limite de renda tributável deve ser aumentado. O Sr. Nguyen Van Duoc, diretor da empresa de contabilidade e consultoria tributária Trong Tin, disse que essa opção poderia ajudar a compensar a queda na arrecadação de impostos dos contribuintes de menor renda, mas o limite de renda deveria ser elevado para 120-150 milhões de VND e aumentado gradualmente, em vez dos 100 milhões de VND propostos.

Concordando com essa visão, a Sra. Duong afirmou que, se a alíquota máxima de imposto for mantida em 35%, o Vietnã deveria considerar estabelecer esse limite em, no mínimo, 20 vezes o PIB per capita (equivalente a 2,4 bilhões de VND por ano, de acordo com o PIB per capita de 2024), em vez do nível atual de 10 vezes. Essa opção equivaleria a elevar o limite da alíquota máxima de imposto para 120 milhões de VND por mês.

PV - VNN

Fonte: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html