Alteração da Lei do Imposto de Renda Pessoa Física: Haverá muitos incentivos para os trabalhadores.

(Chinhphu.vn) - A Lei do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) revisada visa reduzir a carga tributária e simplificar a declaração, com ajustes na tabela progressiva de tributação e nas deduções familiares.

O projeto de lei revisado do Imposto de Renda Pessoa Física visa reduzir a carga tributária e simplificar a declaração, com ajustes nas tabelas progressivas de impostos e nas deduções familiares.

De acordo com a agenda da 10ª sessão da 15ª Assembleia Nacional , na manhã de 4 de novembro de 2025, o Projeto de Lei do Imposto de Renda Pessoa Física (alterado) será submetido pelo Governo à Assembleia Nacional. Espera-se que o Projeto de Lei do Imposto de Renda Pessoa Física (alterado) altere e complemente todos os 35 artigos da lei vigente e a substitua. O conteúdo alterado abrange desde a definição de renda tributável; renda isenta de impostos; redução de impostos; tributação para empresários; deduções familiares para contribuintes e dependentes; deduções para contribuições beneficentes e humanitárias; tabela progressiva de tributação; até o limite de alíquotas para algumas rendas irregulares...

O Ministério das Finanças informa sobre 4 conteúdos revistos pendentes.

Reduzir a taxa progressiva de imposto de 7 níveis para 5 níveis.

Projeto de reestruturação da "Tabela de Imposto Parcialmente Progressiva aplicável à renda proveniente de salários e vencimentos" para simplificar a tabela de impostos e regular a renda de acordo com a situação socioeconômica .

O projeto de lei sobre o Imposto de Renda Pessoa Física (alterado) modificou um dos seus princípios fundamentais, ajustando a tabela progressiva de tributação para reduzir o número de alíquotas de 7 para 5 e ampliar a diferença entre elas. Assim, a tabela passa a ter 5 alíquotas: 5%, 15%, 25%, 30% e 35% (a diferença entre as alíquotas aumenta gradualmente para 10, 20, 30 e 40 milhões de VND, sendo a alíquota final de 35% aplicada à renda tributável acima de 100 milhões de VND por mês). Especificamente:

+ A primeira taxa de imposto é de 5%, mas a faixa de renda tributável foi ampliada de 5 milhões para 10 milhões de VND;

+ O Nível 2 é uma taxa de imposto de 15% aplicada à renda tributável de 10 milhões de VND a 30 milhões de VND;

+ O Nível 3 é uma taxa de imposto de 25% aplicada à renda tributável de 30 milhões de VND a 60 milhões de VND;

+ O nível 4 é uma taxa de imposto de 30% aplicada à renda tributável de 60 milhões de VND a 100 milhões de VND;

+ O nível 5 é uma taxa de imposto de 35% aplicada à renda tributável acima de 100 milhões de VND.

Trata-se de uma regulamentação para simplificar o regime tributário, facilitando o cálculo e o acompanhamento das obrigações fiscais por parte dos contribuintes e reduzindo a carga tributária para todos os indivíduos em comparação com o regime tributário atual. Espera-se que os contribuintes tenham mais benefícios e incentivos do que sob a atual legislação do Imposto de Renda Pessoa Física.

O Governo continuará a pesquisar e avaliar cuidadosamente para garantir a máxima razoabilidade e equidade antes de submeter a proposta à Assembleia Nacional para aprovação, com o objetivo de reduzir as dificuldades para os contribuintes, aumentar a criatividade, a eficiência e a mão de obra, contribuindo assim para o crescimento econômico.

Deduções adicionais para despesas médicas e educacionais.

A proposta inclui um novo conteúdo: os contribuintes poderão deduzir algumas despesas relacionadas à educação, treinamento e saúde antes do cálculo do imposto.

Nesta alteração, o projeto de lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares não só herda as atuais deduções familiares (em que os indivíduos são deduzidos os rendimentos relativos à segurança social, seguro de saúde, seguro de desemprego, seguro de responsabilidade profissional para algumas profissões que devem participar no seguro obrigatório, contribuições para a caridade e para a ajuda humanitária, conforme previsto), excluindo subsídios e abonos; como também alarga o âmbito de dedução para os contribuintes, adicionando deduções pré-imposto para despesas com saúde e educação, de forma a implementar importantes Resoluções do Politburo (Resolução n.º 71-NQ/TW sobre educação e formação; Resolução n.º 72-NQ/TW sobre proteção, cuidados e melhoria da saúde das pessoas), nomeadamente: os contribuintes poderão deduzir uma série de despesas relacionadas com educação, formação e saúde antes do cálculo do imposto.

Esta política incentiva os indivíduos a investirem em educação e aprimorarem suas qualificações, ajudando as pessoas a terem mais recursos para resolver problemas financeiros quando enfrentam doenças.

Ao permitir que as pessoas deduzam despesas essenciais como saúde e educação, o Estado demonstra seu compromisso em compartilhar o ônus financeiro com os trabalhadores, criando condições para que eles tenham maior renda disponível, estabilizando assim suas vidas e contribuindo de forma mais positiva para o desenvolvimento socioeconômico.

Incentivo fiscal de 50% para recursos humanos de alta tecnologia.

O Projeto de Lei adicionou uma série de disposições sobre isenção e redução do imposto de renda pessoal para atrair talentos, como isenção e redução de impostos para indivíduos que sejam recursos humanos de alta tecnologia em diversos setores econômicos, promovendo o desenvolvimento científico e tecnológico, a transformação digital e a inovação, a fim de institucionalizar as políticas e diretrizes do Partido e as leis do Estado contidas nas Resoluções nº 57-NQ/TW, de 22 de dezembro de 2024, nº 71-NQ/TW, de 22 de agosto de 2025, nº 72-NQ/TW, de 9 de setembro de 2025, e nº 68-NQ/TW, de 4 de maio de 2025, do Politburo, bem como em diversas leis promulgadas recentemente. Especificamente: redução de 50% no imposto de renda sobre rendimentos de salários e vencimentos de indivíduos que são recursos humanos de alta tecnologia que trabalham em empresas e projetos nas áreas de alta tecnologia, aplicação de alta tecnologia, tecnologia da informação, ciência e tecnologia, inovação e transformação digital, bem como em diversas áreas prioritárias de desenvolvimento, de acordo com as regulamentações governamentais .

Os incentivos fiscais para profissionais de alta tecnologia no imposto de renda representam um investimento significativo do Estado em recursos humanos qualificados, reafirmando o papel pioneiro da ciência e da tecnologia no desenvolvimento futuro do país.

Essa política ajuda o Vietnã a criar uma vantagem competitiva em termos de política tributária em comparação com muitos países da região e do mundo, auxiliando na atração de especialistas estrangeiros e na retenção de talentos nacionais para o desenvolvimento de suas carreiras. A redução da carga tributária para os recursos humanos do CNC (Centro Nacional de Pesquisa e Tecnologia) é uma motivação direta para que se sintam seguros em se dedicar à pesquisa e ao desenvolvimento tecnológico, promovendo um crescimento econômico rápido e sustentável.

Proposta de emendas aos princípios de ajuste do limite de dedução familiar. Em 17 de outubro de 2025, o Comitê Permanente da Assembleia Nacional emitiu a Resolução nº 110/2025/UBTVQH15 sobre o ajuste do limite de dedução familiar do imposto de renda de pessoa física, elevando o limite de dedução para o próprio contribuinte de 11 milhões de VND/mês para 15,5 milhões de VND/mês e o limite de dedução para cada dependente de 4,4 milhões de VND/mês para 6,2 milhões de VND/mês. De acordo com os cálculos, com esse novo limite de dedução familiar, uma pessoa física (sem dependentes) com renda de 17 milhões de VND/mês ficará isenta de imposto . Caso a pessoa física tenha um dependente com renda de 24 milhões de VND/mês , também ficará isenta de imposto . Caso a pessoa física tenha dois dependentes com renda de 31 milhões de VND/mês , também ficará isenta de imposto .

Além disso, o projeto de lei sobre o Imposto de Renda Pessoa Física (alterado) modifica o princípio de ajuste do nível de dedução familiar. De acordo com as disposições da atual Lei do Imposto de Renda Pessoa Física, a Comissão Permanente da Assembleia Nacional é responsável pelo ajuste do nível de dedução familiar quando o índice de preços ao consumidor (IPC) flutua acima de 20%. No entanto, o princípio de ajuste quando o IPC flutua acima de 20%, previsto na atual Lei do Imposto de Renda Pessoa Física, não será mais adequado à situação de flutuações de preços e renda. Na realidade, esperar que o IPC aumente mais de 20% antes de ajustar o nível de dedução familiar leva cerca de 5 anos, enquanto os fatores relacionados a custos, preços e renda das pessoas flutuam bastante, de modo que é possível basear o ajuste do nível de dedução familiar nesses fatores sem esperar que o IPC flutue acima de 20%. Consequentemente, o projeto de lei estipula que o Governo será responsável por ajustar o nível de dedução familiar com base nas flutuações de preços e renda, de forma a atender às necessidades práticas.

Huy Thang

Fonte: https://baochinhphu.vn/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-se-co-nhieu-uu-dai-cho-nguoi-lao-dong-102251103200049714.htm