Imposto de renda pessoal: trabalhadores assalariados ainda têm muitas preocupações

O Ministério das Finanças acaba de enviar a versão mais recente da Lei do Imposto de Renda Pessoa Física ao Ministério da Justiça para revisão. Especialistas e contribuintes constataram que a disparidade entre as faixas de tributação ainda é muito grande; a renda tributável de cada faixa ainda está muito aquém da realidade.

Ilustração fotográfica utilizando tecnologia de IA - Criada por: TUAN ANH

Em particular, os trabalhadores assalariados são o grupo com mais preocupações. Por quê?

Ministério das Finanças : "Muitas pessoas não terão que pagar impostos"

No projeto de lei, o Ministério das Finanças afirmou que a taxa de imposto será reduzida de 7 para 5 alíquotas e que, com o aumento do limite de dedução familiar e a dedução de algumas despesas médicas, educacionais e de treinamento, muitas pessoas terão uma redução significativa no valor do imposto a pagar, e muitas até mesmo ficarão isentas do imposto de renda.

Especificamente, o Ministério das Finanças propôs duas opções de alíquotas de imposto. Ambas possuem cinco níveis, sendo o nível 1 aplicado à renda tributável inferior a 10 milhões de VND por mês. Na opção 1, a alíquota máxima de 35% aplica-se à renda igual ou superior a 80 milhões de VND; e na opção 2, a alíquota de 35% aplica-se a partir do limite de 100 milhões de VND.

O Ministério das Finanças calcula que, com a opção 1, pessoas com renda tributável de 10 milhões de VND/mês terão seus impostos reduzidos em 250.000 VND; renda de 30 milhões de VND, em 850.000 VND; e renda de 80 milhões de VND, em 650.000 VND. Com a opção 2, pessoas com renda tributável de até 50 milhões de VND/mês terão seus impostos reduzidos de forma semelhante à opção 1, enquanto os grupos de renda mais alta terão reduções ainda maiores.

"O ajuste das taxas de imposto de acordo com as duas opções mencionadas acima e o aumento das deduções familiares, incluindo deduções para saúde , educação, etc., reduzirão o valor do imposto de renda a pagar. Em particular, indivíduos com renda média e baixa não precisarão pagar imposto de renda", avaliou o Ministério da Fazenda.

O Ministério das Finanças citou o seguinte exemplo: um indivíduo com um dependente, com renda mensal de 20 milhões de VND proveniente de salários e vencimentos, que atualmente paga 125.000 VND de imposto de renda por mês, deixará de pagar esse imposto com a implementação das deduções familiares e do regime tributário da opção 2. Portanto, o Ministério das Finanças propôs a implementação da opção 2. Estima-se que isso resultará em uma redução na arrecadação orçamentária de aproximadamente 29,7 trilhões de VND por ano.

Com o aumento de todos os custos, os trabalhadores assalariados gastam apenas com o essencial - Foto: BE HIEU

A política tributária precisa ser realista.

A Sra. NTS, diretora de desenvolvimento de mercado de uma empresa especializada na importação de equipamentos médicos (Hanói), disse que no ano passado pagou mais de 144 milhões de VND em impostos. Como tem apenas um dependente, sua renda tributável subiu do nível 1 para o nível 6, e a alíquota máxima é de 30%.

"Sinto muita pressão, o imposto a pagar é muito alto, representando 16% da renda, enquanto as empresas pagam 20% de imposto e podem deduzir despesas antes do cálculo do imposto", disse a Sra. NTS, expressando a esperança de que, com a alteração da tabela de impostos, o limite de dedução para famílias seja aumentado e que despesas como juros de financiamento imobiliário sejam deduzidas. Dessa forma, a carga tributária poderia ser aliviada.

Enquanto isso, o Sr. Nguyen Van Hau (Ha Dong, Hanói) espera que haja mais deduções, como juros de financiamento imobiliário, além de despesas com educação e saúde para dependentes. Isso porque, com os preços dos imóveis chegando a centenas de milhões de VND/m², os trabalhadores assalariados que desejam comprar uma casa precisam recorrer a diversos empréstimos, inclusive bancários. Portanto, os juros de financiamento imobiliário precisam ser deduzidos no cálculo do imposto de renda.

Por outro lado, o Sr. Hau está preocupado com o fato de as mensalidades escolares de seu filho estarem isentas desde o início deste ano letivo. Portanto, é necessário definir cuidadosamente quais despesas educacionais serão deduzidas e em que medida, para que a política seja realmente útil para a população.

E quanto aos dependentes, como pais e pessoas que recebem apoio financeiro direto? A regulamentação que considera dependente uma renda de até 1 milhão de VND por mês, em vigor há 17 anos, está dificultando a vida das pessoas. Esse valor de 1 milhão de VND é atualmente inferior à renda média da linha da pobreza nas áreas rurais. Se dividirmos esse valor por 30 dias no mês, como as pessoas vão se virar?

"Minha mãe recebe uma mesada de 1,3 milhão de VND, então, por muitos anos, não consegui nenhuma dedução para ela, mesmo que o custo mensal com medicamentos seja muitas vezes maior que esse valor. Espero sinceramente que haja uma política tributária mais próxima da realidade, que não deixe os contribuintes em apuros por causa de políticas ultrapassadas, que só os frustram", sugeriu o Sr. Hau.

Fonte: Ministério das Finanças - Compilado por Le Thanh - Gráficos: TUAN ANH

A renda tributável máxima deve ser superior a 200 milhões de VND.

Ao comentar sobre a tabela de impostos proposta pelo Ministério das Finanças, o Dr. Nguyen Ngoc Tu, especialista em tributação, sugeriu que ela seja completamente reformulada. Especificamente, a diferença entre as faixas de tributação deveria ser ampliada, o que significa aumentar a renda tributável de cada faixa. A renda tributável na faixa mais alta deveria ser superior a 200 milhões de VND.

O Sr. Tu analisou: A política não deve continuar a manter as regulamentações desatualizadas por muitos anos, porque o limite de renda tributável de 80 milhões de VND tem sido aplicado desde a promulgação desta lei (em 2007), ou seja, há mais de 17 anos. Agora, a proposta de elevá-lo para 100 milhões de VND não apresenta muita inovação, enquanto os preços e a renda das pessoas aumentaram muitas vezes.

O Sr. Nguyen Van Duoc, Diretor Geral da Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, afirmou que o aumento progressivo entre os níveis 1 e 2 da tabela progressiva de impostos não é razoável, sendo necessário expandir e eliminar o nível 3, com uma alíquota de 25%, para reduzir a pressão sobre os trabalhadores assalariados das faixas de renda média e alta.

Com uma taxa máxima de imposto de 35%, segundo o Sr. Duoc, seria mais razoável aplicá-la à renda tributável de 120 a 150 milhões de VND por mês do que à taxa atualmente proposta de 80 a 100 milhões de VND por mês.

O Sr. Do Quoc Tuan - ex-vice-chefe do departamento de propaganda e apoio do Departamento de Impostos da Cidade de Ho Chi Minh (atual Departamento de Impostos da Cidade de Ho Chi Minh) - também propôs distribuir os níveis de renda tributável nas primeiras faixas de tributação da tabela progressiva de impostos para ajudar os contribuintes assalariados a economizar um pouco.

Ao emitir pareceres sobre o projeto de lei do Imposto de Renda Pessoa Física (substituto), organizado pela Associação de Consultores e Agentes Tributários da Cidade de Ho Chi Minh (HTCAA), esta entidade afirmou que a maioria das recomendações sugeria a redução da alíquota máxima para 30%. Dessa forma, a nova política atrairia e reteria talentos, especialistas e cientistas com alta qualificação profissional. Ao mesmo tempo, uma alíquota razoável de imposto de renda pessoa física também incentivaria e motivaria os trabalhadores a enriquecerem de forma legítima.

Em relação às taxas de impostos, os especialistas concordam com as 5 taxas propostas e também com a opção 2, mas sugerem que a diferença entre as taxas 1 e 2 seja maior, aumentando-as em 10 a 15 milhões de VND em comparação com a proposta inicial.

Os trabalhadores assalariados pagam entre 65% e 70% do imposto de renda pessoal.

Segundo o Ministério das Finanças, apesar da pandemia de COVID-19 e do período de recuperação econômica, o imposto de renda de pessoa física apresentou um aumento constante, com cada ano superando o anterior. Se em 2011 a receita atingiu VND 38,469 bilhões, em 2024 ela havia aumentado para VND 186,300 bilhões, mais de 4,8 vezes em 13 anos, e essa receita representa mais de 9% da receita orçamentária total.

A principal fonte de renda provém de salários e vencimentos, representando de 65% a 70% da renda pessoal total. Em particular, o grupo que paga impostos no nível 7, embora represente apenas cerca de 2% a 5% do total de contribuintes, contribui com até metade dos impostos provenientes de salários e vencimentos. Por exemplo, em 2023, de mais de 3,8 milhões de pessoas que pagaram impostos sobre salários e vencimentos, totalizando 73,5 trilhões de VND, 61.677 pessoas pagaram no nível 7, o que corresponde a mais de 38 trilhões de VND.

Vale ressaltar que o número de pessoas que pagam impostos sobre salários e vencimentos aumentou muito rapidamente. Em 2020, eram apenas 2,31 milhões de pessoas, e em 2021, esse número quase dobrou, chegando a 4,5 milhões. Em 2022, esse número continuou a crescer, atingindo 4,6 milhões. Em 2023, apesar do impacto da pandemia de COVID-19, todo o país ainda contava com mais de 3,8 milhões de assalariados que precisavam pagar o imposto de renda.

O limite de dedução familiar aumentou em breve para 18 milhões de VND.

No projeto de lei, o limite de dedução familiar e as diretrizes para a dedução de despesas médicas, educacionais e de treinamento ficam a cargo do Governo, que as regulamentará de acordo com a situação socioeconômica. Anteriormente, segundo comentários de diversos ministérios e órgãos, o limite de dedução para dependentes era de 17 a 18 milhões de VND por mês, e o limite para contribuintes era de 8 milhões de VND por mês.

O Sr. Do Quoc Tuan (ex-vice-chefe do departamento de propaganda e apoio do antigo Departamento de Impostos da Cidade de Ho Chi Minh) afirmou que o nível atual de dedução é muito inadequado, não apenas para os funcionários assalariados, mas também para os dependentes. De acordo com ele, o nível de dedução para dependentes é atualmente de apenas 40% do valor deduzido para os contribuintes. Especificamente, enquanto os contribuintes têm uma dedução mensal de 11 milhões de VND, os dependentes têm uma dedução mensal de 4,4 milhões de VND.

"A questão é: por que a taxa de 40% foi fixada? Na realidade, criar um filho pode custar mais do que o próprio contribuinte, devido a uma série de despesas como mensalidades escolares, alimentação, lazer, doenças, etc. Portanto, proponho aumentar a dedução para dependentes para o mesmo nível do próprio empregado ou para pelo menos 60%, porque a taxa de 40% é muito baixa e irrazoável diante da realidade", argumentou o Sr. Quoc Tuan.

O Sr. Tuan também avaliou que, com o plano de aumentar o limite de dedução familiar e alterar a tabela progressiva de impostos no projeto de Lei do Imposto de Renda Pessoa Física (substituto), os trabalhadores de baixa renda não verão muita redução, enquanto os trabalhadores de alta renda verão "uma pequena redução".

Entretanto, o Sr. Nguyen Thai Son - ex-chefe do departamento de imposto de renda da Secretaria da Fazenda da Cidade de Ho Chi Minh (atual Secretaria da Fazenda da Cidade de Ho Chi Minh) - comentou que os trabalhadores assalariados estão sendo "oprimidos".

O Sr. Son analisou: Em essência, as deduções familiares são despesas essenciais para atender às necessidades básicas de sobrevivência, como alimentação, moradia, transporte, estudo, tratamento médico... para que os trabalhadores possam viver e contribuir. A renda após as deduções familiares está sujeita ao imposto de renda pessoal. Isso é semelhante à possibilidade de as empresas deduzirem despesas razoáveis ​​e válidas antes de pagar o imposto de renda corporativo.

De acordo com a Lei do Imposto sobre Valor Agregado (IVA), em vigor desde 1º de julho de 2025, indivíduos que atuam na produção e em negócios com faturamento inferior a 200 milhões de VND/ano (equivalente a 16,6 milhões de VND/mês) estão isentos do imposto. O novo limite de dedução familiar proposto pelo Ministério das Finanças para assalariados, de acordo com a opção mais alta, de apenas 15,5 milhões de VND/mês para o contribuinte e 6,2 milhões de VND/mês para dependentes, não é considerado satisfatório pelo Sr. Son.

A taxa de imposto a que os assalariados estão sujeitos no âmbito do regime tributário progressivo também é irrazoável quando comparada com a taxa de imposto sobre o rendimento das empresas.

A taxa de imposto de renda corporativa aplicável a empresas com faturamento inferior a 3 bilhões de VND/ano é de apenas 15%. Empresas com faturamento entre 3 bilhões e 50 bilhões de VND também pagam imposto à taxa de 17%, após a dedução de todas as despesas razoáveis.

Entretanto, para trabalhadores com renda de 3 bilhões de VND/ano (equivalente a 250 milhões de VND/mês), se optarem pela dedução familiar conforme a opção 2, a alíquota de imposto sobre a renda será de até 28%.

É ainda mais "injusto" quando os trabalhadores individuais recebem apenas uma pequena dedução familiar, sendo o restante de sua renda tributável. O Sr. Son também recomendou que o Ministério das Finanças estude e elabore uma alíquota máxima de imposto de 25% para aliviar o ônus sobre a população.

Na conferência para coletar comentários sobre o projeto de Lei do Imposto de Renda Pessoa Física (substitutiva), organizada pela Associação de Consultores e Agentes Tributários da Cidade de Ho Chi Minh em agosto, a maioria das opiniões propôs aumentar a dedução familiar para contribuintes para cerca de 18 milhões de VND/pessoa/mês e para dependentes para 7,5 milhões de VND/pessoa/mês.

Algumas opiniões sugerem que os dependentes devem ser contabilizados como contribuintes em 100%, pois as despesas com moradia, educação e saúde dos dependentes são as mesmas que as dos contribuintes.

Delegado TRAN KHANH THU (Hung Yen):

É necessário reavaliar o limite de tributação.

Reduzir o sistema tributário para 5 níveis é um passo importante na reforma do sistema fiscal. Ampliar a diferença entre a renda mensal e a renda total, especialmente na faixa de 30 a 100 milhões de VND, também cria uma "margem de segurança" para que os trabalhadores se esforcem mais sem se preocuparem com a tributação antecipada.

Essa abordagem também é mais adequada no contexto da necessidade do Vietnã de incentivar a expansão da classe média, aumentando assim o poder de consumo e acumulação da economia.

No entanto, o limite de isenção fiscal precisa ser reavaliado, pois o valor atual de 10 milhões de VND/mês não acompanha o custo de vida nas grandes cidades. Segundo cálculos, uma família com dois filhos em idade escolar precisa de uma renda mensal de 25 a 30 milhões de VND para cobrir as despesas.

Portanto, é possível considerar o aumento do limite inicial para 20 milhões de VND/mês para reduzir a pressão tributária sobre as pessoas de baixa renda, ao mesmo tempo que se considera um mecanismo de ajuste periódico de acordo com o índice de preços ao consumidor (IPC).

Além disso, o Ministério do Interior informou que apresentará um relatório ao Politburo em setembro sobre questões políticas relacionadas a subsídios e salários. Portanto, é necessário calcular e ajustar os valores de acordo.

Além disso, alguns especialistas também sugeriram que a faixa de renda tributável de 35% seja elevada para 120 a 150 milhões de VND. É necessário ampliar a alíquota de imposto nos níveis 1 e 2 para reduzir a carga tributária da classe média.

Ao mesmo tempo, é possível considerar a remoção da taxa de imposto de 25% e seu ajuste para um aumento de 20% para 30%. O órgão responsável pela redação da lei também deve levar em conta essas opiniões.

Outra questão importante é a aplicação da lei. Conforme proposto pelo Ministério das Finanças, a lei entrará em vigor em 1º de julho de 2026. Por que não estipular que ela entre em vigor em 1º de janeiro de 2026? Porque, de acordo com o programa, a Assembleia Nacional a analisará e aprovará já na sessão de abertura, em outubro próximo. A entrada em vigor no início do ano beneficiará tanto as autoridades fiscais quanto os contribuintes.

Delegado NGUYEN QUANG HUAN (HCMC):

Deverá ser aplicado a partir do início de 2026.

O valor inicial de 10 milhões de VND/mês na tabela de impostos é um pouco baixo, inadequado para a renda e o padrão de vida das pessoas em grandes cidades como Hanói e Cidade de Ho Chi Minh atualmente. Portanto, proponho aumentar o valor inicial do imposto, talvez dobrando-o para 20 milhões de VND/mês, o que seria mais adequado. Ao mesmo tempo, essa tabela de impostos também deve entrar em vigor a partir do início de 2026 para garantir maior praticidade no cálculo e pagamento de impostos, em vez do prazo proposto de 1º de julho de 2026 no projeto de lei.

Também expressei repetidamente minha opinião de que o projeto de revisão da Lei do Imposto de Renda Pessoa Física, elaborado pelo Ministério da Fazenda e que propõe ao Governo a regulamentação do limite de dedução familiar, está correto. Essa proposta é totalmente adequada e, ao mesmo tempo, garante flexibilidade e ajustes proativos para atender à realidade e às necessidades do desenvolvimento socioeconômico do país em cada período.

Isso também demonstra o espírito de inovação na elaboração de leis e a forte descentralização da atualidade. Em particular, o Governo deve ter a iniciativa de decidir sobre questões relacionadas à gestão socioeconômica e, em seguida, apresentar relatórios à Assembleia Nacional e à Comissão Permanente da Assembleia Nacional. Ao mesmo tempo, deve-se evitar a situação em que o Governo precise solicitar pareceres quando necessário.

Como os países do Sudeste Asiático arrecadam o imposto de renda pessoal?

Em Singapura, a alíquota do imposto de renda pessoal é a mais alta, chegando a 24% - Foto ilustrativa da AFP

O imposto de renda pessoal nos países da ASEAN geralmente se baseia em um mecanismo tributário progressivo, como no Vietnã, o que significa que os grupos de renda mais alta estão sujeitos a alíquotas de imposto mais elevadas. Alguns países aplicam alíquotas simples ou fixas, mas muitos mantêm sistemas tributários complexos e com múltiplas camadas.

Brunei, uma nação rica em petróleo e com uma população pequena, destaca-se como o único país da ASEAN sem imposto de renda pessoal, tanto para residentes quanto para não residentes, o que a torna um destino atraente para indivíduos de alto patrimônio líquido e expatriados.

O imposto de renda pessoal nas Filipinas chega a 35%, em comparação com apenas 24% em Singapura. Na Tailândia, também é de 35%, mas com mais isenções. Camboja e Laos têm regimes tributários simplificados, com taxas que variam de 20% a 25%.

A partir do final de 2024, a Indonésia aplica um sistema tributário de 5% a 35%, variando de acordo com a renda per capita, desde menos de 60 milhões de rupias (5%) até mais de 5 bilhões de rupias (35%). Em particular, residentes permanentes, incluindo cidadãos indonésios, estão sujeitos a esse cálculo de renda, independentemente de ser proveniente do país ou do exterior. Residentes não permanentes só precisam pagar imposto sobre a renda auferida na Indonésia, de acordo com os limites mencionados.

Os países também levam em consideração deduções e subsídios ao cobrar o imposto de renda pessoal. Entre eles, Singapura é famosa por seus muitos e generosos programas de redução e dedução de impostos.

Em um artigo publicado no jornal The Manila Times, das Filipinas, em agosto passado, o autor Ray G. Talimio Jr. argumentou que o país está perdendo muitas oportunidades devido à sua alíquota de imposto de renda pessoal, a mais alta do Sudeste Asiático. Uma das consequências é a redução do investimento estrangeiro direto (IED) nas Filipinas, uma vez que os altos impostos sobre a renda e dividendos diminuem os lucros após impostos, desestimulando investidores estrangeiros, que encontram opções mais vantajosas na região da ASEAN.

Segundo o autor, com seus baixos impostos e regime transparente, Singapura continua sendo o principal receptor de IED (Investimento Estrangeiro Direto) no Sudeste Asiático. O Relatório Mundial de Investimentos da UNCTAD de 2024 mostra que Singapura responde por mais de 30% do total de IED recebido pela ASEAN, enquanto as Filipinas ficam para trás, com menos de 5%. Isso não apenas reflete o sentimento dos investidores, mas também leva à perda de empregos e à transferência de tecnologia mais lenta.

Segundo o autor, embora o governo precise de receita para financiar serviços sociais e infraestrutura, a tributação alta e ineficiente frequentemente leva à sonegação fiscal, brechas na legislação e entraves administrativos. Por exemplo, o imposto sobre valor agregado (IVA) de 12% é pouco aplicado no setor informal.

“A tributação não é apenas uma ferramenta fiscal interna, mas também um sinal poderoso para o mercado global. As Filipinas precisam repensar sua política tributária, não apenas para a aplicação ou arrecadação de impostos, mas também como uma alavanca estratégica para o crescimento, a competitividade e o desenvolvimento social”, argumenta o autor Ray G. Talimio Jr.

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ANH HONG - LE THANH - THANH CHUNG - DUY LINH

Fonte: https://tuoitre.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-nguoi-lam-cong-an-luong-con-nhieu-ban-khoan-2025090808191819.htm