Cálculo de impostos para empresas familiares: qual método é o mais adequado?

O Ministério das Finanças acaba de propor o aumento do limite de receita tributável para empresas familiares para 500 milhões de VND/ano, em vez do nível de 200 milhões de VND/ano, considerado muito baixo.

O Ministério das Finanças acaba de propor o aumento do limite de receita tributável para empresas familiares, de 200 milhões de VND por ano, valor considerado muito baixo.

No entanto, existem opiniões divergentes em relação a esse limite de receita esperado e ao cálculo do imposto.

Preciso de instruções detalhadas sobre despesas dedutíveis.

Em 27 de novembro, o Ministério das Finanças apresentou um documento ao Primeiro-Ministro Pham Minh Chinh e ao Vice-Primeiro-Ministro Ho Duc Phoc referente à recepção e esclarecimento das opiniões dos delegados sobre o projeto de revisão da Lei do Imposto de Renda Pessoa Física.

Assim, o Ministério das Finanças propôs que o limite de faturamento tributável para empresas familiares seja elevado para 500 milhões de VND por ano. Acima desse limite, as empresas familiares deverão pagar imposto sobre o excedente.

Ao mesmo tempo, para receitas acima do limite de 500 milhões a 3 bilhões de VND/ano, se o custo puder ser calculado, a empresa familiar poderá pagar imposto à taxa de 15% da renda (receita - custo), como uma microempresa. Se o custo não puder ser calculado, a taxa de imposto será a mesma que a atual para receitas acima de 500 milhões de VND.

Após o Ministério das Finanças propor um novo limite de renda tributável, em entrevista ao Tuoi Tre, a Sra. Le Hong Hanh (proprietária de uma loja de roupas na Rua Chua Boc, em Hanói ) disse estar satisfeita com o aumento do limite de faturamento tributável para empresas familiares para 500 milhões de VND/ano, conforme proposto pelo Ministério das Finanças. Em particular, as empresas familiares podem deduzir esse valor antes do cálculo do imposto e podem optar por calcular o imposto com base na renda (receita - despesas), com uma alíquota de 15%.

Com uma receita estimada em 1,7 bilhão de VND este ano, ela disse que precisa pagar 0,5% de imposto de renda sobre toda essa receita. Mas, a partir do ano que vem, se a proposta do Ministério das Finanças for aplicada, ela só terá que pagar imposto sobre a receita que exceder o limite (1,7 bilhão de VND - 500 milhões de VND), que é de 1,2 bilhão de VND.

Além disso, a Sra. Hanh calcula que, a partir do próximo ano, poderá optar por calcular o imposto de renda em 15% (receita - despesas), pois é mais vantajoso do que tributar a receita acima do limite de isenção. Isso ocorre porque o custo de produção é muito alto — por exemplo, uma camisa vendida por 400.000 VND tem um custo de produção de 320.000 VND, sem mencionar o estoque parado. Além disso, os custos com aluguel, energia elétrica, transporte, mão de obra etc. são muito elevados e também serão deduzidos antes do cálculo do imposto. Portanto, um lote de mercadorias geralmente apresenta um lucro de apenas 5 a 7%, e alguns lotes chegam a ter prejuízo.

No entanto, a Sra. Pham Thu Lanh, proprietária de uma floricultura e loja de frutas frescas (Dao Tan, Hanói), afirmou que nem todos os negócios são adequados para o cálculo do imposto sobre a receita menos as despesas. Especificamente, no caso dela, há mais de 20 anos ela trabalha em casa, sem precisar alugar um espaço. Portanto, ela não tem custos com espaço para deduzir.

Além disso, os custos de eletricidade e água devem ser separados em despesas comerciais e pessoais... Essas são características da maioria das empresas familiares no Vietnã há muito tempo. Portanto, a política precisa fornecer instruções detalhadas e fáceis de implementar sobre quais despesas são dedutíveis. Cada empresa familiar calculará e escolherá o método de cálculo de impostos mais adequado e vantajoso para si.

A Dra. Vo Thi Dem, da Clínica Dra. Vo Thi Dem (Bairro Xuan Hoa, Cidade de Ho Chi Minh), disse: "Não temos medo de pagar impostos, mas as novas regulamentações tributárias estão causando muita dor de cabeça para profissionais de clínicas como nós".

Segundo a Dra. Vo Thi Dem, a medicina é uma profissão especial. "Não nos importamos de pagar impostos, mas temos que ser justos. Não podemos usar a receita total para calcular os impostos, mas sim com base nos lucros individuais ou subtrair um determinado limite antes de calcular os impostos. Isso porque administrar uma clínica exige muitas despesas, como: aluguel de um imóvel, contratação de funcionários, equipamentos, materiais de consumo...", disse a Dra. Vo Thi Dem.

Uma frutaria na esquina de Ngo Gia Tu - Ba Hat - Foto: H.HANH

Deveria haver um mecanismo para legalizar os inventários.

Uma das questões que a Sra. Hanh e muitas outras empresas esperam é uma política que em breve oriente sobre o estoque sem nota fiscal. Trata-se de produtos fabricados no país que nossa população utiliza há muito tempo.

A Sra. Nguyen Thi Dung, Diretora da D&P Vietnam Tax Consulting and Agency Co., Ltd., sugere que as empresas familiares optem pelo método de cálculo de receitas e despesas ao migrarem para a declaração de impostos. Inicialmente, lidar com o problema de estoque ou compra de mercadorias sem documentos ou notas fiscais de IVA não será fácil.

Mas, a longo prazo, os vendedores precisam emitir faturas e declarar a receita; enquanto os compradores têm o hábito de receber faturas, chegando até a emiti-las antes mesmo de comprar as mercadorias. Assim, a relação entre despesas e mercadorias com faturas não será mais tão complexa.

Em relação à questão da gestão de estoque sem faturas ou documentos, a Sra. Dung afirmou que este é um problema importante que preocupa muitas empresas. As mercadorias são compradas de vilarejos artesanais e pequenos comércios, mas estes não emitem faturas. Algumas famílias possuem estoques avaliados em bilhões de dongs e não sabem como lidar com a situação ao adotar faturas totalmente eletrônicas.

Ao abordar essa questão, a Sra. Nguyen Thi Cuc, presidente da Associação Vietnamita de Consultoria Tributária, afirmou que todas as faturas e documentos de entrada de estoque devem garantir a validade, a legalidade e a origem das mercadorias, especialmente no caso de alimentos funcionais e medicamentos.

"No entanto, se esses estoques forem genuínos, não fraudulentos e não afetarem a saúde pública, é necessário haver um mecanismo que permita às empresas incluí-los nas despesas ou usar os registros de estoque para calcular as despesas", sugeriu a Sra. Cuc.

Proposta para receita tributável acima do limite de 500 milhões de VND

Em resposta aos comentários dos delegados da Assembleia Nacional, o Ministério das Finanças propôs que o Governo alterasse as normas relativas ao imposto de renda para pessoas físicas que atuam em empresas familiares.

O Ministério das Finanças propôs aumentar o limite de isenção de impostos para empresas familiares de VND 200 milhões para VND 500 milhões por ano. Esse limite de VND 500 milhões também será utilizado como dedução antes da aplicação do imposto, proporcionalmente à receita. Por exemplo, uma empresa familiar que distribui mercadorias com uma receita de VND 1 bilhão por ano, mas não consegue determinar os custos, pagará imposto apenas sobre os VND 500 milhões que excederem o limite, com uma alíquota de 0,5%, o que equivale a VND 2,5 milhões por ano.

O Ministério também propôs permitir que famílias e indivíduos com renda anual superior a 500 milhões e 3 bilhões de VND, e que consigam calcular suas despesas, paguem imposto com base na renda real (receita menos despesas). Caso as despesas não possam ser calculadas, a alíquota de imposto continuará sendo aplicada à parcela da renda que exceder 500 milhões de VND.

O Ministério das Finanças afirma o princípio: o imposto é pago de acordo com a renda real, renda alta paga mais, renda baixa paga menos, sem renda não há imposto.

É preciso reduzir as taxas de impostos para empresas familiares.

Em relação ao plano de cobrança do imposto de renda sobre a renda (receita menos despesas) para todas as empresas familiares e indivíduos com renda acima do limite de isenção, o Sr. Nguyen Van Duoc, Diretor Geral da Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, afirmou que a abordagem do Ministério da Fazenda é razoável e condizente com a natureza do imposto de renda: tributar apenas quando a renda real é gerada. Essa medida também está alinhada à tendência de reforma, simplificando os procedimentos e aumentando a transparência na gestão tributária.

Contudo, ele observou que é necessário adequar as políticas tributárias para empresas familiares em relação às empresas em geral. O projeto de decreto que rege a Lei do Imposto de Renda Corporativo aplica uma alíquota de imposto sobre a receita inferior à alíquota atualmente aplicada às empresas familiares. Portanto, a alíquota de imposto para empresas familiares precisa ser estruturada de forma semelhante para garantir a igualdade e reduzir a carga tributária. Se a alíquota for excessiva, ela corroerá os lucros, causando dificuldades para as empresas familiares.

A partir daí, o Sr. Duoc propôs reduzir as taxas de impostos para empresas familiares numa direção compatível com a Lei do Imposto sobre o Rendimento das Empresas, criando coerência legal, demonstrando o espírito de "dar clemência às pessoas" e apoiando as empresas familiares no período de transição.

LE THANH - ANH HONG

Fonte: https://tuoitre.vn/tinh-thue-voi-ho-kinh-doanh-cach-nao-cho-thoa-dang-20251130225103611.htm