Ministerul Finanțelor vrea să modifice și să completeze „lacunele” din Legea impozitului pe profit.

Rezultate importante și „lacune” ale Legii impozitului pe profit

Ministerul Finanțelor a emis recent Deplasarea Oficială nr. 5949/BTC-CST către ministerele, ramurile și agențiile relevante pentru a solicita comentarii cu privire la proiectul de Lege privind impozitul pe profit. Se așteaptă ca acest proiect să fie comentat în cadrul celei de-a 8-a sesiuni a celei de-a 15-a Adunări Naționale (octombrie 2024) și aprobat de Adunarea Națională în cadrul celei de-a 9-a sesiuni a celei de-a 15-a Adunări Naționale (mai 2025).

Potrivit Ministerului Finanțelor, după mai bine de 15 ani de implementare, actuala Lege privind impozitul pe profit a intrat în vigoare, având un impact pozitiv asupra multor aspecte socio-economice . Legea a fost finalizată în direcția corectă de reformare a sistemului de impozitare, taxe și comisioane, aducând o contribuție importantă la crearea unui mediu favorabil pentru investiții și afaceri, asigurând o concurență loială între întreprinderi.

Aplicarea politicilor preferențiale de impozitare a profiturilor societăților, împreună cu alte măsuri de reformă relevante, a contribuit la îmbunătățirea mediului investițional intern, în special în atragerea de capital pentru dezvoltarea socio-economică.

Cu toate acestea, pe lângă rezultatele obținute, implementarea Legii impozitului pe profit a relevat și unele deficiențe și limitări. Legea impozitului pe profit dezvăluie „lacune” în reglementarea noilor aspecte fiscale care apar în procesul de cooperare internațională, cum ar fi prevenirea erodării veniturilor și a transferului profiturilor; impozitul minim global etc.

Acest lucru demonstrează că modificarea Legii privind impozitul pe profit este foarte necesară în prezent pentru a instituționaliza politicile și directivele Partidului și Statului privind reformarea sistemului de politici fiscale în general și a impozitului pe profit în special, pe de altă parte, pentru a depăși deficiențele și suprapunerile; precum și pentru a găsi soluții adecvate pentru a depăși prețurile de transfer, a preveni evaziunea fiscală, pierderile fiscale și a limita eficient comportamentele de transfer al profiturilor care erodează baza impozabilă.

Se așteaptă ca multe taxe să fie scutite, reduse și să li se acorde stimulente.

Proiectul revizuit al Legii privind impozitul pe profit cuprinde 5 capitole și 25 de articole, inclusiv conținuturi despre bazele și metodele de impozitare; stimulente fiscale pentru profitul profitului; suplimente la reglementările împotriva erodării bazei impozabile la nivel global etc.

În ceea ce privește conținutul modificat și completat, proiectul a urmat îndeaproape 7 grupuri de politici din propunerea de elaborare a Legii privind impozitul pe profit, care a fost aprobată de Guvern, Comitetul Permanent al Adunării Naționale și Adunarea Națională, inclusiv: Completarea reglementărilor referitoare la contribuabili și venituri impozabile; completarea reglementărilor privind veniturile scutite de impozitul pe profit; completarea reglementărilor referitoare la determinarea sumelor deductibile și nedeductibile; ajustarea cotelor de impozit pe profit pentru o serie de grupuri de subiecți în conformitate cu noul context; completarea reglementărilor privind stimulentele fiscale pe profit; aplicarea unui impozit suplimentar pe profit în conformitate cu reglementările privind combaterea eroziunii bazei fiscale.

Pentru a fi consecvent cu adăugarea reglementărilor privind aplicarea impozitului suplimentar pe profit conform reglementărilor împotriva erodării bazei impozabile globale, Ministerul Finanțelor propune modificarea reglementărilor privind domeniul de aplicare al ajustării din articolul 1 al proiectului în direcția „reglementări privind contribuabilii, venitul impozabil, venitul scutit de impozit, bazele impozabile, metodele de calcul al impozitului și stimulentele pentru impozitul pe profit, impozitul suplimentar pe profit conform reglementărilor împotriva erodării bazei impozabile globale”.

În ceea ce privește contribuabilii, proiectul propune completarea reglementărilor detaliate privind contribuabilii care sunt întreprinderi și unități de servicii publice, pe baza legalizării reglementărilor care sunt implementate în mod stabil în documentele sublegislative; stipularea clară a veniturilor impozabile obținute în Vietnam pentru întreprinderile străine fără sediu permanent în Vietnam, inclusiv veniturile din activități de furnizare de bunuri și servicii sub formă de comerț electronic, activități pe platforme tehnologice digitale, indiferent de locația afacerii. Suplimentarea reglementărilor privind respectarea tratatelor internaționale în cazul în care tratatele internaționale la care Vietnamul este parte au reglementări diferite privind sediile permanente, în vederea implementării angajamentelor; completarea reglementărilor conform cărora întreprinderile supuse plății de impozit pe profit suplimentar în conformitate cu reglementările împotriva erodării bazei impozabile globale sunt contribuabili la impozitul pe profit.

Un alt conținut notabil al proiectului este regulamentul privind venitul impozabil. Potrivit agenției de elaborare a legii, pentru a fi în concordanță cu propunerea de completare a reglementărilor privind contribuabilii și, în același timp, de legalizare a documentelor subordonate legii, proiectul stipulează în detaliu alte venituri, inclusiv: venituri din transfer de capital, transfer de valori mobiliare; venituri din transferul de proprietăți imobiliare, transferul de proprietăți imobiliare ale întreprinderilor imobiliare; venituri din transferul de proiecte de investiții; venituri din transfer, leasing, lichidare de active (cu excepția proprietăților imobiliare) și acte de valoare...

Proiectul completează, de asemenea, reglementările privind veniturile impozabile obținute în Vietnam de către întreprinderile străine cu sedii permanente în Vietnam și de către întreprinderile străine fără sedii permanente în Vietnam, indiferent de locația afacerii; modifică reglementările privind plata impozitului pe veniturile întreprinderilor vietnameze care investesc în străinătate.

În plus, proiectul de lege completează și modifică reglementările referitoare la veniturile scutite de impozit, inclusiv adăugarea de reglementări privind perioada maximă de scutire de impozit de cel mult 3 ani pentru veniturile din executarea contractelor de cercetare științifică și dezvoltare tehnologică, veniturile din vânzarea de produse fabricate din tehnologii noi aplicate pentru prima dată în Vietnam; adăugarea de reglementări privind veniturile scutite de impozit ale întreprinderilor din activități de producție și comercializare a bunurilor și serviciilor ale întreprinderilor cu 30% sau mai mult din numărul mediu de angajați pe an fiind persoane cu dizabilități, persoane aflate după tratamentul dependenței de droguri, persoane infectate cu virusul HIV/SIDA; adăugarea veniturilor întreprinderilor din activități de formare profesională specifică persoanelor aflate în tratament pentru dependența de droguri, persoane aflate după tratamentul dependenței de droguri... la veniturile scutite de impozit.

Completarea regulamentului privind aplicarea unei cote preferențiale de impozitare de 15% la veniturile agențiilor de presă din activități de presă, altele decât ziarele tipărite. Ziarele tipărite vor continua să aplice cota de 10%, așa cum este reglementată în prezent.

În același timp, se adaugă 4 venituri suplimentare scutite de impozit, inclusiv: (1) Venituri din transferul de credite de carbon și primul transfer de obligațiuni verzi după emitere; (2) Sprijin direct de la bugetul de stat, compensații de stat conform prevederilor legale; (3) Diferența din reevaluarea activelor pentru capitalizare, inovare și restructurare a întreprinderilor în care statul deține 100% din capitalul social; (4) Venituri ale unităților de servicii publice din furnizarea de servicii publice...

Sursă: https://laodong.vn/kinh-doanh/bo-tai-chinh-muon-sua-doi-bo-sung-nhung-khoang-trong-cua-luat-thue-tndn-1352668.ldo