Ajustarea programului de impozit pe venit; colectarea impozitului pe transferul de lingouri de aur

(Chinhphu.vn) - Continuând cea de-a 10-a sesiune, în dimineața zilei de 4 noiembrie, Adunarea Națională a audiat Raportul de prezentare și verificare a proiectului de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (modificată), care conținea numeroase puncte notabile, cum ar fi ajustarea tabelului impozitului pe venitul persoanelor fizice (IPP), propunerea de a colecta un impozit de 0,1% pentru activitățile de transfer de lingouri de aur.

Ministrul Finanțelor, Nguyen Van Thang, a prezentat propunerea Guvernului

Prezentând Raportul Guvernului , ministrul Finanțelor, Nguyen Van Thang, a declarat că proiectul de lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (modificat) este format din 4 capitole și 29 de articole, care reglementează contribuabilii, venitul impozabil, venitul scutit de impozit, reducerea impozitului și baza de calcul a impozitului pe venit.

Printre conținuturile notabile se numără proiectul de lege de modificare a reglementărilor privind impozitul pe venitul persoanelor fizice care desfășoară activități comerciale. Mai exact, în ceea ce privește nivelul veniturilor neimpozabile, se modifică regulamentul privind nivelul veniturilor neimpozabile la 200 de milioane VND/an pentru a asigura consecvența cu prevederile Legii privind taxa pe valoarea adăugată, emisă recent de Adunarea Națională . În același timp, Guvernul este însărcinat cu ajustarea nivelului pentru a fi în concordanță cu gestionarea fiscală a persoanelor fizice care desfășoară activități comerciale.

Proiectul de lege completează metoda de calcul al impozitului pe venit pentru venitul din activități economice al persoanelor fizice rezidente după cum urmează: Impozitul pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice cu venituri anuale de peste 3 miliarde VND până la 50 de miliarde VND se determină prin înmulțirea venitului impozabil cu cota de impozitare de 17%; pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice cu venituri anuale de peste 50 de miliarde VND, se aplică cota de impozitare de 20%. Venitul impozabil se determină din veniturile din vânzările de bunuri și servicii minus (-) cheltuielile aferente producției și activităților economice din perioada fiscală.

În ceea ce privește ajustarea nivelurilor deducerilor familiale, la 17 octombrie 2025, Comitetul Permanent al Adunării Naționale (ANSC) a adoptat o Rezoluție a ANSC privind ajustarea nivelurilor deducerilor familiale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice.

În consecință, deducerea pentru contribuabilul însuși va fi ajustată de la 11 milioane VND/lună la 15,5 milioane VND/lună, deducerea pentru fiecare persoană aflată în întreținere va fi ajustată de la 4,4 milioane VND/lună la 6,2 milioane VND/lună, iar noul nivel de deducere familială va fi implementat de la data intrării în vigoare a Rezoluției și aplicat începând cu perioada fiscală 2026, în consecință, persoanele fizice vor fi deduse conform noului nivel de deducere familială din ianuarie 2026.

Pentru a promova politica de descentralizare și delegare a puterii și a asigura flexibilitate, în concordanță cu realitatea operațională a Guvernului, proiectul de lege însărcinează Guvernul cu ajustarea acestui nivel de deducere în funcție de fluctuațiile prețurilor și veniturilor.

Ministrul Nguyen Van Thang a mai declarat că proiectul a ajustat schema de impozitare progresivă aplicabilă persoanelor fizice rezidente cu venituri din salarii, în direcția reducerii numărului de cote de impozitare de la 7 la 5 și a lărgirii decalajului dintre cote.

În timpul procesului de elaborare a Legii, în documentele transmise pentru a solicita comentarii de la ministere, ramuri, localități, delegații ale Adunării Naționale și organizații și persoane relevante, agenția de elaborare a propus două opțiuni pentru Lista de impozite.

Opțiunea 1: Modificarea grilei de impozitare la 5 niveluri, cu o distanță de 10, 20, 20, respectiv 30 de milioane VND, 5 niveluri corespunzătoare unor cote de impozitare de 5%, 15%, 25%, 30%, 35%, iar cota finală de impozitare este de 35%, aplicată veniturilor impozabile care depășesc 80 de milioane VND/lună.

Conform calculelor, odată cu ajustarea noului nivel de deducere familială, acest plan de ajustare a programului de impozitare va reduce veniturile cu aproximativ 26.400 miliarde VND/an.

Opțiunea 2: Modificarea grilei de impozitare la 5 niveluri, distanța dintre niveluri crescând treptat la 10, 20, 30, 40 de milioane VND, iar cotele de impozitare sunt similare cu Opțiunea 1: 5%, 15%, 25%, 30%, 35%, ultima cotă de impozitare fiind de 35%, aplicată veniturilor impozabile peste 100 de milioane VND/lună.

Conform calculelor, odată cu ajustarea noului nivel de deducere familială, acest plan de ajustare a programului de impozitare va reduce veniturile cu aproximativ 27.400 miliarde VND/an.

Prin sintetizarea opiniilor participante, majoritatea opiniilor au fost de acord cu Opțiunea 2, iar Guvernul a prezentat-o ​​Adunării Naționale conform Opțiunii 2 menționate mai sus. Conform acestei opțiuni, rata de mobilizare a majorității nivelurilor de impozitare va fi redusă față de nivelul actual.

Cu toate acestea, pe baza avizelor de analiză și a opiniilor discutate în Grupul și Sala deputaților Adunării Naționale, Guvernul va efectua un studiu cuprinzător și va face evaluări suplimentare, amănunțite, pentru a asigura rezonabilitatea și va prezenta un raport Adunării Naționale spre examinare.

Propunere de colectare a unei taxe de 0,1% pentru activitățile de transfer de lingouri de aur

În ceea ce privește tranzacțiile cu lingouri de aur, conform prevederilor legii privind comercializarea aurului și legii privind investițiile, comercializarea lingourilor de aur este o activitate comercială condiționată. Doar întreprinderile și instituțiile de credit licențiate de Banca de Stat pentru comercializarea lingourilor de aur au voie să comercializeze lingouri de aur; comercializarea lingourilor de aur fără licență reprezintă o încălcare a legii privind comercializarea aurului.

Prin urmare, persoanelor fizice nu li se permite să tranzacționeze lingouri de aur. Cumpărarea și vânzarea de lingouri de aur de către persoane fizice care generează venituri este considerată alt venit (nu venit din afaceri).

Proiectul de lege propune impunerea unui impozit de 0,1% pe transferurile de lingouri de aur pentru a îmbunătăți transparența pieței, a limita speculațiile și a însărcina Guvernul cu specificarea pragului valorii impozabile a lingourilor de aur, a momentului de aplicare și cu ajustarea cotei de impozitare în conformitate cu foaia de parcurs pentru gestionarea pieței aurului.

Președintele Comitetului Economic și Financiar, Phan Van Mai, a prezentat Raportul de audit.

Este necesară elaborarea unor reglementări care să asigure echitatea între grupurile de venituri.

Prezentând Raportul de audit al Comitetului Economic și Financiar, președintele Comitetului Economic și Financiar, Phan Van Mai, a declarat că numeroase opinii sugerează luarea în considerare a impunerii corecte a unei taxe pe transferurile de lingouri de aur pentru a evita inconvenientele pentru persoanele care transferă aur în scopuri care nu sunt speculative sau comerciale.

În ceea ce privește impozitul pe venitul persoanelor fizice (articolul 7), proiectul de lege completează reglementările privind nivelul veniturilor persoanelor fizice care nu sunt supuse impozitului pe venit (de la 200 de milioane VND/an sau mai puțin, similar prevederilor Legii privind taxa pe valoarea adăugată).

Totuși, acest prag de venit neimpozabil este prea scăzut în comparație cu practicile comerciale și nu asigură echitate în comparație cu veniturile angajaților salariați cu deduceri familiale.

Se recomandă ca Agenția de Redactare să calculeze și să ajusteze nivelul veniturilor neimpozabile ale proprietarilor de afaceri individuali pentru a fi mai egal și mai consistent cu nivelul deducerii familiale (în consecință, acest prag din Legea privind taxa pe valoarea adăugată poate fi ajustat în același timp).

În plus, acest prag de venit este direct legat de drepturile și obligațiile contribuabililor, ceea ce trebuie stipulat în Lege pentru a asigura autoritatea Adunării Naționale și claritatea și transparența pentru contribuabili. Prin urmare, se propune eliminarea prevederii din Clauza 4, Articolul 7 din proiectul de Lege.

Proiectul de lege a stipulat în mod specific pragul de venituri (3 miliarde) ca bază pentru aplicarea metodei de calcul al impozitului pe baza procentului din venituri. Cu toate acestea, cotele de impozitare bazate pe procent sunt menținute în prezent. Trecerea de la mecanismul de plată forfetară la aplicarea declarației de venituri pe bază de facturi va duce la modificări ale veniturilor gospodăriilor/persoanelor fizice care desfășoară activități economice (practic, acestea vor crește mai mult decât nivelurile de plată forfetară pe care gospodăriile/persoanele fizice le aplică în prezent).

Prin urmare, obligațiile fiscale privind venitul personal vor crește pentru multe gospodării și persoane fizice care desfășoară activități de afaceri, în timp ce majoritatea celorlalți contribuabili, cum ar fi persoanele salariate, persoanele cu venituri mari din domeniul științei și tehnologiei etc., își vor reduce semnificativ obligațiile fiscale privind venitul personal.

Se recomandă ca Agenția de Redactare să suplimenteze date specifice de evaluare a impactului asupra bugetului, în special privind modificările sarcinilor fiscale pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice. Dacă este necesar (dacă modificarea veniturilor declarate în comparație cu ratele fixe actuale este prea mare), se recomandă ca Agenția de Redactare să ia în considerare ajustarea cotelor de impozitare pentru a se asigura că sarcina fiscală asupra majorității persoanelor fizice care desfășoară activități economice nu este prea mult afectată, în conformitate cu spiritul Rezoluției nr. 68-NQ/TW și cu obiectivul Partidului și al Statului de a îmbunătăți viața oamenilor...

Thu Giang

Sursă: https://baochinhphu.vn/dieu-chinh-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-chuyen-nhuong-vang-mieng-102251104112653441.htm