Management fiscal pentru întreprinderi casnice și proprietari de afaceri individuale.

La 29 ianuarie 2026, Departamentul Fiscal (Ministerul Finanțelor) a emis Notificarea nr. 85/TB-CT privind diseminarea politicilor fiscale și gestionarea impozitelor pentru gospodăriile de afaceri și întreprinderile individuale.

Conform Legii impozitului pe venitul persoanelor fizice modificate, veniturile sub 500 de milioane VND nu vor fi supuse taxei pe valoarea adăugată (TVA) și impozitului pe venitul persoanelor fizice. Cu toate acestea, conform unei notificări din 31 ianuarie, Departamentul Fiscal a declarat că persoanele fizice și gospodăriile comerciale care se încadrează în această categorie trebuie să își declare veniturile reale înainte de 31 ianuarie a fiecărui an. Anul acesta, acest grup va trebui să declare de două ori, la 31 iulie și 31 ianuarie 2027. Dacă veniturile reale depășesc 500 de milioane VND, acestea trebuie să declare și să plătească impozite începând cu trimestrul în care au fost generate veniturile.

Grupurile cu venituri anuale care depășesc 500 de milioane VND vor declara și calcula impozitele în funcție de diferite praguri de venit. Mai exact, pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, gospodăriile cu venituri anuale sub 3 miliarde VND, unde pot fi determinate costurile de producție, vor fi supuse unei cote de impozitare de 15% pe profit. Această cotă corespunde cotei preferențiale de impozit pe profit pentru microîntreprinderi cu venituri echivalente.

Afacerile casnice cu venituri anuale între 3 și 50 de miliarde VND vor fi supuse unei cote de impozitare de 17%, iar pentru veniturile care depășesc 50 de miliarde VND, de 20%.
În cazurile în care gospodăriile au venituri sub 3 miliarde VND și cheltuielile acestora nu pot fi determinate, acestea vor continua să plătească impozite la rata actuală de 0,5-2% din venituri, în funcție de industrie. Cu toate acestea, li se va permite să deducă suma venitului care se încadrează în pragul de scutire de impozit (500 de milioane VND pe an) înainte de calcul.

În ceea ce privește evidențele contabile, grupurile fiscale scutite de impozit și cele bazate pe venituri trebuie să mențină evidențe detaliate ale veniturilor. Dacă plătesc impozit pe profit, trebuie să mențină patru tipuri de evidențe contabile: venituri din vânzări și servicii; venituri și cheltuieli detaliate; materiale și bunuri (urmărirea stocurilor); și fluxul de numerar la bancă (urmărirea numerarului și a depozitelor).

Potrivit Departamentului Fiscal, stabilirea dacă o gospodărie de afaceri trebuie doar să declare venituri sau este supusă declarării și plății impozitelor se va baza pe veniturile reale generate conform etapelor prestabilite. Gospodăriile de afaceri nu trebuie să determine sau să se îngrijoreze de aplicarea politicilor în sine. Autoritățile fiscale vor examina în mod proactiv datele și vor oferi îndrumări specifice pentru fiecare caz.

„În faza inițială, gestionarea fiscală se va baza pe principiile deschiderii și transparenței, concentrându-se pe sprijinirea și evitarea presiunii inutile asupra întreprinderilor care respectă legile fiscale”, au afirmat autoritățile fiscale.

Fotografie (sursa: Internet).

Companiile cu venituri între 500 de milioane și 1 miliard de VND nu sunt obligate să utilizeze facturi electronice. Cu toate acestea, dacă îndeplinesc condițiile și au nevoie să le utilizeze, se pot înregistra la autoritățile fiscale. Alternativ, dacă este necesar, autoritățile fiscale vor emite facturi pentru fiecare tranzacție.

Afacerile casnice cu locații multiple pot alege o industrie, o profesie sau o locație comercială pentru a aplica deducerea de 500 de milioane VND înainte de calcularea impozitului pe venit, în funcție de opțiunea cea mai favorabilă. Dacă deducerea nu este încă în totalitate de 500 de milioane VND, acestea pot continua să aleagă alte industrii, profesii sau locații comerciale pentru a continua deducerea până la atingerea sumei totale de 500 de milioane VND.

În mod similar, gospodăriile și persoanele fizice care închiriază proprietăți imobiliare în mai multe locații pot alege din ce contracte să deducă 500 de milioane VND. Dacă deducerea nu este suficientă într-o singură locație de închiriere, gospodăriile sau persoanele fizice pot alege alte contracte de închiriere pentru a continua deducerea până la deducerea integrală a sumei de 500 de milioane VND. Dacă arendașul declară și plătește impozitul în numele arendașului, acest lucru trebuie stipulat clar în contract.

Pentru vânzătorii de pe platformele de comerț electronic cu funcționalitate de plată, platformele deduc și plătesc această sumă în numele lor. La sfârșitul anului, această sumă va fi dedusă la stabilirea impozitului pe venit plătibil de gospodărie sau de întreprindere individuală.

Întreprinderile care operează atât la locații fixe, cât și la sediul firmei trebuie să își consolideze veniturile în scopul declarării fiscale.
În cazul suspendării temporare a activității, gospodăria trebuie să notifice autoritățile fiscale pentru a-și actualiza situația. În această perioadă, gospodăria nu este obligată să depună declarații fiscale.

Sursă: https://sotaichinh.camau.gov.vn/tin-tuc-hoat-dong/quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-295456