Ministerul Finanțelor a propus elaborarea unei legi pentru modificarea și completarea Legii privind auditul independent (în vigoare de la 1 ianuarie 2012).

Ministerul Finanțelor a declarat că articolul 60 din Legea privind auditul independent și Decretul nr. 41/2018/ND-CP au prevăzut sancțiuni administrative pentru încălcări în domeniul auditului independent.

Cu toate acestea, în procesul de implementare propriu-zis, există deficiențe precum: amenzi mici, un factor de descurajare insuficient (maximum 50 de milioane VND pentru persoane fizice, 100 de milioane VND pentru organizații); termene de prescripție necorespunzătoare pentru amenzi (1 an), ceea ce duce la faptul că, în majoritatea cazurilor în care sunt detectate încălcări, termenul de prescripție pentru amenzi a expirat.

Conform reglementărilor actuale, „întreprinderile de audit și cei care încalcă legea nu se tem sau ezită să încalce prevederile Legii privind auditul independent și ale documentelor directoare”, a subliniat Ministerul Finanțelor.

Audit 2.jpg
Potrivit Ministerului Finanțelor, sancțiunile administrative pentru încălcările auditorilor independenți sunt încă mici și insuficiente. Foto: Hoang Ha

Pentru a se conforma practicilor internaționale și precedentelor altor reglementări relevante (cum ar fi reglementările privind sancțiunile pentru încălcări în sectorul valorilor mobiliare), Ministerul Finanțelor propune în proiectul de lege de modificare și completare a Legii privind auditul independent o serie de prevederi, printre care: Termenul de prescripție pentru încălcările legii privind auditul independent este de 10 ani; amenda maximă este de 3 miliarde VND pentru organizații și 1,5 miliarde VND pentru persoane fizice...

În același timp, adăugați și unele forme de sancțiuni, cum ar fi: revocarea certificatului de eligibilitate pentru prestarea de servicii de audit, revocarea certificatului de auditor, revocarea certificatului de înregistrare pentru practicarea auditului, suspendarea activității de prestare de servicii de audit, suspendarea practicii de audit...

La nivel național, există în prezent aproximativ 2.400 de auditori practicanți cu certificate de înregistrare pentru a practica auditul și peste 220 de întreprinderi de audit cu certificate de eligibilitate pentru a furniza servicii de audit.

Până în mai 2024, 6.387 de persoane primiseră certificate de auditor vietnamez; dintre acestea, 2.501 persoane lucrau în firme de audit.

Din 2013 până în prezent, 114 auditori au fost suspendați din activitatea de audit, 3 întreprinderi de audit au fost suspendate din furnizarea de servicii de audit, iar 3 întreprinderi de audit au avut certificatele de eligibilitate pentru furnizarea de servicii de audit revocate.

Din 2015 până în prezent, 67 de firme de audit și 8 auditori au fost sancționați administrativ pentru încălcări.

Unele cazuri au fost raportate ca fiind legate de subiecți care au comis acte ilegale, fraude, care au cauzat daune investitorilor (cum ar fi Thang Long Auditing Company - TDK, International Auditing - Financial Consultancy Company...).

Cel mai recent, în cazul Van Thinh Phat, sute de miliarde de dong au fost „drenate” din Banca Comercială pe Acțiuni Saigon (SCB), dar timp de 10 ani (2012-2022), rapoartele financiare ale SCB au fost auditate de trei companii de audit de top, inclusiv Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam și KPMG Vietnam, și nu au fost detectate semne de nereguli.

Multe țări impun amenzi foarte mari în domeniul auditului. Unele țări nici măcar nu limitează cuantumul maxim al amenzii sau termenul de prescripție.

În Regatul Unit, în 2017, Consiliul pentru Raportare Financiară din Regatul Unit (FRC) a amendat PwC cu 5,1 milioane de lire sterline, iar auditorul responsabil de audit a fost amendat cu 115.000 de lire sterline pentru efectuarea unui audit pentru RSM Tenon în 2011, care nu a fost în conformitate cu standardele și procedurile de audit.

Grant Thornton a fost amendat cu 4 milioane de lire sterline pentru că nu a auditat conturile Nichols și ale Universității din Salford pentru anii financiari 2013-2018.