Creșterea taxei speciale pe consum necesită o foaie de parcurs rezonabilă

Director general adjunct al Deloitte Vietnam: Creșterea taxei speciale pe consum necesită o foaie de parcurs rezonabilă

Este necesară efectuarea de sondaje și evaluări cantitative cu date specifice privind impactul creșterilor de impozite pentru a lua decizii de politică rezonabile, asigurând fezabilitatea și eficacitatea implementării politicilor speciale de impozitare a consumului.

Atelier de lucru „Reformă fiscală pentru promovarea activităților comerciale” organizat de Investment Newspaper în dimineața zilei de 14 august. (Foto: Chi Cuong)

„Curba Laffer” și implicațiile mai ample de luat în considerare

În cadrul atelierului de lucru „Modificare fiscală pentru promovarea activităților comerciale”, dl. Bui Ngoc Tuan - Director General Adjunct al Deloitte Vietnam Tax Consulting, a declarat că, deși creșterea taxei speciale pe consum (SCT) poate contribui la creșterea veniturilor bugetare, o creștere prea rapidă și bruscă poate duce la consecințe nedorite. Motivul este că creșterea taxei poate reduce scara de producție a întreprinderilor, ducând la risipa liniilor de producție și a echipamentelor investite, precum și la creșterea ratei șomajului din cauza reducerilor de personal.

Proiectul revizuit al Legii privind taxa specială pe consum este elaborat de Ministerul Finanțelor, urmând să fie prezentat Adunării Naționale pentru comentarii în cadrul celei de-a 8-a sesiuni (octombrie 2024) și aprobat în cadrul celei de-a 9-a sesiuni (mai 2025). Actualul proiect revizuit al Legii privind taxa specială pe consum propune creșterea procentuală a cotei taxei speciale pe consum pentru produsele alcoolice și bere în fiecare an, creșterea fluctuând între 15% și 35% față de cota taxei speciale pe consum pentru fiecare produs din această grupă, conform legislației în vigoare.

„Pe lângă reducerea activităților de producție ale întreprinderilor, veniturile fermierilor care cultivă alte materii prime pentru producția de bere și vin vor fi, de asemenea, afectate negativ, ceea ce va duce la un declin al industriilor conexe. Recent, industria berii și a vinului a înregistrat, de asemenea, o scădere a consumului din cauza implementării reglementărilor privind concentrația de alcool la conducerea vehiculelor”, a subliniat dl. Tuan, subliniind, de asemenea, efectele politicilor fiscale asupra economiei în ansamblu.

De fapt, au existat multe cazuri similare. Potrivit domnului Tuan, principiul curbei Laffer și teoria relației dintre ratele de impozitare și veniturile fiscale guvernamentale indică faptul că, atunci când taxele sunt crescute prea mult dincolo de punctul critic, veniturile guvernamentale totale vor scădea. Unele țări dezvoltate și în curs de dezvoltare au înregistrat impacturi negative atunci când rata de impozitare a băuturilor alcoolice depășește punctul critic, cum ar fi Marea Britanie, Australia, Belgia, Thailanda și Malaezia, ceea ce a dus la deficite bugetare serioase imediate pentru guvern.

Cel mai recent, în 2023, când guvernul britanic a majorat taxele pe alcool, a înregistrat o scădere de 20% a vânzărilor de băuturi spirtoase, echivalentul unei scăderi de 108 milioane de lire sterline a veniturilor fiscale din vânzarea de băuturi spirtoase în decurs de 6 luni. În consecință, guvernul britanic a trebuit să oprească creșterea taxelor la sfârșitul anului 2023 pentru a face față scăderii veniturilor fiscale din băuturile alcoolice. În 2015, Malaezia și-a stabilit un obiectiv de creștere a veniturilor fiscale atunci când a introdus în mod continuu o politică de creștere a taxei speciale de consum pentru băuturile alcoolice. Cu toate acestea, creșterea cotelor de impozitare nu a ajutat țara să își atingă obiectivul de venituri fiscale, ci a creat în schimb un efect negativ asupra pieței, provocând o pierdere de venituri fiscale și, în același timp, determinând închiderea multor fabrici și pierderea locurilor de muncă ale multor oameni.

Pe lângă analiza impactului general asupra economiei, în contextul actual, dl. Tuan a declarat că întreprinderile din industria alcoolului, berii și tutunului au reflectat faptul că creșterea continuă a cotelor de impozitare specială pe consum în ultimii ani a cauzat o presiune mare, depășind capacitatea lor de adaptare. În special, în contextul situației economice instabile cauzate de impactul prelungit al pandemiei de COVID-19 și al recesiunii economice globale, industria băuturilor alcoolice a fost grav afectată. Consumul redus, costurile de operare ridicate și lanțurile de aprovizionare perturbate au îngreunat procesul de redresare al întreprinderilor. Creșteri ulterioare ale cotelor de impozitare specială pe consum în această perioadă ar putea agrava situația, îngreunând adaptarea întreprinderilor, ducând la riscul de faliment sau de reducere a scării de producție.

Pe baza observațiilor, dl. Tuan consideră, de asemenea, că atunci când prețul alcoolului oficial crește din cauza creșterii accizelor, consumatorii tind să treacă la consumul de alcool de contrabandă, contrafăcut și produs ilegal, ceea ce duce la pierderi suplimentare de venituri pentru bugetul de stat, în timp ce sănătatea oamenilor poate fi afectată mai negativ de utilizarea produselor contrafăcute sau de calitate slabă. Conform unui raport al OMS, rata consumului neoficial de alcool în Vietnam în ultimii ani este de aproximativ 60% din consumul total. Cu alte cuvinte, aproximativ 2/3 din consumul de alcool din Vietnam poate proveni din surse de contrabandă sau din producție individuală.

Este nevoie de o foaie de parcurs rezonabilă pentru a oferi întreprinderilor suficient timp pentru a se adapta.

Conform Organizației Mondiale a Sănătății (OMS), taxele pe bere și alcool în Vietnam reprezintă doar aproximativ 30% din prețurile de vânzare cu amănuntul, în timp ce în multe țări, taxele pe bere și alcool reprezintă 40% - 85% din prețurile de vânzare cu amănuntul. Acesta este, de asemenea, unul dintre motivele pentru care Organizația Mondială a Sănătății recomandă Vietnamului să majoreze taxa specială pe consum cu cel puțin 10% pentru a reduce consumul, controlând astfel efectele nocive ale berii și alcoolului.

„În esență, susținem pe deplin decizia Comitetului de redactare de a majora taxa specială pe consum pentru bunurile care au impact negativ asupra sănătății și mediului. Cu toate acestea, implementarea acestei politici trebuie analizată cu atenție și dintr-o perspectivă socio-economică, în special atunci când se iau în considerare feedback-ul primit de la companiile din industrie”, a subliniat un reprezentant al Deloitte.

În același timp, aplicarea impozitului relativ (calculat procentual), în locul metodei impozitului absolut, a calculului impozitului mixt, așa cum s-a menționat în primul proiect în contextul tendinței de dezvoltare mondială, a fost, de asemenea, aprobată de experții acestei firme de audit.

Motivul este că piața internă a berii are o caracteristică specială, cu o cotă de piață de până la 80% de bere populară și bere locală, cu o diferență de preț uriașă față de berea premium. Aplicarea impozitului mixt și a impozitului absolut în prezent va duce la inechitate în impozitare, deoarece afacerile producătoare de bere populară trebuie să plătească impozite mai mari, scăderea veniturilor afectând indirect securitatea socială, în special locurile de muncă ale afacerilor din acest segment de 80% din cota de piață.

În plus, dl. Tuan a propus ca, în cadrul comitetului de redactare, acesta să se coordoneze îndeaproape cu întreprinderile și asociațiile în realizarea de sondaje și evaluări cantitative cu date specifice privind impactul proiectului asupra socio-economiei Vietnamului. Acest lucru nu numai că va contribui la luarea unor decizii de politică mai rezonabile, dar va asigura și fezabilitatea și eficacitatea implementării politicii de impozitare specială a consumului în perioada următoare. Pe baza informațiilor complete din evaluarea impactului, comitetul de redactare ar trebui să ia în considerare propunerea de a aplica o cotă a impozitului special pe consum mai mică decât cea din proiectul actual, pentru a reduce presiunea financiară asupra întreprinderilor din industrie, în special în contextul economic actual cu numeroase provocări. Foaia de parcurs privind creșterea impozitelor ar trebui să fie eșalonată în mod rezonabil, cu o foaie de parcurs mai lungă pentru alcool, bere și produse din tutun, astfel încât întreprinderile să aibă suficient timp să se adapteze și să își ajusteze modelele de afaceri în consecință.

Sursă: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html