Adaptarea la rata minimă de impozitare la nivel global

Vietnamul trebuie să recunoască proactiv oportunitățile și provocările pentru a avea răspunsuri adecvate care să permită valorificarea oportunităților de a-și păstra drepturile de impozitare, de a crește veniturile bugetare și, în același timp, de a asigura politica de atragere a „vulturilor” pentru a-și face cuib și a investi.

Se apropie momentul execuției

Regula privind cota minimă globală de impozitare este un conținut cheie al Programului privind erodarea bazei impozabile și transferul profiturilor (BEPS), inițiat de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE), care a fost aprobat de peste 140 de țări, inclusiv Vietnam. Conform acestei reguli, întreprinderile multinaționale cu venituri consolidate globale de 750 de milioane de euro (echivalentul a 870 de milioane de dolari) timp de cel puțin doi ani în perioada de patru ani imediat anterioară momentului implementării obligației fiscale vor fi supuse unei cote minime de impozitare de 15% pe profit. Aceasta înseamnă că, atunci când aceste companii investesc în străinătate și plătesc impozit pe venit în țara investitoare sub 15%, vor trebui să plătească diferența în țara în care își au sediul central.

Ca țară care primește investiții mari, politica de impozitare minimă globală va avea cu siguranță multe impacturi asupra activităților de investiții din țara noastră. În prezent, Vietnamul atrage și încurajează întreprinderile să investească în Vietnam prin măsuri preferențiale și sprijin pentru investiții, în cadrul cărora stimulentele fiscale pentru profitul societăților comerciale sunt cea mai importantă măsură. Atunci când se aplică cota minimă globală de impozitare, majoritatea stimulentelor fiscale pentru profitul societăților comerciale aplicate în prezent (scutirea de impozit, cotele preferențiale de impozitare sub 15%) nu vor mai fi valabile pentru întreprinderile supuse cotei minime globale de impozitare. Acest lucru duce la faptul că politica de atragere a investițiilor din Vietnam este mai puțin atractivă pentru corporațiile și întreprinderile mari.

Citând Coreea de Sud, dl. Hong Sun, președintele Camerei de Comerț Coreene din Vietnam (KoCham), a declarat că guvernul coreean intenționează să aplice oficial regula privind cota minimă globală de impozitare începând cu ianuarie 2024. Pe baza modificărilor recente ale reglementărilor aplicate de guvernul coreean, precum și a politicilor preferențiale de impozitare a corporațiilor aplicate în prezent de guvernul vietnamez, începând cu 2024, marile întreprinderi coreene care investesc în Vietnam vor trebui să plătească impozitul redus în Vietnam către Coreea de Sud, din cauza reglementărilor privind cotele minime globale de impozitare. În acest caz, eforturile de stimulare fiscală pe care guvernul vietnamez le implementează pentru a atrage investiții străine vor fi anulate.

Analizând în continuare impactul acestei politici fiscale asupra Vietnamului, ministrul adjunct al Planificării și Investițiilor, Nguyen Thi Bich Ngoc, a declarat că politica privind cota minimă globală de impozitare va fi aplicată de Uniunea Europeană, Regatul Unit, Coreea de Sud, Japonia, Malaezia... începând cu 2024. Impactul acestei politici fiscale asupra Vietnamului este urgent, reflectat în două aspecte: Asigurarea drepturilor fiscale în Vietnam și competitivitatea în atragerea investițiilor străine. „Problema este că, dacă Vietnamul nu colectează impozite suplimentare, întreprinderile supuse cotei minime globale de impozitare vor trebui în continuare să plătească impozite suplimentare în alte țări. Prin urmare, Vietnamul trebuie să își ajusteze politicile de stimulare și atragere a investițiilor pentru a fi compatibile cu cota minimă globală de impozitare și pentru a avea cel mai mic impact asupra întreprinderilor care au investit în Vietnam, asigurând consecvența în politicile sale de atragere și garantare a investițiilor pentru investitorii care au, investesc și vor investi în Vietnam. În același timp, dacă Vietnamul nu ia măsuri imediate sau este lent în implementarea cotei minime globale de impozitare, Vietnamul va rata oportunitatea de a obține drepturi fiscale”, a declarat ministrul adjunct Nguyen Thi Bich Ngoc.

Noi forme de stimulente și sprijin pentru investiții vor fi disponibile în curând.

Îngrijorați de impactul politicii de impozitare minimă globală, mulți experți, precum și întreprinderi străine din Vietnam, subliniază opinia că impozitul minim global trebuie definit ca un joc global. Vietnamul trebuie să răspundă prompt și eficient și să emită noi forme de stimulente și sprijin pentru investiții. Privind exemplul Singapore, se așteaptă ca această țară să implementeze impozite interne suplimentare pentru a ajusta regimul de impozitare a societăților pentru a respecta cota minimă globală de impozitare, care se așteaptă să se aplice de la 1 ianuarie 2025. Sau se așteaptă ca Thailanda să elaboreze o serie de noi politici pentru a implementa cota minimă globală de impozitare, inclusiv politici privind stimulentele fiscale interne, cotele minime de impozitare interne și reglementări de sprijin pentru investiții, cum ar fi sprijinul pentru costurile de dezvoltare a infrastructurii și subvențiile pentru energie electrică, în 2023.

Sugerând soluții pentru adaptarea la această nouă politică fiscală, dl Kim Jin Seong, director general adjunct responsabil cu finanțele al Samsung Group în Vietnam, a propus ca Vietnamul să aplice un impozit minim intern suplimentar pentru a-și păstra dreptul de a impozita corporațiile multinaționale din Vietnam. „Pe baza acestui impozit, construiți un nou mecanism de atragere a investițiilor”, a recomandat dl Kim Jin Seong. Dna Dao Thi Thu Huyen, director general adjunct al Canon Vietnam, a sugerat că guvernul vietnamez ar trebui să mențină stimulentele actuale pentru investiții, dar să adauge un sprijin suplimentar pentru costurile întreprinderilor afectate de impozitul minim global, astfel încât întreprinderile să își poată menține competitivitatea.

În special, dl. Nguyen Hai Minh, vicepreședintele Camerei de Comerț Europene din Vietnam (EuroCham), a subliniat că întreprinderile europene nu sunt prea îngrijorate de rata minimă globală de impozitare, însă peste 50% dintre întreprinderi au sugerat ca Vietnamul să simplifice procedurile administrative. În același timp, dacă guvernul vietnamez susține acest lucru, acesta ar trebui să investească în infrastructură și energie verde. Acesta va reprezenta un avantaj competitiv. De acord cu această opinie, mulți experți au afirmat, de asemenea, că Vietnamul trebuie să își schimbe politica de atragere a investițiilor, concentrându-se pe îmbunătățirea competitivității pornind de la factori precum: mediul de afaceri, resursele de forță de muncă, infrastructura... care sunt factori de bază atunci când se iau decizii de investiții în afaceri, în loc să se concentreze pe stimulente fiscale. În același timp, ar trebui să existe un plan de comunicare a acestor politici; să se instruiască funcționarii și întreprinderile pentru a înțelege și a implementa în mod corespunzător ajustările reglementărilor legale. „Cota minimă globală de impozitare va crea noi presiuni și noi cerințe pentru reforme solide ale mediului de investiții și de afaceri. Prin urmare, Vietnamul trebuie să crească atragerea investițiilor printr-un mediu de afaceri favorabil; să reducă povara costurilor procedurilor administrative și să respecte legea pentru a crea un mediu atractiv pentru investiții și afaceri”, a propus dl. Phan Duc Hieu, membru permanent al Comisiei Economice a Adunării Naționale.

Politica consecventă a Vietnamului în ultimii 35 de ani de deschidere și atragere a investițiilor străine a fost crearea unui mediu de investiții și afaceri deschis și favorabil. Ministrul adjunct Nguyen Thi Bich Ngoc a declarat că întreprinderile de investiții străine directe investesc și contribuie la dezvoltarea economică din Vietnam, iar Vietnamul este responsabil pentru crearea unui mediu de investiții eficient. În prezent, ministerele și ramurile relevante cercetează și raportează urgent prim-ministrului pentru a propune soluții pentru Vietnam în vederea armonizării intereselor dintre stat și investitori; încurajarea investitorilor să mențină și să extindă activitățile de investiții în Vietnam; continuarea atragerii de proiecte de investiții cheie în conformitate cu strategia de dezvoltare socio-economică a țării în noua perioadă.

Prezentând câteva soluții specifice, dl. Dang Ngoc Minh, director general adjunct al Departamentului General de Impozite, a informat că, pe termen scurt, autoritatea fiscală intenționează să impună o cotă minimă de impozit pe profit de 15% pentru întreprinderile și corporațiile afectate de cota minimă globală de impozitare. În continuare, este necesară emiterea de reglementări și norme privind deducerea fiscală la sursă în Vietnam. Pe termen mediu, se recomandă modificarea stimulentelor fiscale pentru a proteja sursele de venituri interne, emiterea de stimulente fiscale în direcția susținerii costurilor de investiții, a formării forței de muncă; sprijinirea creșterii economice verzi și a protecției mediului...

VU DUNG

Sursă