Trucuri sofisticate în cumpărarea și vânzarea de facturi electronice în Nghe An

Cu toate acestea, recent, unele organizații și persoane fizice au profitat de flexibilitatea mecanismelor și politicilor pentru a înființa afaceri și a desfășura actul de cumpărare și vânzare de facturi pentru a obține profit și a aloca bani din bugetul de stat.

Frauda fiscală este în creștere.

În primul rând, trebuie afirmat că tranziția de la facturile pe hârtie la facturile electronice are ca scop reformarea procedurilor administrative, crearea de confort, reducerea costurilor și creșterea productivității afacerilor. Aceasta este o activitate care contribuie la promovarea transformării digitale naționale , la dezvoltarea economiei digitale și a societății digitale, aducând numeroase beneficii comunității de afaceri, oamenilor și societății. Implementarea corectă a reglementărilor privind facturile și documentele contribuie la crearea unui mediu de afaceri sănătos și echitabil, creând condiții favorabile pentru dezvoltarea afacerilor.

Oamenii declară procedurile administrative și își înregistrează afacerile la Centrul de Servicii Administrative Publice Provinciale. Foto: Nguyen Hai

Totuși, în ultima vreme, profitând de lacunele legale și de politicile fiscale laxe, mulți subiecți au comis acte de profit. Printre aceștia, unii infractori de înaltă tehnologie au falsificat facturi electronice, cumpărând și vânzând în mod deschis facturi pe platforme de socializare precum Facebook, Zalo etc.

Gospodării comerciale sau întreprinderi care efectuează tranzacții la Departamentul Fiscal Regional. Fotografie oferită de ziarul Nghe An.

Conform Deciziei nr. 885/QD-BKHĐT din 30 iunie 2021 a Ministerului Planificării și Investițiilor privind promulgarea procedurilor administrative în domeniul înființării și funcționării afacerilor, la înregistrarea în vederea înființării unei afaceri, gospodăriile de afaceri trebuie doar să furnizeze copii ale acestora, nu este nevoie să autentifice notarial sau să autentifice documentele care dovedesc informațiile personale, iar documentele de înregistrare pot fi depuse electronic. Această reglementare creează condiții favorabile pentru persoane fizice și gospodăriile de afaceri, dar reprezintă o lacună în gestionarea riscurilor pentru sectorul fiscal. Mulți actori răi utilizează documente juridice necorespunzătoare, declară informații inexacte pentru a înființa o afacere, apoi cumpără și vând ilegal facturi pentru o perioadă scurtă de timp și apoi „fug”, abandonează vechea adresă și continuă să înființeze o altă afacere pentru a cumpăra și vinde ilegal facturi.

Conform procesului de gestionare a facturilor electronice, înregistrarea pentru utilizarea facturilor electronice se face prin intermediul unui portal electronic automat de informații, iar autoritatea fiscală le primește și le procesează în termen de o zi lucrătoare. Cu toate acestea, deoarece emiterea unui Certificat de Înregistrare a Comerțului este prea ușoară, așa cum s-a menționat mai sus, face foarte dificilă pentru autoritatea fiscală gestionarea contribuabililor care utilizează facturi electronice. Nu numai atât, vânzătorii de facturi înființează adesea noi afaceri, emit facturi în masă într-o perioadă scurtă de timp, apoi își abandonează adresa comercială și continuă să înființeze noi afaceri, ceea ce face și mai dificilă urmărirea...

(Dl. Nguyen Dinh Duc - Director al Departamentului Fiscal Nghe An distribuit)

De fapt, există numeroase cazuri în care firmele sunt suspectate că cumpără și vând facturi, ba chiar creează un dosar de urmărire, dar când funcționarii fiscali vin să verifice, deși există persoane numite ca reprezentanți legali, acestea afirmă că nu cunosc, nu au legătură cu și nu lucrează pentru această afacere.

În plus, pedepsele pentru infracțiunea de cumpărare și vânzare de facturi sunt încă ușoare și nu suficient de descurajante. Mai exact, conform articolului 203 - Codul Penal 2015, care prevede infracțiunea de tipărire, emitere, cumpărare și vânzare ilegală de facturi și documente pentru plata către bugetul de stat, pedeapsa maximă pentru această faptă este închisoarea de la 1 la 5 ani, cea mai mare amendă de 1 miliard VND pentru persoanele juridice comerciale. Între timp, profitul ilegal din vânzarea facturilor este foarte mare, provocând consecințe grave pentru bugetul de stat.

De la trecerea la facturile electronice, numărul persoanelor care vin la Departamentul de Tranzacții Unic al administrației fiscale a scăzut semnificativ. În fotografie: Oameni care vin să plătească taxe de înregistrare la Departamentul de Taxe Vinh. Foto: Nguyen Hai

În Nghe An, deși facturile electronice au fost emise de mai puțin de un an, prin monitorizare au fost descoperite zeci de mii de facturi fără coduri de autentificare; Departamentul Fiscal Nghe An a trebuit să suspende temporar înregistrarea facturilor la 91 de întreprinderi nou înființate. Între timp, la Departamentul Fiscal din orașul Ho Chi Minh, au fost descoperite 450.000 de facturi fără coduri de autentificare. A existat chiar și un caz în care o întreprindere de tip „cuib de pasăre” a emis facturi în valoare de 34.000 de miliarde de VND în doar o săptămână. La verificare, s-a descoperit că existau doar 40 de milioane de VND în facturi de tip „cuib de pasăre”, restul fiind facturi emise către piața bursieră.

Ce soluții de gestionat și de consolidat?

Este un fapt că actul de cumpărare și vânzare a facturilor, mai ales de la emiterea facturilor electronice, este foarte complicat, în timp ce, prin metoda actuală de gestionare, autoritatea fiscală este complet pasivă în lupta împotriva subiecților cu comportamentul menționat mai sus.

Agenția de Investigații a Poliției Provinciale Nghe An emite o decizie de a urmări penal o firmă pentru fraudă cu facturi fiscale. Fotografie oferită de ziarul Nghe An.

Conform articolului 21, Circulara nr. 31/2021/TT-BTC din 17 mai 2021 prevede: Pentru contribuabilii cu riscuri ridicate privind facturile și documentele, aceștia vor fi incluși în lista pentru verificare și inspecție la sediul organului fiscal. Pentru contribuabilii cu riscuri scăzute-medii, se vor selecta eșantioane pentru verificare, inspecție, procesare și sprijin sporit pentru contribuabili în vederea respectării reglementărilor legale privind facturile. Aceasta înseamnă că sectorul fiscal implementează un stil de audit post-audit, în urma acțiunilor întreprinse de contribuabili.

Prin urmare, practic, atunci când a avut loc vânzarea de facturi electronice, Departamentul Fiscal va efectua o verificare, detectare și gestionare. Departamentul Fiscal este complet pasiv, iar soluția este mai degrabă „defensivă” decât proactivă în lupta împotriva vânzătorilor de facturi.

Delegația interdisciplinară a orașului Vinh în timpul unei inspecții a operațiunilor comerciale de pe strada Mai Hac De, orașul Vinh. Fotografie: Nguyen Hai

În plus, deși autoritatea fiscală primește în mod regulat documente de coordonare și avertismente privind riscurile ridicate legate de taxe și facturi, conținutul este destul de simplu, cum ar fi: Întreprinderile (DN) nu operează la adresa de activitate, nu au inputuri dar au facturi emise, bunuri achiziționate de la întreprinderi care au abandonat adresa de activitate, bunuri achiziționate de la întreprinderi cu riscuri ridicate legate de taxe... Cu toate acestea, conținutul avertismentelor de mai sus este destul de general, așa că este dificil de contestat contribuabilii (NNT) care utilizează facturi ale întreprinderilor avertizate.

Dovezi ale unui caz de cumpărare și vânzare de facturi care a cauzat pierderi mari bugetului. Fotografie oferită de CSCC

În realitate, există multe tipuri diferite de afaceri care prezintă un risc ridicat de a vinde facturi. Unele afaceri sunt înființate doar pentru a vinde facturi, altele desfășoară atât afaceri reale, cât și vând facturi, există cazuri de achiziții fluctuante fără facturi de intrare, dar atunci când vând bunuri, folosesc o altă afacere pentru a emite facturi de ieșire... Prin urmare, dacă conținutul avertismentelor nu este specific și nu clarifică natura încălcărilor vânzătorului de facturi electronice, va fi foarte dificil să se gestioneze contribuabilii care utilizează facturi de la aceste afaceri riscante.

Având în vedere practicile menționate mai sus, potrivit directorului Departamentului Fiscal Nghe An , este necesară implementarea unor soluții sincrone. În primul rând, grupul de soluții de politică: În consecință, sectorul fiscal trebuie să consilieze și să propună autorităților competente reglementări și sancțiuni mai severe și mai descurajante pentru infracțiunea de emitere și vânzare ilegală de facturi. Împreună cu aceasta, există o formă de gestionare a contribuabililor care utilizează facturi ilegale și care au depus declarații fiscale pentru a reduce suma impozitului datorat sau a crește suma impozitului rambursat pentru a preveni cererea de facturi ilegale. Acesta este subiectul care necesită atenție pentru a aborda cauza principală, și anume cererea de facturi ilegale.

Consolidarea dialogului pentru a elimina obstacolele, a înțelege operațiunile reale ale întreprinderilor și a verifica informațiile întreprinderilor care emit facturi electronice. Foto: Nguyen Hai

În plus, este necesară completarea reglementărilor, în funcție de situația practică a managementului fiscal, atunci când organul fiscal detectează că un contribuabil prezintă semne de risc ridicat, în cazurile necesare, conducătorul organului fiscal are dreptul să solicite contribuabilului să aplice formularul de utilizare a facturilor electronice pentru fiecare apariție, pentru a preveni prompt actul de cumpărare și vânzare de facturi. În plus, este necesară creșterea timpului de primire și procesare a declarației de înregistrare a facturii electronice a contribuabilului, în loc de o singură zi pentru compararea informațiilor conform reglementărilor actuale.

Al doilea este un grup de soluții privind metodele de gestionare: Este necesară trecerea de la „anti” la „prevenție” pentru vânzătorii de facturi prin monitorizarea contribuabililor încă de la începutul înființării, începând să primească și să proceseze cererile de înregistrare pentru utilizarea facturilor electronice.

Anchetatorii verifică și verifică un caz de tranzacționare prin facturi. Fotografie oferită de ziarul Nghe An.

În prezent, Departamentul Fiscal Provincial Nghe An prevede că, în cazul unei întreprinderi nou înființate, în termen de 5-10 zile de la data la care ofițerul desemnat să monitorizeze întreprinderea trebuie să verifice locația afacerii și să efectueze o evaluare inițială a riscurilor și o clasificare conform criteriilor preliminare de evaluare a riscurilor elaborate de Departamentul Fiscal Nghe An, cum ar fi: evaluarea generală a reprezentantului legal/sediului central/aparatului contabil al întreprinderii/activelor inițiale ale întreprinderii... Evaluarea inițială a riscurilor va servi drept bază pentru combaterea cazurilor care prezintă semne de fraudă.

Decizia nr. 489/QD-TCT din 7 aprilie 2022 a Departamentului General de Impozite a stipulat în mod clar transferul rapoartelor și recomandărilor pentru urmărire penală către agenția de investigare. Cu toate acestea, înainte de transferul înregistrărilor, autoritatea fiscală trebuie să stabilească care este încălcarea legislației fiscale și care sunt semnele infracțiunii. În trecut, sectorul fiscal a ales o soluție sigură și nu a fost decisiv în consolidarea înregistrărilor pentru a fi transferate către agenția de investigare. Prin urmare, numărul întreprinderilor urmărite penal pentru infracțiunea de cumpărare și vânzare de facturi nu este mare; nu este suficient pentru a-i descuraja pe cei care comit acte de speculă...

Sursă: https://baonghean.vn/thu-doan-tinh-vi-trong-mua-ban-hoa-don-dien-tu-o-nghe-an-post274179.html